Η επιχείρησή σας χρειάζεται να συλλέξει GST / HST ή όχι;
Καναδάς Φορολογικός Οργανισμός (CRA) Ορισμός Επιχειρήσεων
Για τις επιχειρήσεις, ο μικρός ορισμός του προμηθευτή του Canada Revenue Agency ορίζει ότι για να χαρακτηριστεί ως μικρός προμηθευτής, τα συνολικά φορολογητέα έσοδά σας (πριν από τις δαπάνες ) από όλες τις επιχειρήσεις σας είναι $ 30.000 ή λιγότερο τα τελευταία τέσσερα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα και σε κάθε ένα ημερολογιακό τρίμηνο.
Τώρα δεν είναι τόσο απλό όσο ακούγεται. Για να προσδιορίσετε εάν ταιριάζετε στον ορισμό του μικρού προμηθευτή, κάνοντας 30.000 δολάρια ή λιγότερο ετησίως, θα πρέπει να συμπεριλάβετε τα παγκόσμια έσοδά σας από τις πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών που υπόκεινται σε GST / HST, η οποία περιλαμβάνει πωλήσεις και προμήθειες μηδενικού συντελεστή .
Πρέπει επίσης να συμπεριλάβετε τα έσοδα των συνεργατών σας. Πρέπει να αποκλείσετε τις χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, την υπεραξία και τις πωλήσεις κεφαλαιουχικών ακινήτων.
Παραδείγματα υπολογισμών ορισμού μικρού προμηθευτή
Στο ακόλουθο παράδειγμα, τα συνολικά έσοδα για τα προηγούμενα τέσσερα τρίμηνα δεν υπερβαίνουν τα $ 30.000 παρά την αύξηση των εσόδων για το τρίμηνο που λήγει στις 31 Μαρτίου 2016, επομένως ισχύει ο ορισμός του μικρού προμηθευτή (για τουλάχιστον το επόμενο τρίμηνο συν ένα μήνα):
| Τρίμηνο που λήγει τον Ιούνιο. 30, 2015 | $ 8,000 |
| Τρίμηνο που λήγει στις 30 Σεπτεμβρίου 2015 | $ 5.000 |
| Το τέταρτο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2015 | 6.000 δολάρια |
| Τρίμηνο που λήγει στις 31 Μαρτίου 2016 | 10.000 $ |
| Σύνολο για τελευταίο για διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα | 29.000 δολάρια |
Ωστόσο, στο επόμενο παράδειγμα, τα έσοδα για το επόμενο τρίμηνο που έληξε στις 30 Ιουνίου 2016 ήταν επίσης ισχυρά, ωθώντας τα έσοδα για τα τέσσερα προηγούμενα τρίμηνα πάνω από το όριο των 30.000 δολαρίων, οπότε ο ορισμός μικρού προμηθευτή έληξε στις 30 Ιουνίου 2016 συν ένα μήνα. Η επιχείρηση πρέπει να υποβάλει αίτηση εγγραφής στο GST / HST εντός 30 ημερών από την πρώτη φορολογητέα πώληση.
Σε αυτή την περίπτωση, το καθεστώς του μικρού προμηθευτή έληξε στις 31 Ιουλίου 2016, οπότε αν η επόμενη πώληση έλαβε χώρα την 1η Αυγούστου 2016, η επιχείρηση πρέπει να υποβάλει αίτηση εγγραφής στο GST / HST μέχρι τα τέλη Αυγούστου 2016:
| Τρίμηνο που λήγει στις 30 Σεπτεμβρίου 2015 | $ 5.000 |
| Το τέταρτο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2015 | 6.000 δολάρια |
| Τρίμηνο που λήγει στις 31 Μαρτίου 2016 | 10.000 $ |
| Τρίμηνο που λήγει τον Ιούνιο. 30, 2016 | 10.000 $ |
| Σύνολο για τελευταίο για διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα | 31.000 δολάρια |
Ο υπολογισμός για τον καθορισμό του καθεστώτος μικρού προμηθευτή πρέπει να γίνει στο τέλος κάθε τριμήνου.
