Επαρχιακοί συντελεστές HST & Ποιος πρέπει να το χρεώσει
Ο εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων , κοινώς αναφερόμενος ως HST, είναι φόρος κατανάλωσης που προκύπτει από το συνδυασμό του Καναδικού Ομοσπονδιακού Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) και του επαρχιακού φόρου επί των πωλήσεων (PST). Το HST προέκυψε από τις προσπάθειες της ομοσπονδιακής κυβέρνησης να πιέσει τις επαρχίες να εγκαταλείψουν τα μεμονωμένα επαρχιακά φορολογικά συστήματα πωλήσεών τους υπέρ ενός μικτού φόρου που θα «βελτίωνε την ανταγωνιστικότητα των καναδικών επιχειρήσεων».
Δυστυχώς, λόγω της αντίστασης ορισμένων επαρχιών, το HST δεν εφαρμόστηκε καθολικά και ορισμένες επαρχίες εξακολουθούν να χρεώνουν και να διαχειρίζονται τους δικούς τους επαρχιακούς (ή λιανικούς) φόρους εκτός από το GST.
Το HST εισπράττεται από τον Οργανισμό Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά (CRA), ο οποίος στη συνέχεια μεταβιβάζει τα κατάλληλα ποσά στις συμμετέχουσες επαρχίες.
Για την αποζημίωση των ατόμων με χαμηλό εισόδημα που πλήττονται από το GST / HST, οι ομοσπονδιακές κυβερνήσεις (και ορισμένες επαρχίες) εκδίδουν πίστωση GST / HST - μια τριμηνιαία πληρωμή χωρίς φόρο που αποσκοπεί στην αντιστάθμιση του συνόλου ή μέρους του GST / HST. Η επιλεξιμότητα για την πίστωση GST / HST καθορίζεται από τη φορολογική δήλωση του προηγούμενου έτους.
Το Οντάριο εφάρμοσε τον εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων (HST) την 1η Ιουλίου 2010, που εντάχθηκε στη Nova Scotia, New Brunswick και Newfoundland και Labrador όπου η HST έχει ήδη τεθεί σε ισχύ από το 1997. Η PEI υλοποίησε το HST την 1η Απριλίου 2013.
Π.Χ. στην πραγματικότητα μετάβαση στο HST την 1η Ιουλίου 2010, αλλά η αντιπολίτευση οδήγησε σε δημοψήφισμα που οδήγησε στην μετατροπή της επαρχίας πίσω στο PST / GST την 1η Απριλίου 2013 και την αποπληρωμή της μεταβατικής επιχορήγησης 1,6 δισεκατομμυρίων δολαρίων HST που δόθηκε αρχικά στην επαρχία από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
Προς το παρόν, η Βρετανική Κολομβία, το Saskatchewan και η Manitoba εξακολουθούν να έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων, όπως και το Κεμπέκ (που αναφέρεται ως Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ ή QST).
Η Αλμπέρτα, η Yukon, η Nunavut και τα βορειοδυτικά εδάφη δεν έχουν επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων και συνεπώς δεν υπάρχει ούτε Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων. Οι καταναλωτές στους τόπους αυτούς επιβαρύνονται μόνο με το GST για φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες.
Καναδικοί φόροι: Ποια επαρχία χρεώνει ποιοι φόροι και πόσο;
| Επαρχία / Επικράτεια | Φόροι χρεώνονται | Σημειώσεις |
| προ ΧΡΙΣΤΟΥ | GST 5% & PST 7% | Από την 1η Απριλίου 2013. |
| Αλμπέρτα | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Μανιτόμπα | GST 5% & RST 7% | Ο επαρχιακός φόρος πωλήσεων είναι γνωστός ως Φόρος Πωλήσεων Λιανικής (RST) |
| Οντάριο | HST 13% | |
| Κεμπέκ | GST 5% & QST 9,5% (Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ) | Από την 1η Ιανουαρίου 2013, το ποσοστό QST θα είναι 9,975%, αλλά δεν θα χρεώνεται πλέον στο GST. Αυτό δεν έχει ως αποτέλεσμα την αλλαγή του συνολικού φόρου. |
| Νέο Μπρούνσγουικ | HST 13% | |
| Νέα Σκωτία | HST 15% | |
| Νέα Γη και Λαμπραντόρ | HST 15% | Από την 1η Ιουλίου 2016, ο συντελεστής HST αυξήθηκε από 13% σε 15% |
| Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου | HST 15% | Από την 1η Οκτωβρίου 2016, ο ρυθμός HST αυξήθηκε σε 15% |
| Βορειοδυτικά εδάφη | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Η επιχείρησή μου χρειάζεται να χρεώσει HST;
Ως φορέας εκμετάλλευσης μιας επιχείρησης σε οποιαδήποτε από τις επαρχίες που έχει HST, είναι δική σας ευθύνη να χρεώνετε, να εισπράττετε και να παραδώσετε Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων όπως απαιτείται. Όπως και με το GST, υπάρχει μια εξαίρεση μικρών προμηθευτών . εάν η μικρή επιχείρησή σας κάνει λιγότερα από $ 30.000 ετησίως, δεν απαιτείται να εγγραφείτε για GST / HST. Μπορεί να θέλετε να εγγραφείτε οικειοθελώς, ώστε να μπορείτε να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που καταναλώνετε κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας.
Τι εάν πωλώ αγαθά και υπηρεσίες εκτός επαρχίας ή εκτός χώρας;
Λόγω των διαφορετικών φορολογικών καθεστώτων, η πώληση αγαθών και υπηρεσιών σε άλλη επαρχία ή έδαφος είναι ένας πονοκέφαλος για καναδικές επιχειρήσεις. Πρέπει να χρεώνετε είτε HST είτε GST / PST σύμφωνα με τις επαρχιακές / εδαφικές τιμές προορισμού. Έτσι, για παράδειγμα, εάν η επιχείρησή σας κατοικεί στο Οντάριο αλλά μεταφέρετε αγαθά στη Μανιτόμπα, αντί να χρεώνετε την τιμή του Οντάριο 13% HST για την πώληση θα χρεώνετε 5% GST και 7% Φόρο Πωλήσεων Λιανικής Manitoba (RST) 7%. (Βλ. Πώς να χρεώσετε και τον περιφερειακό φόρο επί των πωλήσεων (RST) στη Μανιτόμπα .)
Το HST / GST / PST δεν εφαρμόζεται στις πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε χώρες εκτός του Καναδά. Αυτό περιλαμβάνει πωλήσεις σε καναδικές επιχειρήσεις, εφόσον η διεύθυνση προορισμού βρίσκεται εκτός του Καναδά - για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση στο BC πωλεί ένα προϊόν σε μια επιχείρηση που βρίσκεται στη Nova Scotia, αλλά το προϊόν προορίζεται για χρήση αλλού και αποστέλλεται εκτός της χώρας εκεί δεν είναι HST / GST / PST χρεώνεται για τη συναλλαγή.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη χρέωση και την αποστολή GST / HST, δείτε: