Πώς να χρεώσετε το HST στις Υπηρεσίες

Τόπος των κανόνων παροχής υπηρεσιών για τις υπηρεσίες

Χρειάζεται να χρεώνετε Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων (HST) στις υπηρεσίες που παρέχετε; Αυτό το άρθρο περιγράφει και συζητά τον τόπο παροχής των υπηρεσιών για τις υπηρεσίες που καθορίζουν εάν πρέπει να χρεωθεί το HST.

Σημειώστε ότι εάν τα έσοδά σας από την επιχείρηση δεν υπερβαίνουν το όριο Προμηθευτή του S mall , δεν χρειάζεται να εγγραφείτε ή να συλλέξετε HST. Υπάρχουν επίσης διάφορα αγαθά και υπηρεσίες που είναι απαλλαγμένα από HST ή έχουν μηδενικό συντελεστή , πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρεώνετε HST γι 'αυτά.

Για μια λίστα με τους συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων για τις διάφορες επαρχίες, ανατρέξτε στο The PST (RST) για τις Μικρές Επιχειρήσεις .

HST στις υπηρεσίες

Ο τρόπος παροχής των υπηρεσιών για τον τόπο παροχής υπηρεσιών βασίζεται γενικά στη διεύθυνση του παραλήπτη που έλαβε ο προμηθευτής στο πλαίσιο της συνήθους επιχειρηματικής δραστηριότητας, αν και υπάρχουν εξαιρέσεις.

Οι υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών, οι υπηρεσίες μεταφοράς εμπορευμάτων, οι υπηρεσίες παράδοσης ταχυδρομικών αποστολών και αλληλογραφίας και οι τηλεπικοινωνιακές υπηρεσίες καλύπτονται από ειδικούς κανόνες για τον τόπο παροχής (που εξηγείται στα τμήματα 6 έως 9 του εναρμονισμένου φόρου επί των πωλήσεων: κανόνες σχετικά με τον τόπο παράδοσης για τον προσδιορισμό της προμήθειας σε μια επαρχία , Τεχνικό Δελτίο GST / HST B-103, Φορολογικός Οργανισμός του Καναδά).

Υπάρχουν τέσσερις γενικοί κανόνες εφοδιασμού για τις υπηρεσίες που καθορίζουν την εφαρμογή του HST:

1. Η προμήθεια μιας υπηρεσίας προτείνεται να πραγματοποιηθεί σε μια επαρχία εάν, κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, ο προμηθευτής μιας υπηρεσίας αποκτά μια διεύθυνση του παραλήπτη που βρίσκεται στην επαρχία.

1. Εάν ο κανόνας 1 δεν θεωρεί ότι η παροχή της υπηρεσίας πραγματοποιείται σε μια επαρχία και το καναδικό στοιχείο της υπηρεσίας εκτελείται πρωτίστως (πάνω από 50%) στις συμμετέχουσες επαρχίες, η προσφορά θεωρείται ότι πραγματοποιείται στις συμμετέχουσες επαρχία στην οποία εκτελείται το μεγαλύτερο μέρος του καναδικού στοιχείου της υπηρεσίας που εκτελείται στις συμμετέχουσες επαρχίες. (Το καναδικό στοιχείο της υπηρεσίας αναφέρεται στο τμήμα της υπηρεσίας που εκτελείται στον Καναδά.)

1. Εάν ο κανόνας 2 δεν θεωρεί ότι η παροχή υπηρεσίας πραγματοποιείται σε συμμετέχουσα επαρχία επειδή η υπηρεσία εκτελείται εξίσου σε δύο ή περισσότερες συμμετέχουσες επαρχίες, η υπηρεσία θεωρείται ότι παρέχεται στη συμμετέχουσα επαρχία μεταξύ των επαρχιών που έχει το υψηλότερο ποσοστό της επαρχιακής συνιστώσας του HST. Σε περίπτωση που δύο ή περισσότερες από τις συμμετέχουσες επαρχίες, σε αυτή την περίπτωση, έχουν τον ίδιο συντελεστή για την επαρχιακή συνιστώσα, η HST θα χρεωθεί από τον προμηθευτή χρησιμοποιώντας αυτό το συγκεκριμένο ποσοστό.
2. Εάν ο κανόνας 1 δεν θεωρεί ότι η παροχή της υπηρεσίας πραγματοποιείται σε μια επαρχία και το καναδικό στοιχείο της υπηρεσίας δεν εκτελείται πρωτίστως (50% ή λιγότερο) στις συμμετέχουσες επαρχίες, η προμήθεια προτείνεται να πραγματοποιηθεί σε μια μη- (Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων: Κανόνες Τόπου Εφοδιασμού για τον προσδιορισμό της προμήθειας σε μια επαρχία, Τεχνικό Δελτίο GST / HST B-103, Canada Revenue Agency, σελ. 25-27).

Οι προσωπικές υπηρεσίες δεν καλύπτονται από τους εν λόγω γενικούς κανόνες για τον τόπο παροχής, εκτός από συμβουλευτικές, συμβουλευτικές ή επαγγελματικές υπηρεσίες, οι οποίες καλύπτονται από τους γενικούς κανόνες, εκτός εάν για αυτούς ισχύουν άλλοι ειδικοί κανόνες.

