Υποχρεώσεις παρακράτησης φόρου μισθοδοσίας, υποβολής εκθέσεων και πληρωμής
Σε αυτό το άρθρο, θα αναθεωρήσω κάποιες από τις σημαντικές σας ευθύνες για τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των φόρων για παρακράτηση, φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, φόροι FICA), φόροι ανεργίας και άλλες εκπτώσεις.
Τι είναι οι φόροι μισθοδοσίας;
Οι φόροι μισθοδοσίας (μερικές φορές αποκαλούνται φόροι απασχόλησης) είναι αυτοί οι φόροι που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν πληρώνετε τους μισθωτούς.
Μερικοί από αυτούς τους φόρους παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και οι άλλοι είναι δική σας ευθύνη ως εργοδότης. Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνουν:
- Παρακράτηση των ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος από τους μισθούς των υπαλλήλων
- Παρακρατώντας τους φόρους FICA από τους μισθούς των εργαζομένων και καταβάλλοντας ίσο ποσό ως εργοδότης.
- Καταβολή φόρων ανεργίας με βάση την αμοιβή των εργαζομένων.
- Η καταβολή ποσών σε ταμείο αποζημίωσης του κράτους και του ομοσπονδιακού εργαζομένου, με βάση την αμοιβή των εργαζομένων.
Οι ευθύνες σας για τους φόρους μισθοδοσίας
Ως επιχείρηση με τους υπαλλήλους, έχετε ορισμένες σημαντικές ευθύνες σχετικά με τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών. Η κατανόηση αυτών των ευθυνών θα σας βοηθήσει να βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με το νόμο. Όλοι οι εργοδότες πρέπει:
- Απαίτηση (λήψη) των κατάλληλων φόρων από τους υπαλλήλους. Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνουν τους ομοσπονδιακούς, τους κρατικούς και τους τοπικούς φόρους εισοδήματος που πρέπει να πληρώσουν οι εργαζόμενοι, τους φόρους FICA που παρακρατούνται από τους μισθωτούς και επίσης καταβάλλονται από εσάς ως εργοδότη. Εσείς ως εργοδότης πρέπει να παρακρατήσετε τους φόρους εισοδήματος όπως έχει ορίσει ο εργαζόμενος. Οι φόροι FICA αφαιρούνται ως ποσοστό της ακαθάριστης αμοιβής.
- Αμειβόμενοι πόροι για αυτούς τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των εργοδοτικών και των εργαζομένων τμήματα της Κοινωνικής Ασφάλισης / Medicare, και οι εργοδότες υποχρεώσεις για τους φόρους ανεργίας και την αποζημίωση των εργαζομένων.
- Πληρώστε τους φόρους στον αρμόδιο οργανισμό. Αυτό περιλαμβάνει τόσο τους φόρους των εργαζομένων όσο και τους φόρους εργοδότη. Για παράδειγμα, θα πληρώσετε τόσο την ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρου εισοδήματος όσο και την Κοινωνική Ασφάλιση / Medicare ανέρχεται στο IRS. Πρέπει επίσης να πληρώσετε τους φόρους FICA που εισπράξατε από τους υπαλλήλους, μαζί με το δικό σας μέρος των φόρων FICA ως εργοδότη.
- Αναφέρετε τις φορολογικές υποχρεώσεις στις αρμόδιες υπηρεσίες και στους υπαλλήλους, όπως ορίζεται από το νόμο. Αυτές οι αναφορές περιλαμβάνουν το Έντυπο 941 - Τριμηνιαία Έκθεση Αμοιβών και Φόρων Εργοδότη και το Έντυπο 940 - Έκθεση Φόρου για την Ανεργία.
- Παρέχετε άλλες εκθέσεις σε ομοσπονδιακές, κρατικές και τοπικές υπηρεσίες, όπως απαιτείται. Για παράδειγμα, πρέπει να αναφέρετε την κατάσταση απασχόλησης όλων των νέων υπαλλήλων.
Προσωπική ευθύνη για φόρους μισθοδοσίας
Η κατοχή μιας επιχείρησης, ακόμη και μιας εταιρείας, δεν απαλλάσσει τα άτομα από την προσωπική ευθύνη, εάν δεν καταβληθεί φόρος μισθωτών υπηρεσιών. Για παράδειγμα, εάν είστε μία εταιρεία μεμονωμένων μελών, η επιχειρηματική δομή της LLC δεν σας προστατεύει από προσωπική ευθύνη.
Κυρώσεις για μη καταβολή φόρων μισθοδοσίας
Το IRS λέει:
Οι εργοδότες που δεν συμμορφώνονται με τους νόμους για τον φόρο απασχόλησης ενδέχεται να υπόκεινται σε ποινικές και αστικές κυρώσεις για την εκούσια παράλειψη πληρωμής φόρων απασχόλησης [μισθοδοσίας].
Τα πρόστιμα και οι κυρώσεις για την αποτυχία αναφοράς και αρχείου είναι απότομες, ακόμη και αν η αποτυχία δεν είναι αποφασισμένη να είναι εκούσια.