Καναδικό ηλεκτρονικό εμπόριο και PST
Αυτό το άρθρο εξηγεί πώς να χειριστείτε τους επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων (PST) στις πωλήσεις σας στο διαδίκτυο.
Page 1 εξηγεί τους βασικούς φορολογικούς κανόνες που διέπουν τα GST, HST και PST, εστιάζοντας σε εκείνους που ισχύουν όταν η επιχείρησή σας μεταφέρει εμπορεύματα ή προμηθεύει αγαθά ή υπηρεσίες εκτός επαρχίας.
Page 2 παραθέτει τα ποσοστά HST και PST όλων των επαρχιών και εξηγεί τους κανόνες PST κάθε επαρχίας, όπως αυτοί ισχύουν για τις εκτός επαρχίας επιχειρήσεις.
Η γενική απάντηση στην ερώτηση στην εισαγωγική πρόταση είναι "Ναι". Οι επιχειρήσεις στο διαδίκτυο φορολογούνται εξίσου εκτός σύνδεσης, οι επιχειρήσεις τούβλων και κονιαμάτων είναι, έτσι γενικά ισχύουν οι ίδιοι κανόνες.
Ωστόσο, όπως πάντα στον Καναδά, η απάντηση περιπλέκεται από διαφορετικούς κανόνες σε διάφορες επαρχίες .
GST και HST
Ωστόσο, δεν μπορούμε να μιλήσουμε για τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων (PST), χωρίς να μιλάμε για τον φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST). Σε γενικές γραμμές, εάν πωλείτε φορολογητέα αγαθά ή / και υπηρεσίες σε ανθρώπους στον Καναδά, θα χρεώνετε και παραδώσετε το GST στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση. (Δεν θα χρεώσετε το GST σε φορολογητέα αγαθά ή / και υπηρεσίες που αποστέλλονται σε άτομα άλλων χωρών, όπως οι ΗΠΑ)
Πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων γνωρίζουν ότι δεν χρειάζεται να χρεώνετε και να παραδώσετε το GST εάν είστε μικροεπιχειρηματίας .
Ωστόσο, φαίνεται ότι υπάρχει γενική εσφαλμένη αντίληψη ότι η έννοια της ύπαρξης μικρού προμηθευτή ισχύει και για τον Επαρχιακό Φόρο Πωλήσεων - ο οποίος δεν είναι αληθινός Φορολογικός - ο οποίος δεν ισχύει παρά μόνο στην επαρχία της Β. Χ. Δείτε Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε για BC PST; (Σημειώστε ότι η British Columbia επέστρεψε σε ένα επαρχιακό σύστημα φόρου επί των πωλήσεων την 1η Απριλίου 2013.)
Σε άλλες επαρχίες, ανεξάρτητα από το αν πρέπει να εγγραφείτε και να συλλέξετε PST, δεν έχει καμία σχέση με το μέγεθος της επιχείρησής σας ή τον όγκο των πωλήσεών σας. Είναι απλώς ζήτημα αν πωλίζετε ή όχι φορολογητέα αγαθά ή / και υπηρεσίες.
Και καθώς πέντε επαρχίες έχουν Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων, (Οντάριο, Νέα Σκωτία, Νιου Μπρούνσγουικ, Νήσος Πρίγκηπας Έντουαρντ * και Νιούφαουντλαντ και Λαμπραντόρ), θα θελήσετε να εγγραφείτε εθελοντικά για το GST. (Είναι επίσης προς το συμφέρον σας να το πράξετε, επειδή ως καταχωρητής GST, θα μπορείτε να διεκδικήσετε Πιστώσεις Εισοδήματος για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που αγοράζετε για χρήση στην επιχείρησή σας.) Εδώ μπορείτε να εγγραφείτε για το GST / HST .
* Ο Νήσος του Πρίγκιπα Εδουάρδου μετακινήθηκε από σύστημα PST σε σύστημα HST την 1η Απριλίου 2013. το συνδυασμένο ποσοστό HST στην PEI είναι 14%, εκ των οποίων το 5% θα αντιπροσωπεύει το ομοσπονδιακό μέρος και το 9% το επαρχιακό μέρος.
Γενικοί φορολογικοί κανόνες
Οι γενικοί κανόνες για τον καθορισμό των φόρων που ισχύουν για την καναδική πώληση ηλεκτρονικού εμπορίου σας είναι οι εξής:
1) Εάν πωλείτε αγαθά ή υπηρεσίες στην επαρχία σας, ισχύουν οι φορολογικοί κανόνες για την δική σας επαρχία ή περιοχή. Έτσι, για παράδειγμα, αν η επιχείρησή σας λειτουργεί στο Οντάριο και πουλάτε ένα στοιχείο στο διαδίκτυο σε κάποιον στο Οντάριο, θα χρεώνετε 13% HST για την πώληση.