Γενικά, όταν παρέχετε προσωπικές υπηρεσίες, εάν εκτελείτε "ουσιαστικά το σύνολο (90% ή περισσότερο) μιας προσωπικής υπηρεσίας παρουσία του ατόμου στον οποίο αποδίδεται κυρίως (πάνω από 50%) στις συμμετέχουσες επαρχίες, χρεώνεστε HST με βάση τη συμμετέχουσα επαρχία στην οποία εκτελείται το μεγαλύτερο μέρος της υπηρεσίας.

Εάν η προσωπική υπηρεσία εκτελείται εξίσου σε δύο ή περισσότερες συμμετέχουσες επαρχίες, χρεώνετε το HST με βάση τη συμμετέχουσα επαρχία που έχει τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Εάν ουσιαστικά το σύνολο (90% ή περισσότερο) μιας προσωπικής υπηρεσίας εκτελείται παρουσία του ατόμου στον οποίο παρέχεται (50% ή λιγότερο) στις συμμετέχουσες επαρχίες, "η προσφορά προτείνεται να γίνει σε μη συμμετέχοντα επαρχία, "και θα χρεώνετε μόνο το GST .

HST για υπηρεσίες σχετικές με απτά προσωπικά ακίνητα

Η εφαρμογή του HST εξαρτάται από το αν το ενσώματο προσωπικό περιουσιακό στοιχείο παραμένει στην ίδια επαρχία κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας. Για παράδειγμα, εάν παρέχετε υπηρεσίες επισκευής αυτοκινήτων στο Οντάριο , τα οχήματα διαμένουν στο Οντάριο ενώ πραγματοποιείτε τις επισκευές και υπόκεινται σε HST σε ποσοστό 13%.

Σε περίπτωση που εμπλέκονται δύο ή περισσότερες συμμετέχουσες επαρχίες, θεωρείται ότι η υπηρεσία παρέχεται στη συμμετέχουσα επαρχία μεταξύ των επαρχιών για τις οποίες το ποσοστό της επαρχιακής συνιστώσας του HST είναι το υψηλότερο (Παγκ., Σελ. 29).

Εάν η απλή προσωπική ιδιοκτησία δεν μένει στις ίδιες επαρχίες κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας, πρέπει να χρεωθεί το HST εάν:

• το ακίνητο βρίσκεται κατά κύριο λόγο (πάνω από 50%) στις συμμετέχουσες επαρχίες ανά πάσα στιγμή το καναδικό στοιχείο της υπηρεσίας,
• η υπηρεσία εκτελείται πρωτίστως (άνω του 50%) στις συμμετέχουσες επαρχίες και
• το μεγαλύτερο μέρος της απόδοσης της υπηρεσίας, το οποίο εκτελείται στις συμμετέχουσες επαρχίες, εκτελείται σε αυτή τη συμμετέχουσα επαρχία.

Εάν το ενσώματο προσωπικό ακίνητο βρίσκεται σε πρωτεύουσες που συμμετέχουν (π.χ., που βρίσκονται κυρίως σε μη συμμετέχουσες επαρχίες ή βρίσκονται εξίσου στις συμμετέχουσες και στις μη συμμετέχουσες επαρχίες), κατά κύριο λόγο (50% ή λιγότερο), ανά πάσα στιγμή το καναδικό στοιχείο της υπηρεσίας είναι (50% ή λιγότερο) στις συμμετέχουσες επαρχίες, η προμήθεια της υπηρεσίας προτείνεται να πραγματοποιηθεί σε μη συμμετέχουσα επαρχία και η HST δεν θα χρεωθεί (βλ. σελ. 29).

HST σε υπηρεσίες που σχετίζονται με ένα συμβάν που αφορά συγκεκριμένες τοποθεσίες

Οι υπηρεσίες που σχετίζονται με ένα συγκεκριμένο συμβάν είναι μια εξαίρεση από τους γενικούς κανόνες για τον τόπο παροχής. Οι υπηρεσίες που σχετίζονται με εκδηλώσεις όπως η παράσταση, το φεστιβάλ, η τελετή, η σύσκεψη, το συνέδριο, το συμπόσιο ή άλλο παρόμοιο γεγονός που θα εκτελεστεί κατά κύριο λόγο (πάνω από 50%) στην τοποθεσία της εκδήλωσης σε μια επαρχία, προτείνεται να γίνει στην επαρχία αυτή. Έτσι, αν παρέχετε υπηρεσίες σε ένα φεστιβάλ στο Οντάριο, θα χρεώνετε το HST με ποσοστό 13%.

Ο Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων του Οργανισμού Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά: Τόπος παροχής των κανόνων για τον προσδιορισμό της προσφοράς σε μια επαρχία, το Τεχνικό Δελτίο B-103 του GST / HST καλύπτει τους κανόνες για τον τόπο παράδοσης για αρκετά άλλα θέματα, όπως υπηρεσίες επισκευής και συντήρησης , τις υπηρεσίες πληροφορικής και την πρόσβαση στο Διαδίκτυο και τις υπηρεσίες τελωνειακής διαμεσολάβησης, παρακαλούμε απευθυνθείτε απευθείας στο Δελτίο εάν χρειάζεστε λεπτομέρειες σχετικά με αυτές.

Επιπλέον πληροφορίες

Ξεκινώντας μια επιχείρηση: Εγγραφείτε για το GST / HST

HST & άυλη προσωπική ιδιοκτησία στον Καναδά

Φόροι πωλήσεων των τοπικών πωλήσεων για τις πωλήσεις μέσω διαδικτύου

Ένα δείγμα τιμολογίου με εναρμονισμένο φόρο πωλήσεων (HST)