Πάρτε ιατρικές εκπτώσεις σύμφωνα με λίγους απλούς κανόνες
Ιατρικές εκπτώσεις και κώδικα IRS Τμήμα 105
Σύμφωνα με το άρθρο 105 του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδημάτων, μια επιχείρηση μπορεί να παρέχει στους υπαλλήλους λογαριασμούς επιστροφής υγειονομικής περίθαλψης ως όφελος από την απασχόληση.
Τα ιατρικά έξοδα του υπαλλήλου καταβάλλονται ή επιστρέφονται από την επιχείρηση μέχρι ένα ορισμένο ποσό σε δολάρια ως μέρος της αποζημίωσης του υπαλλήλου. Αυτή η καταβολή των ιατρικών εξόδων δεν αποτελεί εισόδημα του μισθωτού για φορολογικούς σκοπούς, αλλά θεωρείται ως θεμιτό επιχειρηματικό έξοδο και παρέχει σημαντική έκπτωση φόρου στη δικηγορική εταιρεία ή σε άλλη επιχείρηση που παρέχει το επίδομα του εργαζομένου.
Τα έξοδα που πληρούν τις προϋποθέσεις για την αφαίρεση βάσει του HRA είναι συνήθως τα ίδια με εκείνα που πληρούν τις προϋποθέσεις ενός λογαριασμού ευέλικτης δαπάνης ή μιας FSA.
Απαιτήσεις για την αφαίρεση των ιατρικών εξόδων
Η αφαίρεση των ιατρικών εξόδων εξαρτάται από δύο σημαντικές απαιτήσεις:
- Η χρηματοδότηση του HRA πρέπει να παρέχεται αποκλειστικά από τον εργοδότη. Κανένα μέρος του κόστους δεν μπορεί να αφαιρεθεί από την αποζημίωση του εργαζομένου.
- Τα οφέλη μπορούν να παρέχονται μόνο για τεκμηριωμένα ιατρικά έξοδα. Εάν μια δαπάνη δεν περιλαμβάνεται στους τυποποιημένους προκαθορισμένους τύπους δαπανών, όπως ιατρικούς λογαριασμούς ή έξοδα φαρμακείου για τα συνταγογραφούμενα φάρμακα, μπορεί να απαιτηθούν γραπτές εντολές από ιατρό που υποδεικνύουν την ιατρική αναγκαιότητα του αντικειμένου.
Ιατρικές εκπτώσεις και επιχειρηματική δομή
Οι HRA υπόκεινται σε διάφορους περιορισμούς ανάλογα με τη δομή της επιχείρησής σας.
- Ιδιόκτητες ιδιοκτησίες: Οι δικηγόροι με ατομική πρακτική δεν μπορούν να δημιουργήσουν μια HRA άμεσα για τον εαυτό τους, αλλά μπορούν να απασχολούν τους συζύγους με ελάχιστη μερική απασχόληση και να παρέχουν την μεγαλύτερη αποζημίωση του συζύγου υπό τη μορφή ενός HRA με οικογενειακή κάλυψη. Ο ιδιοκτήτης / δικηγόρος γίνεται εξαρτώμενος από τον υπάλληλό / σύζυγό του και τα ιατρικά του έξοδα καλύπτονται με προσέγγιση backdoor. Ο μόνος επαγγελματίας πρέπει να είναι σε θέση να αποδείξει ότι ο σύζυγός του ασκεί νομίμως εργασία για την επιχείρηση.
- Εταιρικές σχέσεις : Οι δικηγόροι που εργάζονται σε εταιρικές σχέσεις πρέπει να ακολουθούν τους ίδιους κανόνες με τους ατομικούς ιδιοκτήτες για να καλύψουν τα δικά τους ιατρικά τους έγγραφα υπό τον ΚΟΑ. Εάν όμως οι σύντροφοι είναι παντρεμένοι, όπως σε μια δικηγορική εταιρία συζύγων, δεν μπορούν να αποκτήσουν κάλυψη με αυτόν τον τρόπο.
- Εταιρείες C: Οι δικηγορικές εταιρείες που λειτουργούν ως εταιρίες C μπορούν να παρέχουν την έκπτωση για τους υπαλλήλους τους, συμπεριλαμβανομένου του δικηγόρου / κατόχου, χωρίς να περάσουν το επιπλέον βήμα της απασχόλησης των συζύγων τους.
- S-Corporations: Αυτές οι εταιρείες είναι λίγο πιο δύσκολο και ειδικοί κανόνες ισχύουν για παροχές που καταβάλλονται σε έναν εργαζόμενο που κατέχει περισσότερο από το 2 τοις εκατό της επιχείρησης. Ωστόσο, οι μη μετοχικοί υπάλληλοι μπορούν να συμμετάσχουν στο σχέδιο χωρίς καμία δυσκολία.
- Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης: Οι κανόνες για τις LLC εξαρτώνται από τη μέθοδο φορολόγησης που έχει επιλέξει η εταιρεία. Ορισμένες εταιρείες κοινής ωφέλειας αντιμετωπίζονται ως ατομικές επιχειρήσεις, μερικές ως εταιρικές σχέσεις και άλλες λειτουργούν ως εταιρείες. Επικοινωνήστε με το λογιστή σας εάν δεν είστε σαφείς σε ποια φορολογική ταξινόμηση έχει επιλέξει η εταιρεία σας.
Ξεκινήστε την αφαίρεση των ιατρικών εξόδων
Η εκκίνηση ενός HRA περιλαμβάνει πολλή γραφειοκρατία και αρχειοθέτηση, αν το κάνετε μόνοι σας. Πολλές επιχειρήσεις προσλαμβάνουν διαχειριστές τρίτων, όπως το TASC, για να δημιουργήσουν τα προγράμματά τους με ελάχιστο κόστος.
Η TASC δεν είναι η μόνη εταιρεία εκεί έξω που παρέχει αυτή την υπηρεσία, αλλά είναι αυτή που επιλέξαμε για την εταιρεία μας και έχει καταφέρει πολύ καλά.