Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 προέβλεψε αλλαγές για την επέκταση αρκετών επιταχυνόμενων παροχών απόσβεσης για τις επιχειρήσεις:
- Ένα μόνιμο όριο ύψους 500.000 δολαρίων για τις αφαιρέσεις του τμήματος 179 θα επιτρέψει στις επιχειρήσεις να προγραμματίσουν άμεσα τις αγορές στοιχείων ενεργητικού και τις δαπάνες, αντί να αποσβέσουν για ένα χρονικό διάστημα. Αυτό το αυξημένο όριο θα είναι αποτελεσματικό για τις αγορές των επιχειρήσεων το 2015 και τα επόμενα χρόνια.
- Μια πενταετή επέκταση της απόσβεσης μπόνους ως κίνητρο για τις επιχειρήσεις για την αγορά νέου εξοπλισμού. Το ποσό της απόσβεσης μπόνους θα είναι 50% για το 2015, το 2016 και το 2017, μειωμένο στο 40% για το 2018 και το 2019.
Όπως σημείωσε ο Tony Nitti στο Forbes, η βεβαιότητα ότι γνωρίζουμε τα όρια αυτών των επιδομάτων επιτάχυνσης της απόσβεσης στο μέλλον, επιτρέπει στις επιχειρήσεις να "επιτέλεσαν τελικά με κάποια βεβαιότητα τα επόμενα χρόνια για τη διαθεσιμότητα ενός ευρέως φάσματος φορολογικών πλεονεκτημάτων".
Πώς λειτουργεί η επιτάχυνση της απόσβεσης
Η ταχεία απόσβεση είναι μια σημαντική ιδέα που κατανοούν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Παρόλο που είναι αρκετά περίπλοκο και οι λεπτομέρειες και οι φορολογικές επιπτώσεις θα πρέπει να αφεθούν σε έναν πληρεξούσιο ή στον CPA, εσείς (ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης) θα πρέπει να έχετε κατανοήσει την επιταχυνόμενη απόσβεση και πώς μπορείτε να εξοικονομήσετε φόρους χρησιμοποιώντας το.
Πρώτον, επανεξετάστε την έννοια της απόσβεσης, η οποία κατανέμει τα έξοδα ενός περιουσιακού στοιχείου για την ωφέλιμη ζωή του.
Η απλή (μη επιταχυνόμενη) απόσβεση ονομάζεται επίσης "απλή" απόσβεση επειδή η δαπάνη απόσβεσης είναι η ίδια κάθε χρόνο. Για παράδειγμα, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει αγοραστεί για $ 10.000 και η ωφέλιμη ζωή του είναι 10 έτη, με απλή απόσβεση, 1.000 δολάρια θα δαπανώνται κάθε χρόνο.
Αλλά η ωφέλιμη ζωή πολλών περιουσιακών στοιχείων των επιχειρήσεων δεν ακολουθεί μια ευθεία γραμμή.
Έτσι, το IRS επιτρέπει την επιταχυνόμενη απόσβεση, η οποία βάζει το μεγαλύτερο μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου στα πρώτα χρόνια που χρησιμοποιείται. Οι αποσβέσεις στα αυτοκίνητα, για παράδειγμα, επιταχύνονται. Οι αφαιρέσεις του τμήματος 179 είναι ένα παράδειγμα επιταχυνόμενων προβλέψεων απόσβεσης που καθόρισε η κυβέρνηση των ΗΠΑ για την ενθάρρυνση των δαπανών για κεφάλαια.
Τμήμα 179 Μειώσεις και Αποσβέσεις Μπόνους
Τα τελευταία χρόνια, δύο τύποι επιταχυνόμενης απόσβεσης έχουν επιτραπεί από το αμερικανικό δίκαιο. Αυτοί οι τρόποι επιτάχυνσης των εκπτώσεων στις αγορές περιουσιακών στοιχείων των επιχειρήσεων είναι:
- Η απόσβεση μπόνους δημιουργείται για να επιτρέψει ένα 50% μπόνους στο ποσό εξόδου που επιτρέπεται κατά το πρώτο έτος ένα ΝΕΟ (δεν χρησιμοποιείται) επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο που τίθεται σε λειτουργία (χρησιμοποιείται). UPDATE: Η απόσβεση του μπόνους είναι διαθέσιμη για τις φορολογικές δηλώσεις 2018 και τις μελλοντικές επιστροφές έτους, όπως προαναφέρθηκε.
