Για εταιρικές σχέσεις, οι μέτοχοι της S Corporation - Πρόγραμμα Κ-1 Έσοδα / Ζημιές
Τι είναι το συμπληρωματικό εισόδημα;
Το IRS απαριθμεί πολλούς τύπους εισοδήματος στην πρώτη σελίδα του Έντυπο 1040. Οι μισθοί και οι μισθοί είναι οι πρώτοι που απαριθμούνται στη Γραμμή 7. Τότε άλλα είδη εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από τόκους και μερίσματα και από μια μικρή επιχείρηση (κατατεθείσα στο Πρόγραμμα Γ και εισάγεται στη γραμμή 12 της φόρμας 1040).
Στη γραμμή 17 του εντύπου 1040 ζητούνται άλλα είδη εισοδήματος, από την "Ενοικίαση ακινήτων, δικαιωμάτων εκμετάλλευσης, εταιρικών σχέσεων, εταιρειών S, καταπιστευμάτων κ.λπ." Πρόκειται για συμπληρωματικό εισόδημα και εισάγεται πρώτα και υπολογίζεται βάσει του Προγράμματος Ε και στη συνέχεια εγγράφεται στη φορολογική δήλωση σε αυτή τη γραμμή. Άλλοι τύποι συμπληρωματικών εσόδων από το Πρόγραμμα Ε εγγράφονται σε άλλες γραμμές της προσωπικής φορολογικής δήλωσης.
Τύποι ιδιοκτησίας επιχειρήσεων που αναφέρονται στο Πρόγραμμα Ε
Ο πίνακας Ε περιλαμβάνει τα έσοδα ή τις ζημίες για ιδιώτες από:
- Συνεργασίες
- S εταιρείες
- Ενοικίαση ακινήτων
- Ακίνητα και εμπιστοσύνη
- Και άλλες παρόμοιες οντότητες.
Το Πρόγραμμα Ε λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο για έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης S , έναν ιδιοκτήτη της LLC και έναν συνεργάτη σε μια εταιρική σχέση. Υπάρχει ένα ελαφρώς διαφορετικό Πρόγραμμα K-1 για έναν ιδιοκτήτη εταιρείας S, αλλά η διαδικασία παραμένει η ίδια.
Θα μπορούσε μια LLC να χρησιμοποιήσει το Πρόγραμμα Ε;
Ένα LLC ενός μέλους θα μπορούσε πιθανώς να καταθέσει ένα Πρόγραμμα Γ και όχι Πρόγραμμα Ε. Μια LLC με πολλαπλούς ιδιοκτήτες αρχειοθετεί μια επιχειρηματική φορολογική δήλωση ως εταιρική σχέση, οπότε αυτός ο τύπος επιχείρησης θα προετοίμαζε Πρόγραμμα Ε για τους ιδιοκτήτες.
Εάν η LLC φορολογείται ως εταιρία , θα καταθέσει εταιρική φορολογική δήλωση και δεν θα χρειαστείτε το Πρόγραμμα Ε.
Πώς λειτουργεί το Πρόγραμμα Ε με το Πρόγραμμα K-1
Σκοπός του Προγράμματος Ε είναι να λαμβάνει εισόδημα Schedule K-1 από έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης και να περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με το εάν το εισόδημα ήταν ενεργό ή παθητικό (ήταν ο ιδιοκτήτης που συμμετέχει ενεργά στην επιχείρηση).
Το παθητικό εισόδημα αντιμετωπίζεται με διαφορετικό τρόπο από το IRS (εξηγείται παρακάτω).
Για να καταλάβετε το Πρόγραμμα Ε, πρέπει πρώτα να καταλάβετε το Πρόγραμμα K-1, οπότε ας δημιουργήσουμε ένα μικρό πλάνο για να δούμε τη διαδικασία. Ας χρησιμοποιήσουμε το παράδειγμα μιας εταιρικής σχέσης που καταθέτει την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος. Πρώτον, η εταιρία υποβάλλει φορολογική δήλωση στο Έντυπο 1065 , όπου παρουσιάζονται τα συνολικά έσοδα, τα έξοδα και το καθαρό εισόδημα (κέρδος).
Από το έντυπο 1065, το καθαρό εισόδημα της σύμπραξης κατανέμεται μεταξύ των εταίρων σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στη σύμβαση εταιρικής σχέσης ως προς το ποσό των διανεμητικών μετοχών (μετόχων) που κατέχει κάθε εταίρος. Αν υπάρχουν δύο εταίροι, για παράδειγμα, το καθένα μπορεί να έχει 50% ιδιοκτησία.
Από αυτές τις πληροφορίες, ένα Πρόγραμμα K-1 προετοιμάζεται για κάθε εταίρο. Ο πίνακας K-1 δείχνει το μερίδιο του μεμονωμένου εταίρου σε συνήθη έσοδα, μισθώματα / ακίνητα, τόκους, μερίσματα , δικαιώματα εκμετάλλευσης, βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη , άλλα έσοδα / ζημίες, κέρδος / ζημία απασχόλησης.
Ας υποθέσουμε ότι η εταιρική σχέση ως σύνολο είχε καθαρό εισόδημα $ 120.000. Κάθε εταίρος θα αναφέρει 60.000 δολάρια στο δικό του K-1. Στη συνέχεια, οι πληροφορίες Schedule K-1 για κάθε εταίρο καταχωρούνται στο Μέρος ΙΙ του Προγράμματος Ε για την προσωπική φορολογική δήλωση του συγκεκριμένου εταίρου.
Έντυπο E Έσοδα στο Έντυπο 1040
Πρόγραμμα Ε - Συμπληρωματικό εισόδημα, είναι μια πολύπλοκη μορφή που περιλαμβάνει εισόδημα από διάφορες πηγές. Το μέρος του Προγράμματος Ε που σχετίζεται με μια εταιρική σχέση είναι το Μέρος ΙΙ Έσοδα ή Ζημιές από Συμπράξεις και Εταιρείες S. Σε αυτή την ενότητα, ο συνεργάτης παραθέτει πηγές εισοδήματος.
Σημειώστε ότι πρέπει να διαφοροποιήσετε το παθητικό εισόδημα (δραστηριότητα) έναντι του μη παθητικού εισοδήματος (μη παθητική δραστηριότητα) στο Πρόγραμμα Ε. Το παθητικό εισόδημα προορίζεται για επενδυτές που δεν συμμετέχουν στη λειτουργία της εταιρείας. Το μη παθητικό εισόδημα προέρχεται από την ενεργό συμμετοχή στις δραστηριότητες που εμπλέκονται στη λειτουργία της εταιρικής σχέσης.
Τέλος, όλες οι πηγές εισοδήματος του Προγράμματος Ε, συμπεριλαμβανομένων των εισοδημάτων από εταιρική σχέση ή εταιρεία S, ανήκουν στη γραμμή 41 του Προγράμματος Ε. Το σύνολο των εσόδων / ζημιών από όλες τις πηγές, που αναγράφεται στη Γραμμή 41 του Προγράμματος Ε, εγγράφεται στη Γραμμή 17 του Το έντυπο 1040 και το Πρόγραμμα Ε επισυνάπτονται.
Χρειάζομαι έναν φορολογούμενο για να ολοκληρώσω το Πρόγραμμα Ε;
Εάν έχετε μια απλή συνεργασία με μια μόνο πηγή εισοδήματος και είστε σίγουροι ότι το εισόδημα είναι ενεργό και όχι παθητικό, μπορεί να μην χρειάζεστε έναν φορολογούμενο. Είναι πάντοτε συνετό να έχει κάποιος CPA ή εγγεγραμμένος πράκτορας που εργάζεται σε περίπλοκη φορολογική δήλωση από μια εταιρία, LLC, S Corporation ή εταιρεία.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το Πρόγραμμα Ε
Εδώ είναι η πιο πρόσφατη φόρμα Schedule E και οι οδηγίες για το Πρόγραμμα Ε .
Αποποίηση: Το άρθρο αυτό προορίζεται να είναι μια γενική επισκόπηση αυτού του θέματος, όχι φορολογικών ή νομικών συμβουλών. Πριν να προβείτε σε οποιαδήποτε ενέργεια ή να καταθέσετε αυτό το έντυπο, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.