Πότε χρεώνετε το GST / HST ή είστε απαλλαγμένος από την επιχείρησή σας;
Βασικά, εάν πωλείτε αγαθά και υπηρεσίες στον Καναδά, θα πρέπει να χρεώνετε τους πελάτες του Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) ή του Εναρμονισμένου Φόρου Πωλήσεων (HST), εκτός εάν η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις ως εξαίρεση (βλέπε παρακάτω).
Το GST είναι ομοσπονδιακός φόρος, επί του παρόντος 5% και χρεώνεται σε όλες τις επαρχίες και περιοχές του Καναδά τόσο για προϊόντα όσο και για υπηρεσίες, είτε από μόνο του είτε συμπεριλαμβανόμενο ως μέρος του HST.
Ανάλογα με την επαρχία της επιχείρησής σας, ίσως χρειαστεί να χρεώσετε είτε GST, HST ή GST + PST
Στις επαρχίες του Οντάριο , τη Νέα Σκοτία, το New Brunswick, το PEI και το Newfoundland και το Labrador, πρέπει να χρεώνετε το HST επειδή αυτές οι επαρχίες έχουν συνδυάσει το GST με τους Φόρους Πωλήσεων της επαρχίας για να δημιουργήσουν εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων.
Άλλες επαρχίες, όπως το BC , το Saskatchewan, το Κεμπέκ και η Μανιτόμπα , έχουν κρατήσει τους Φόρους Πωλήσεων της επαρχίας (PST / QST / RST) ξεχωριστά από το ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα της GST. Έτσι στις επιχειρήσεις αυτές, η επιχείρησή σας πρέπει να χρεώνει, και PST / RST / QST (και συμπληρώστε δύο σύνολα εντύπων για να το κάνετε αυτό).
Άλλες επαρχίες και εδάφη, όπως η Αλμπέρτα , τα βορειοδυτικά εδάφη, το Nunavut και το Yukon, δεν έχουν επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων. σε αυτές τις επαρχίες, η επιχείρησή σας πρέπει μόνο να χρεώνει, να εισπράττει και να αποδίδει το GST.
| Επαρχία | HST | GST | PST / RST / QST |
| Βρετανική Κολούμπια | 5% | 7% Φόρος πωλήσεων επαρχίας (PST) | |
| Αλμπέρτα | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6% Φόρος Περιφερειακών Πωλήσεων (PST) | |
| Μανιτόμπα | 5% | 8% φόρος επί των πωλήσεων λιανικής (RST) | |
| Οντάριο | 13% | ||
| Κεμπέκ | 5% | 9.975% φόρος πωλήσεων του Quebec (QST) | |
| Νέο Μπρούνσγουικ | 15% | ||
| Νέα Σκωτία | 15% | ||
| Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου | 15% | ||
| Νέα Γη και Λαμπραντόρ | 15% | ||
| Βορειοδυτικά εδάφη | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Ορισμένες επιχειρήσεις δεν χρειάζεται να χρεώνουν το GST / HST
Εάν η καναδική επιχείρησή σας ταιριάζει σε μία από τις εξαιρέσεις, δεν θα χρειαστεί να χρεώσει, να εισπράξει και να αποδώσει το GST / HST.
Οι δύο πιθανές εξαιρέσεις είναι:
- που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες που ταξινομούνται ως GST μηδενικού συντελεστή ή εξαιρούνται
- είναι ένας μικρός προμηθευτής
1) Εάν πωλείτε αγαθά ή υπηρεσίες με μηδενικό συντελεστή (όπως εξαγωγές, ιατροτεχνολογικά προϊόντα ή βασικά είδη παντοπωλείου) ή αγαθά ή υπηρεσίες που απαλλάσσονται (όπως μαθήματα μουσικής ή φροντίδας παιδιών), δεν χρειάζεται να χρεώνετε το GST / HST .
2) Η ταξινόμηση ως ένας μικρός προμηθευτής εξαρτάται από το πόσα χρήματα κάνει η μικρή σας επιχείρηση σε ένα χρόνο. Η επιχείρησή σας θα χαρακτηριστεί ως μικρός προμηθευτής εάν "τα συνολικά φορολογητέα έσοδά σας πριν από τις δαπάνες από όλες τις επιχειρήσεις σας είναι $ 30.000 ή λιγότερο κατά τα τελευταία τέσσερα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα και σε κάθε ένα ημερολογιακό τρίμηνο".
