Προετοιμασία μιας κατάστασης ταμειακών ροών με χρήση της έμμεσης μεθόδου
Τα στοιχεία που χρειάζεστε για να ετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών
Προκειμένου να ετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών , πρέπει να ανατρέξετε στους συγκριτικούς ισολογισμούς της εταιρείας XYZ. Από τα δύο έτη των στοιχείων του ισολογισμού και ορισμένων στοιχείων της κατάστασης εσόδων , δημιουργείτε την κατάσταση ταμειακών ροών σας.
Παράδειγμα δήλωσης ταμειακών ροών
Στο ακόλουθο παράδειγμα, θα υποθέσουμε ότι το καθαρό εισόδημα είναι $ 110.500, η απόσβεση είναι $ 50.000 και η εταιρία καταβάλλει μερίσματα ύψους $ 65.000.
XYZ Εταιρική Κατάσταση Ταμειακών Ροών Παράδειγμα
| XYZ Εταιρική Κατάσταση Ταμειακών Ροών | |
| 1.Net εισόδημα | 110.500 δολάρια |
| 2.Αποτίμηση | 50.000 |
| 3.Inc στο Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc στην απογραφή | (20.000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc στις πληρωτέες πράξεις | 35.000 |
| 7.Dec σε δεδουλευμένους λογαριασμούς | (5.000) |
| 8.Διανομές ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες | 150.500 δολάρια |
| 9.Inc στις επενδύσεις | (30.000 |
| 10.Inc στις εγκαταστάσεις και τον εξοπλισμό | (100.000) |
| 11.Διανομές ταμειακών ροών από επενδυτικές δραστηριότητες | (130.000) |
| 12.Inc στα δάνεια LT Bank | 50.000 |
| 13. Μερίσματα πληρωμένα | (65.000) |
| 14.Ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες | (15.000) |
| 15. Αύξηση των ταμειακών ροών | $ 5.500 |
Τμήμα 1: Ταμειακές ροές από πράξεις
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών έχει τρία τμήματα. Το πρώτο τμήμα είναι οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες. Η γραμμή 1 αυτού του τμήματος είναι το Καθαρό Εισόδημα.
Στο καθαρό εισόδημα, προσθέστε τη Γραμμή 2, η οποία είναι η απόσβεση. Αφού λάβετε υπόψη το καθαρό εισόδημα και τις αποσβέσεις στο τμήμα για τις λειτουργικές δραστηριότητες, εξετάζετε τις τυχόν αυξήσεις ή μειώσεις των τρεχουσών σας λογαριασμών ενεργητικού και τρέχοντος παθητικού μεταξύ των δύο ετών των ισολογισμών που παρέχονται από τους συγκριτικούς ισολογισμούς .
Εξετάζοντας τους ισολογισμούς , οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, η γραμμή 3, αυξήθηκαν από $ 170.000 σε $ 200.000 για αύξηση $ 30.000. Δεδομένου ότι η αύξηση αυτή εμφανίστηκε στην πλευρά του ενεργητικού του ισολογισμού, εμφανίζεται ως αρνητική τιμή. Γιατί; Εάν η επιχείρηση επέκτεινε περισσότερα από 30.000 δολάρια σε πιστώσεις στους πελάτες της, τότε θα είχε λιγότερα χρήματα αξίας 30.000 δολαρίων. Ομοίως, το απόθεμα, γραμμή 4, αυξήθηκε κατά $ 20.000. Προπληρωμένα έξοδα, γραμμή 5, μειώθηκαν κατά 10.000 δολάρια. Μείωση του λογαριασμού ενεργητικού , πηγή κεφαλαίων για την επιχείρηση, είναι ένας θετικός αριθμός. Τα μετρητά αυξήθηκαν κατά 35.000 δολάρια αλλά δεν περιλαμβάνονται στην αρχική μας ανάλυση. Σύντομα θα καταστεί σαφές γιατί.
Τώρα, ανατρέξτε στο τμήμα υποχρεώσεων του ισολογισμού. Γραμμή 6, πληρωτέοι λογαριασμοί, αυξημένος κατά 35.000 δολάρια. Τα βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια δεν άλλαξαν. Τα δεδουλευμένα έξοδα, η γραμμή 7, όπως οι φόροι και οι μισθοί, μειώθηκαν κατά 5.000 $. Δεδομένου ότι πρόκειται για μείωση του λογαριασμού παθητικού, πρόκειται για χρήση κεφαλαίων στην επιχείρηση και αρνητικό αριθμό.
Η γραμμή 8 είναι οι Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, η περίληψη του πρώτου τμήματος της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Όταν προσθέτετε τις προσαρμογές στο καθαρό εισόδημα και τις αποσβέσεις, έχετε $ 150.500. Η επιχείρηση δημιουργεί θετική καθαρή ταμειακή ροή από τις λειτουργικές της δραστηριότητες.
Ταμειακή ροή από επενδυτικές δραστηριότητες
Το επόμενο τμήμα της Κατάστασης Ταμειακών Ροών είναι Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες. Συνήθως, αυτή η ενότητα περιλαμβάνει τυχόν μακροπρόθεσμες επενδύσεις που πραγματοποιεί η επιχείρηση καθώς και οποιαδήποτε επένδυση σε πάγια περιουσιακά στοιχεία , όπως τα εργοστάσια και ο εξοπλισμός. Η γραμμή 9 δείχνει ότι η επιχείρηση επένδυσε 30.000 δολάρια περισσότερο σε μακροπρόθεσμες επενδύσεις το 2009. Αυτό εμφανίζεται ως αρνητικός αριθμός καθώς ήταν χρήση περιουσιακών στοιχείων. Η επιχείρηση δαπάνησε επίσης 100.000 δολάρια για περισσότερες εγκαταστάσεις και εξοπλισμό, όπως αναφέρεται στη γραμμή 10.
Η γραμμή 11 είναι καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες, η περίληψη του δεύτερου μέρους της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Είναι ένα αρνητικό $ 130.000 δεδομένου ότι αυτή ήταν η δαπάνη το 2009.
Ταμειακή ροή από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Το τελευταίο τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Σε αυτή την περίπτωση, έχετε χρηματοδοτήσει την επιχείρησή σας με μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια που έχουν αυξηθεί κατά 50.000 δολάρια, όπως αναφέρεται στη γραμμή 12.
Έχουν επίσης καταβληθεί μερίσματα προς επενδυτές ύψους 65.000 δολαρίων, ποσό που είναι ταμειακή εκροή και αρνητικός αριθμός όπως αναφέρεται στη γραμμή 13. Οι καθαρές ταμειακές ροές από τις δραστηριότητες χρηματοδότησης, γραμμή 14, είναι αρνητικές $ 15.000.
Καθαρή ροή μετρητών: η κατώτατη γραμμή
Τώρα, συνδυάζουμε τα τρία τμήματα της κατάστασης ταμειακών ροών για να δούμε πού βρίσκεται η επιχείρηση από την άποψη της ταμειακής ροής. Όταν αθροίζετε την καθαρή ταμειακή ροή από κάθε τμήμα (γραμμή 15), λαμβάνετε ένα θετικό ποσό 5.500 δολαρίων. Αυτή είναι η καθαρή αύξηση των ταμειακών ροών κατά τη διάρκεια του έτους για την επιχείρηση. Ανατρέχοντας στον λογαριασμό μετρητών στους συγκριτικούς ισολογισμούς, η ανάλυση είναι σωστή. Τα μετρητά αυξήθηκαν κατά $ 5.500 από έτος σε έτος.