2) εάν πωλείτε αγαθά ή υπηρεσίες εκτός επαρχίας, χρεώνετε το επιτόκιο GST / HST βάσει του τόπου αποστολής των αγαθών. Έτσι, για παράδειγμα, αν η επιχείρησή σας λειτουργεί στο Οντάριο (HST 13%) και πουλάτε ένα στοιχείο στο διαδίκτυο σε κάποιον στη Nova Scotia (HST 15%), θα χρεώνετε 15% HST για την πώληση.
3) Εάν πωλείτε αγαθά ή υπηρεσίες εκτός επαρχίας στην Αλμπέρτα, τα Βορειοδυτικά Εδάφη, το Nunavut ή το Yukon, τα οποία δεν έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων, θα χρεώσετε μόνο την GST (5%) για την πώληση.
Σημειώστε ότι όλα αυτά τα παραδείγματα υποθέτουν ότι πωλείτε φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες.
Τι γίνεται όμως αν πουλάτε κάτι στο διαδίκτυο σε κάποιον στην BC, τη Manitoba, το Saskatchewan ή το Κεμπέκ; Και οι τέσσερις από αυτές τις επαρχίες έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων .
Η γενική στάση PST
Η συναίνεση φαίνεται να είναι ότι οι διάφορες επαρχιακές κυβερνήσεις θέλουν οι πωλητές εκτός επαρχίας να εγγραφούν, να συλλέξουν και να παραδώσουν τους ισχύοντες επαρχιακούς φόρους πωλήσεων ακόμη και όταν πραγματοποιούν ηλεκτρονικές πωλήσεις. Ορισμένες επαρχίες έχουν κατοχυρώσει το αίτημα αυτό στη νομοθεσία, ενώ άλλοι ζητούν ευγενικά, επισημαίνοντας ότι θα ήταν ευκολία για τους καταναλωτές στις επαρχίες τους.
Online πωλήσεις στον Καναδά: Ποιοι φόροι συλλέγετε για κάθε επαρχία;
Ως διαδικτυακός πωλητής που δέχεται και στέλνει παραγγελίες σε ολόκληρο τον Καναδά, ο κατάλογος των φόρων που πρέπει να εισπράττετε και να μεταφέρετε στις ηλεκτρονικές πωλήσεις σας μοιάζει με τον εξής τρόπο:
- BC - GST 5% και 7% PST (τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2013: βλέπε Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε για BC PST; για περισσότερες πληροφορίες.)
- Αλμπέρτα - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% και PST 6% οικειοθελώς (εκτός αν είναι επαρχιακή χώρα)
- Manitoba - GST 5% και PST 7%
- Οντάριο - HST - 13%
- Κεμπέκ - GST 5% και QST (Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ) 9.975% (Σημειώστε ότι από την 1η Ιανουαρίου 2013, το QST δεν χρεώνεται πλέον στο GST.)
- Νέα Υόρκη - HST 13%
- Νέα Σκωτία - HST 15%
- Νέα Υόρκη & Λαμπραντόρ - HST 13%
- Νήσος του Πρίγκηπα Εδουάρδου - HST 14% (σημειώστε ότι τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2013).
- Βορειοδυτικά εδάφη - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Στην επαρχία της χώρας σας, η εγγραφή για PST / RST είναι υποχρεωτική εάν πωλείτε φορολογητέα αγαθά ή / και υπηρεσίες.)
Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να εγγραφείτε ως επαρχιακός πωλητής Φορολογίας Πωλήσεων με κάθε μία από τις επαρχίες που θα ασχοληθείτε με και θα αναμένεται να συγκεντρώσει και να παραδώσει τον φόρο επί των πωλήσεων αναλόγως.
Τον Επαρχιακό Φόρο Πωλήσεων (PST) και τους Πωλητές εκτός Επαρχίας από την επαρχία
Εδώ είναι που οι επαρχίες που έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων πρέπει να πουν για τις πωλήσεις μέσω διαδικτύου.
προ ΧΡΙΣΤΟΥ
Δείτε Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε για BC PST;
Μανιτόμπα
Ο επαρχιακός φόρος πωλήσεων ονομάζεται φόρος πωλήσεων λιανικής πώλησης (RST) στη Μανιτόμπα.