Λάβετε υπόψη ότι εάν σε οποιαδήποτε μέρα η επιχείρηση προβεί σε πώληση που υπερβαίνει το όριο των 30.000 δολαρίων, η εξαίρεση μικρού προμηθευτή παύει αμέσως και:
- GST / HST πρέπει να συγκεντρωθούν για την πώληση
- Το GST / HST πρέπει να συγκεντρωθεί στις επόμενες πωλήσεις
- Η επιχείρηση πρέπει να εγγραφεί για το GST / HST εντός 30 ημερών
Ορισμός μικρών προμηθευτών για φιλανθρωπικούς οργανισμούς και δημόσιους οργανισμούς
Το μικρό κατώτατο όριο προμηθευτών για φιλανθρωπικούς οργανισμούς και άλλους οργανισμούς παροχής δημόσιας υπηρεσίας είναι διαφορετικό. για να χαρακτηριστεί ως ένας μικρός προμηθευτής, υπάρχουν δύο δοκιμές, μία από τις οποίες πρέπει να πληρούται για να τύχει καθεστώτος μικρού προμηθευτή:
1) Η ετήσια φορολογική εξέταση των προμηθειών
Τα έσοδα του φιλανθρωπικού ή άλλου οργανισμού δημόσιας υπηρεσίας από παγκόσμιες φορολογητέες προμήθειες (εξαιρουμένων των πωλήσεων κεφαλαίου και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών) πρέπει να είναι ίσες ή μικρότερες από 50.000 δολάρια το τρέχον ημερολογιακό τρίμηνο και τα τέσσερα προηγούμενα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα, ή
2) Δοκιμή ακαθάριστων εσόδων
Πρώτη χρήση - η εγγραφή για GST / HST δεν απαιτείται
Δεύτερο οικονομικό έτος - εάν το ακαθάριστο εισόδημα από την πρώτη χρήση είναι $ 250.000 ή λιγότερη εγγραφή για GST / HST δεν απαιτείται.
Μεταγενέστερες οικονομικές χρήσεις - εάν τα μικτά έσοδα από οποιαδήποτε από τις προηγούμενες δύο χρήσεις είναι χαμηλότερα από 250.000 $, η εγγραφή για GST / HST δεν απαιτείται.
Πληροφορίες εγγραφής GST / HST
Λάβετε υπόψη ότι ακόμη και αν είστε μικρός προμηθευτής, μπορεί να θέλετε να εγγραφείτε εκουσίως στο GST . Η εγγραφή θα σας επιτρέψει να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για τα GST / HST που πληρώσατε για αντικείμενα και υπηρεσίες που αγοράσατε για την επιχείρησή σας, καθώς και, για παράδειγμα, τα ξενοδοχεία GST / HST για ξενοδοχεία, γεύματα και άλλα έξοδα που προκύπτουν όταν ταξιδεύετε για επαγγελματικούς σκοπούς σκοποί.
Ορισμένες καναδικές επαρχίες εναρμόνισαν τους Φόρους Πωλήσεων της επαρχίας (PST) με το GST για να σχηματίσουν το συνδυασμένο HST.
Άλλοι (όπως η British Columbia) δεν έχουν και εξακολουθούν να χρεώνουν χωριστά το GST και το PST. Δείτε τις τιμές φόρου για μια λίστα με τις τρέχουσες τιμές για κάθε επαρχία και περιοχή.
Για ένα αστάρι για την εγγραφή GST / HST δείτε: Έναρξη μιας επιχείρησης: Εγγραφή για το GST / HST .
Παραδείγματα: Αν και ο Jean είχε χαρακτηριστεί μικρός προμηθευτής, αποφάσισε να εγγραφεί στο GST / HST.