Οι τοπικοί συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων διαφέρουν σε διαφορετικές επαρχίες
Αν είστε αρκετά τυχεροί για να κάνετε επιχειρήσεις στην Αλμπέρτα, το Γιούκον, το Νουνάβουτ ή τα Βορειοδυτικά Εδάφη, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για τη χρέωση των επαρχιακών φόρων επί των αγαθών ή υπηρεσιών που πωλούν στην επαρχία ή την επικράτειά σας, επειδή υπάρχουν δεν υπάρχουν.
Αλλά στην υπόλοιπη χώρα, η κατάσταση των επαρχιακών φόρων επί των πωλήσεων είναι πιο περίπλοκη. Το Οντάριο, η Νέα Σκοτία, το Νιου Μπρούνσγουικ, το PEI και το Newfoundland και το Labrador λειτουργούν βάσει ενός "εναρμονισμένου" φορολογικού συστήματος. δηλαδή ότι έχουν συνδυάσει τους επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων με τον φόρο ομοσπονδιακών αγαθών και υπηρεσιών (GST), οπότε κατά την πώληση λιανικών αγαθών και υπηρεσιών σε αυτές τις επαρχίες, αντί να χρεώνεστε χωριστά το GST και το PST, χρεώνετε το ενιαίο HST.
Manitoba, Saskatchewan και Βρετανική Κολούμπια και το Κεμπέκ αντιμετωπίζουν τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων ως ξεχωριστό από τον φόρο ομοσπονδιακών αγαθών και υπηρεσιών, επομένως τα PST και GST χρεώνονται ως ξεχωριστά στοιχεία γραμμής στα τιμολόγια στις επαρχίες αυτές. Για να κάνει τα πράγματα ακόμη πιο συγκεχυμένα, η Μανιτόμπα αναφέρεται στα επαρχιακά συστήματα φόρου επί των πωλήσεων ως Φόροι Πωλήσεων Λιανικής αντί για PST - και στη συνέχεια υπάρχει το Κεμπέκ, το οποίο έχει το δικό του φόρο εξ ολοκλήρου (Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ ή QST).
Ο συντελεστής του επαρχιακού φόρου επί των πωλήσεων διαφέρει από την επαρχία σε επαρχία και κανονικά χρεώνεται στην τιμή πώλησης του στοιχείου πριν από την εφαρμογή του GST.
Επαρχίες που χρεώνουν φόρο αγαθών και υπηρεσιών μόνο (GST)
- Αλμπέρτα - GST 5%
- Βορειοδυτικά εδάφη - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Επαρχίες που χρεώνουν τον εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST)
- Οντάριο - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (από την 1η Ιουλίου 2016)
- Νέα Σκωτία - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (από την 1η Ιουλίου 2016)
- Νήσος του Πρίγκηπα Εδουάρδου - HST 15% (από την 1η Οκτωβρίου 2016)
Επαρχίες που χρεώνουν χωριστά το GST και το PST
- Βρετανική Κολούμπια - GST 5% και 7% PST (τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2013: βλέπε Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε για BC PST; για περισσότερες πληροφορίες.)
- Saskatchewan - GST 5% και PST 6%
- Manitoba - GST 5% και RST 8% (Φόρος πωλήσεων λιανικής)
- Κεμπέκ - GST 5% και QST (Φόρος πωλήσεων Quebec) 9.975% (Σημειώστε ότι από την 1η Ιανουαρίου 2013, το QST δεν χρεώνεται πλέον στο GST.)
Ενώ το PST αναφέρεται σε φόρο λιανικής πώλησης σε πολλές επαρχίες, αυτό δεν σημαίνει ότι το PST ισχύει μόνο για τις επιχειρήσεις λιανικής πώλησης. Οι τοπικοί φόροι επί των πωλήσεων χρεώνονται για τα αγαθά και τις υπηρεσίες λιανικής πώλησης, είτε ασκείτε μια παραδοσιακή λιανική επιχείρηση είτε όχι.