Οι εκτός επαρχίας επιχειρήσεις που πωλούν / εκμισθώνουν φορολογητέα αγαθά στους αγοραστές της Μανιτόμπα υποχρεούνται να εγγραφούν ως πωλητές βάσει του νόμου και να εισπράξουν το RST, αν υπάρχουν όλες οι ακόλουθες περιστάσεις:
"1) Ο πωλητής ζητεί τη διαταγή για την πώληση στη Manitoba, απευθείας ή μέσω αντιπροσώπου, διαφήμισης ή οποιουδήποτε άλλου μέσου, π.χ. αυτοπροσώπως, τηλεφωνικώς, μέσω ταχυδρομείου, ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, τηλεομοιοτυπίας, αφισών, Οι πελάτες της Manitoba,
2) Ο πωλητής δέχεται παραγγελίες καταγωγής Μανιτόμπα για την αγορά ενσώματων προσωπικών ειδών. Η παραγγελία μπορεί να προέρχεται από τηλέφωνο, Internet, ηλεκτρονικό ταχυδρομείο, φαξ, επιστολή ή οποιοδήποτε άλλο μέσο από μια τοποθεσία στη Manitoba προς τον πωλητή ή τον αντιπρόσωπο που βρίσκεται μέσα ή έξω από τη Manitoba,
3) Τα αγαθά αποκτώνται για κατανάλωση ή χρήση στη Μανιτόμπα, δηλαδή δεν προορίζονται για μεταπώληση, και
4) Ο πωλητής προκαλεί την παράδοση των εμπορευμάτων στη Manitoba, δηλαδή παραδίδεται από τον πωλητή ή αποστέλλεται από τον πωλητή από κοινού μεταφορέα, ανεξάρτητα από το εάν τα αγαθά αποστέλλονται με συγκεκριμένο κόστος στον πελάτη "( Δελτίο RST 004: Πληροφορίες για προμηθευτές ).
Saskatchewan
Το Saskatchewan λαμβάνει επίσης μια σκληρή γραμμή για τις online πωλήσεις. Η απάντηση στην ερώτηση: "Είμαι ένας μη κάτοικος πωλητής που πραγματοποιεί πωλήσεις στην επαρχία. Πρέπει να εισπράττω φόρο επί των πωλήσεών μου;" είναι:
Όλα τα πρόσωπα που πραγματοποιούν φορολογητέες πωλήσεις στο Saskatchewan θα πρέπει να λάβουν άδεια και να εισπράξουν το φόρο.Οι επιχειρήσεις που δεν είναι εγκατεστημένες στο εξωτερικό θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο χορήγησης άδειας για την εξυπηρέτηση των πελατών τους.Αν οι μη εγκατεστημένες επιχειρήσεις δεν εισπράττουν PST κατά τη στιγμή της πώλησης, που απαιτούνται για την αυτοαξιολόγηση και την αποστολή του φόρου »(Saskatchewan Οικονομικών Επαρχιακών φόρων επί των πωλήσεων κοινές ερωτήσεις).
Κεμπέκ
Η κυβέρνηση του Κεμπέκ φαίνεται να υποθέτει ότι οι πωλητές εκτός επαρχίας θα εγγραφούν και θα συλλέγουν και θα παρακρατούν τον φόρο επί των πωλήσεων και θα συμπεριλαμβάνουν τους ανθρώπους που πραγματοποιούν ηλεκτρονικές πωλήσεις. Υπάρχει μια αναφορά στο νόμο για τις πωλήσεις λιανικής στο Κεμπέκ στις επιχειρήσεις εκτός επαρχίας που καταγράφουν πριν από την πώληση των φορολογητέων αγαθών στους κατοίκους του Κεμπέκ (και για άλλη μια φορά αν ο πωλητής δεν έχει εισπράξει τον φόρο πωλήσεων του Κεμπέκ, οι αγοραστές αναμένεται να αναφέρουν και να παραδώσουν τον φόρο ).
Δεν είναι ότι πολλά επιπλέον χαρτιά;
Ναι είναι. Και δεν υπάρχει τίποτα που μπορείτε να κάνετε για να ξεφύγετε από όλα αυτά τα πρόσθετα έγγραφα και τη λογιστική που σχετίζονται με τις online πωλήσεις σας; Ορισμένες σε απευθείας σύνδεση επιχειρήσεις που εδρεύουν στο Καναδά περιορίζουν τις περιοχές στις οποίες αποστέλλουν. Μια επιχείρηση που εδρεύει στο Οντάριο, για παράδειγμα, μπορεί να δέχεται παραγγελίες από και να παραδίδει σε πελάτες στο Οντάριο. Άλλοι πωλούν μόνο μη φορολογητέα αγαθά ή / και υπηρεσίες.
Η ηλεκτρονική εικόνα πωλήσεων περιπλέκεται περαιτέρω από το γεγονός ότι τα αγαθά ή / και οι υπηρεσίες που μπορούν να απαλλαγούν από φόρους σε μια επαρχία μπορούν να αντιμετωπίζονται διαφορετικά σε μια άλλη. Συνεπώς, λάβετε όλες τις παραπάνω πληροφορίες ως οδηγό και βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τα Υπουργεία Οικονομικών / Έσοδα των επιμέρους επαρχιών για να διαπιστώσετε εάν πρέπει ή όχι να εισπράττετε και να παρακρατήσετε τον φορολογικό συντελεστή κατά την αποστολή σας σε πελάτες που διαμένουν εκεί. Υπάρχουν σύνδεσμοι προς αυτά στην ενότητα του Φόρου Πωλήσεων της επαρχίας αυτής της ιστοσελίδας. Όταν πρόκειται για φόρους, δεν μπορείτε να αντέξετε οικονομικά να κάνετε λάθος.