Εάν η εξαίρεση # 1 δεν ισχύει και κάνετε πάνω από $ 30.000 πρέπει να εγγραφείτε και να χρεώσετε το GST / HST.
Σημειώστε ότι υπάρχουν εξαιρέσεις και στις εξαιρέσεις. Για παράδειγμα, οι φορείς εκμετάλλευσης ταξί και λιμουζίνα και εκτελεστές μη κατοίκους πρέπει να χρεώνουν GST / HST ακόμη και αν είναι μικροί προμηθευτές.
Ίσως θελήσετε να εγγραφείτε για το GST / HST, ακόμη και αν δεν χρειάζεται, λόγω των πιθανών φορολογικών πλεονεκτημάτων.
Εγγραφή GST / HST
Προτού μπορέσετε να χρεώσετε το GST / HST, θα πρέπει να εγγραφείτε για να το παραλάβετε και να το παραδώσετε μέσω της Υπηρεσίας Εισοδήματος του Καναδά (CRA). Κάνουν εύκολη την εγγραφή για καναδικές επιχειρήσεις. μπορείτε να εγγραφείτε τηλεφωνικώς (καλέστε την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά στο 1-800-959-5525), ηλεκτρονικά, ταχυδρομικώς ή ακόμα και αυτοπροσώπως σε φορολογική υπηρεσία.
(Σημειώστε ότι αν η επιχείρησή σας βρίσκεται στο Κεμπέκ, πρέπει να επικοινωνήσετε με το Revenu Quebec αντί για 1-800-567-4692 καθώς ασχολούνται με το GST / HST στην επαρχία αυτή και όχι στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση).
Εάν η μικρή σας επιχείρηση ξεκινά ως μικρός προμηθευτής και κάνετε περισσότερο από το μικρό όριο προμηθευτή ($ 30.000), θα θελήσετε να εγγραφείτε αμέσως για το GST / HST. στα μάτια της Υπηρεσίας Φορολογίας του Καναδά, είστε τώρα ένας καταχωρίζων GST και εσείς:
- πρέπει να συγκεντρώσετε το GST / HST για την προσφορά που έκαναν τα έσοδά σας να ξεπερνούν τα $ 30.000.
- πρέπει να εγγραφείτε εντός 29 ημερών από την ημέρα που πραγματοποιήσατε την προμήθεια που έκαναν τα έσοδά σας να ξεπερνούν τα $ 30.000.
Είναι το πρώτο σημείο που συχνά ταξιδεύει σε μικρές επιχειρήσεις που δεν συνειδητοποιούν ότι έχουν ξεπεράσει το όριο μέχρι κάποια στιγμή αργότερα όταν κάνουν τα βιβλία και στη συνέχεια ανακαλύπτουν ότι δεν χρεώνουν το GST / HST όταν πρέπει να έχουν. Εάν η μικρή επιχείρησή σας κατατάσσεται ως ένας μικρός προμηθευτής, θα θέλετε να παρακολουθήσετε προσεκτικά τα έσοδά σας.
Όταν εγγράφεστε για να συλλέξετε το GST / HST, η επιχείρησή σας θα έχει έναν αριθμό επιχείρησης . αυτός είναι ο αριθμός που θα χρησιμοποιήσετε εσείς και η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά για να προσδιορίσετε την επιχείρησή σας.
(Θα το χρησιμοποιείτε σε όλα τα τιμολόγιά σας, στο λογιστικό σας σύστημα και σε όλη τη φορολογική σας αλληλογραφία με την CRA.)
Επιστροφή στο> Κοινό Δείκτης Ερωτήσεων GST
Δείτε επίσης:
Τι πρέπει να ξέρετε για τη φόρτιση του HST στο Οντάριο
Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε στο BC PST;
Πώς να χρεώσετε και τον επαρχιακό φόρο πωλήσεων (RST) στη Μανιτόμπα
Πώς να χρεώσετε και να παραδώσετε το PST στο Saskatchewan
8 Φορολογικές στρατηγικές για τη μείωση του φόρου εισοδήματος των επιχειρήσεων