Ωστόσο, ακριβώς ποια αγαθά και υπηρεσίες φορολογούνται ποικίλλει από την επαρχία σε επαρχία και υπάρχουν ακόμη και μεταβλητά ποσοστά PST σε μια συγκεκριμένη επαρχία, οπότε είναι σημαντικό να εξοικειωθείτε με τις κατηγορίες των φορολογητέων, μη υποκείμενων στο φόρο και αφορολόγητων αγαθών και τις υπηρεσίες που ισχύουν για την επαρχία στην οποία δραστηριοποιείτε.
Ελέγξτε προτού αποστείλετε
Και αν στέλνετε αγαθά ή υπηρεσίες εκτός επαρχίας, θα πρέπει επίσης να είστε εξοικειωμένοι (και ακόμη και να εγγραφείτε για τη συλλογή του) PST στις επαρχίες και τις περιοχές στις οποίες μεταφέρετε. δείτε Τι ιδιοκτήτες επιχείρησης πρέπει να γνωρίζουν σχετικά με τον επαρχιακό φόρο πωλήσεων.
Κανόνες GST / HST / PST για άτομα και οντότητες πρώτων εθνών
Σε γενικές γραμμές, το GST / HST / PST δεν χρεώνεται στην κατάσταση Ινδιάνων, ινδικών ζωνών ή οντοτήτων ζώνης για αγαθά ή υπηρεσίες που πωλούνται σε αποθεματικά. Το ίδιο ισχύει και για αγαθά / υπηρεσίες που αγοράζονται εκτός αποθεματικού αλλά παραδίδονται σε αποθεματικό. Η κατάλληλη τεκμηρίωση, όπως Πιστοποιητικό Κάρτας Ινδίας Κατάστασης, μπορεί να ζητηθεί από τον προμηθευτή. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες GST / HST για τα πρώτα έθνη, δείτε το GST / HST και τους αυτόχθονες πληθυσμούς (Canada Revenue Agency). Για πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες PST για τα πρώτα έθνη στη Βρετανική Κολομβία, δείτε Πωλήσεις στα πρώτα έθνη.
Ενώ οι ομοσπονδιακοί ή επαρχιακοί φόροι μπορεί να μην ισχύουν στα αποθεματικά, ορισμένα συγκροτήματα έχουν θεσπίσει τους δικούς τους φορολογικούς νόμους που μπορεί να περιλαμβάνουν φόρους επί των πωλήσεων. Άλλες ζώνες έχουν θεσπίσει φόρους πωλήσεων ή αγαθών και υπηρεσιών που διαχειρίζεται η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά, όπως ο FNST (Φόρος Πωλήσεων πρώτου έθνους) ή ο FNGST (φόρος πρώτων εθνών για αγαθά και υπηρεσίες).
Για περισσότερες πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένου ενός καταλόγου συγκροτημάτων που έχουν συνάψει φορολογικές συμφωνίες με το Έσοδα του Καναδά, ανατρέξτε στο Δελτίο Φορολογίας από τις Κυβερνήσεις Αβορίγινων.
Είναι όλα σχετικά με τη γνώση των κανόνων
Η χρέωση, η καταγραφή και η αποστολή τοπικών φόρων επί των πωλήσεων δεν είναι τόσο δύσκολο καθήκον όταν ξέρετε ποιοι είναι οι κανόνες και πώς να τις εφαρμόσετε στην επιχείρησή σας. Ας ελπίσουμε ότι αυτό το αστάρι για τους επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων σας έχει δώσει μερικές από τις γνώσεις που χρειάζεστε για να χειριστείτε τους Φόρους Πώλησης Λιανικής. Εάν θα χρειαστεί επίσης να χρεώσετε το GST στις πωλήσεις σας, θα χρειαστεί να διαβάσετε το Grappling With the GST / HST .