- Το τμήμα 179 παρακρατείται όπως και στις αποσβέσεις των μπόνους, αλλά μπορεί να γίνεται σε μεταχειρισμένο εξοπλισμό ή οχήματα. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις εκτιμήσεις κατά τη λήψη των κρατήσεων του Τμήματος 179. Ενημέρωση: Αποτελεσματική με τις φορολογικές δηλώσεις 2018 για τις επιχειρήσεις, οι αφαιρέσεις του Τμήματος 179 έγιναν μόνιμες, όπως προαναφέρθηκε.
Δύο τρόποι επιτάχυνσης των αποσβέσεων
Οι δύο πιο κοινές μέθοδοι επιτάχυνσης της απόσβεσης είναι "το άθροισμα των χρόνων" και "η διπλάσια πτώση της ισορροπίας". Εδώ (για σύντομο χρονικό διάστημα) πώς λειτουργεί το καθένα:
- Υπό διπλάσιο φθίνουσα ισορροπία, το περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται δύο φορές τόσο γρήγορα όσο σε ευθεία γραμμή. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, το 10% του κόστους αποσβένεται κάθε έτος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης. Ο διπλασιασμός του επιτοκίου θα σήμαινε ότι το 20% θα αποσβέστηκε κάθε χρόνο, έτσι ώστε το περιουσιακό στοιχείο θα αποσβέστηκε πλήρως σε 5 χρόνια και όχι σε 10.
- Κάτω από τα ποσά των ετών, το περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται ταχύτερα από τη σταθερή απόσβεση, αλλά όχι τόσο γρήγορα όσο η πτώση του υπολοίπου. Ως παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί αυτή η μέθοδος, ας υποθέσουμε ότι η ωφέλιμη ζωή του στοιχείου είναι 5 έτη. Η προσθήκη των ψηφίων θα είναι 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ή συνολικά 15. Το πρώτο έτος, 5/15 δαπανώνται. το επόμενο έτος 4/15 δαπανώνται, και ούτω καθεξής. Έτσι εάν το κόστος του στοιχείου ενεργητικού είναι $ 1000, 5/15 ή 333,34 δολάρια θα δαπανώνται το πρώτο έτος, $ 266,67 το δεύτερο έτος, και ούτω καθεξής.
Χρησιμοποιώντας MACRS για επιτάχυνση των αποσβέσεων
Το IRS απαιτεί σήμερα από τις επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν το σύστημα MACRS για επιταχυνόμενη απόσβεση, όπου η ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων καθορίζει την περίοδο απόσβεσης.
Συζητήστε με τον φορολογικό σας επαγγελματία
Οι υπολογισμοί απόσβεσης είναι πολύπλοκοι και υπάρχουν πολλοί περιορισμοί και αποκλεισμοί. Φροντίστε να μιλήσετε με τον φοροτεχνικό σας πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με την αγορά εξοπλισμού και τη συμπλήρωση φορολογικών εντύπων IRS.
Αποποίηση ευθύνης: Αυτό το άρθρο και οι πληροφορίες αυτού του ιστότοπου προορίζονται μόνο για γενικές πληροφορίες. Ο συγγραφέας δεν είναι CPA, φορολογικός πληρεξούσιος ή εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι διαφορετική και οι φόροι και οι κανονισμοί αλλάζουν συχνά. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας πριν λάβετε επιχειρηματικές αποφάσεις που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τη φορολογική σας κατάσταση.
Επιστροφή στο All About Αποσβέσεις