Πληρωμές στους υπαλλήλους με το έντυπο W-2 και για παροχές συνταξιοδότησης
Τι μισθοί υπόκεινται σε παρακράτηση;
Το IRS αναφέρει ότι αυτοί οι φόροι FICA οφείλονται σε μισθούς που καταβάλλονται για "υπηρεσίες που εκτελούνται ως υπάλληλοι στις Ηνωμένες Πολιτείες, ανεξάρτητα από την ιθαγένεια ή την κατοικία είτε του εργαζομένου είτε του εργοδότη". Με άλλα λόγια, όποιος εργάζεται ως υπάλληλος στις ΗΠΑ πρέπει να έχει κρατήσει τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare από τους μισθούς.
Τη στιγμή κατά την οποία ο εργαζόμενος πληρώνεται, ο φόρος FICA υπολογίζεται επί της ακαθάριστης αμοιβής του ατόμου αυτού. Δείτε πώς λειτουργεί αυτό:
- Η ακαθάριστη αμοιβή του υπαλλήλου υπολογίζεται για την περίοδο αμοιβής, ανάλογα με το αν ο μισθωτός είναι μισθωτός ή ωριαία.
- Το ακαθάριστο ποσό αμοιβής χρησιμοποιείται για την υπολογισμένη παρακράτηση φόρου εισοδήματος για ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους, βάσει του εντύπου W-4 του υπαλλήλου.
- Το ακαθάριστο ποσό αμοιβής χρησιμοποιείται επίσης για τον υπολογισμό της παρακράτησης για τους φόρους FICA.
Η συνολική παρακράτηση φόρου FICA είναι 15,3% της ακαθάριστης αμοιβής του εργαζομένου. ο εργαζόμενος και ο εργοδότης συνεισφέρουν το ήμισυ. Έτσι το ποσό παρακράτησης FICA για τον εργαζόμενο είναι 7,65% του ακαθάριστου εισοδήματος (6,2% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 1,45% για το Medicare).
Οι μισθοί κοινωνικής ασφάλισης χρησιμοποιούνται από τη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης για να καθορίσουν τους υπολογισμούς των παροχών κοινωνικής ασφάλισης κατά τη συνταξιοδότηση, οπότε είναι σημαντικό να υπολογιστούν σωστά αυτοί οι μισθοί.
Πληρωμές σε εργαζόμενους που απαλλάσσονται από το φόρο FICA
Πρόκειται για έναν κατάλογο με τους πιο συνηθισμένους τύπους πληρωμών σε υπαλλήλους οι οποίοι απαλλάσσονται από το να συμπεριληφθούν στους μισθούς που υπόκεινται στον φόρο FICA .
Αυτά περιλαμβάνουν τόσο τους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης όσο και τους μισθούς για σκοπούς Medicare. Για μια πλήρη λίστα, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 15.
- Ορισμένοι μισθοί των εργαζομένων με ειδικές ανάγκες που καταβλήθηκαν μετά το έτος, ο εργαζόμενος είχε δικαίωμα ασφάλισης αναπηρίας
- Τα έξοδα επαγγελματικής μετακίνησης των εργαζομένων που επιστρέφονται για ποσά που δεν υπερβαίνουν το καθορισμένο επιτόκιο της κυβέρνησης ανά ημερήσιο όχημα ή την κανονική απόσταση σε μίλια
- Οι οικογενειακοί υπάλληλοι ηλικίας κάτω των 18 ετών (21 ετών για οικιακή εργασία)
- Μερικοί τα "υπέρμετρα" περιθώρια παροχών εξαιρούνται από τον υπολογισμό. Οι περιθωριακές παροχές φορολογούνται "με υπέρβαση της εύλογης αγοραίας αξίας της παροχής σε σχέση με το ποσό ενός ποσού που καταβάλλεται γι 'αυτήν από τον εργαζόμενο και οποιουδήποτε ποσού μπορεί να εξαιρείται από το νόμο".
- Ασφάλιση εργαζομένων
- Πληρωμές σε εταίρους εταιρικής σχέσης
- Συνεισφορές εργοδοτών σε προγράμματα ειδικών συνταξιοδοτικών παροχών
- Οι πληρωμές σε νόμιμους μη εργαζόμενους (όπως ειδικοί κτηματομεσίτες και απευθείας πωλητές)
- Συμβουλές κάτω από $ 20 το μήνα
- Οι αποζημιώσεις των εργαζομένων
Ορισμένες άλλες πληρωμές σε εργαζόμενους σε εξειδικευμένες βιομηχανίες απαλλάσσονται. Διαβάστε τη δημοσίευση του IRS 15, κεφάλαιο 15 για περισσότερες λεπτομέρειες.
Ετήσια ανώτατα όρια μισθών κοινωνικής ασφάλισης
Τα ποσά που καταβάλλονται στους υπαλλήλους για το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης δεν περιλαμβάνονται επίσης στους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης για τον υπολογισμό των παροχών κοινωνικής ασφάλισης κατά τη συνταξιοδότηση. Οι μέγιστες αλλαγές κάθε χρόνο. Δεν υπάρχει μέγιστο όριο για τα οφέλη του Medicare.
Πληρωμές σε εργαζόμενους που πρέπει να περιλαμβάνονται στους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης
Εκτός από τους μισθούς και τους μισθούς που καταβάλλονται, ορισμένες άλλες πληρωμές προς τους εργαζόμενους πρέπει να συμπεριληφθούν στους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης. Δείτε ολόκληρη τη λίστα στις γενικές οδηγίες για το έντυπο W-2.
Μισθοί που δεν υπόκεινται στην παρακράτηση του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος
Ο κατάλογος των πληρωμών στους υπαλλήλους που δεν περιλαμβάνονται στον φόρο FICA μπορεί να διαφέρει από τις πληρωμές που δεν περιλαμβάνονται στους υπολογισμούς του φόρου εισοδήματος.
Για παράδειγμα, τα ποσά που ένας εργοδότης συνεισφέρει σε ένα σχέδιο αναστολής φορολόγησης όπως ένα σχέδιο 401 (k) ή ένα 403 (b) για έναν εργαζόμενο δεν περιλαμβάνονται στους υπολογισμούς για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.
Στην περίπτωση αυτή, μπορεί να είναι ότι οι μισθοί κοινωνικής ασφάλισης είναι υψηλότεροι από τους μισθούς που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.
Οι μισθοί αναφέρθηκαν στο έντυπο W-2
Όλοι αυτοί οι διαφορετικοί τύποι μισθών αναφέρονται στο έντυπο W-2 που παρέχετε στους υπαλλήλους τον Ιανουάριο κάθε έτους, ώστε να μπορούν να πραγματοποιούν τους φόρους εισοδήματός τους.
Κοιτάζοντας τη φόρμα W-2:
Πλαίσιο 1, Μισθοί, συμβουλές, άλλη αποζημίωση: Αυτό είναι το ποσό που φορολογείται στον εργαζόμενο για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Είναι το ποσό που αναγράφεται στο έντυπο φόρου εισοδήματος του υπαλλήλου.
Πλαίσιο 3, μισθοί κοινωνικής ασφάλισης: Πρόκειται για το ποσό που χρησιμοποιεί η υπηρεσία κοινωνικής ασφάλισης για τον υπολογισμό των παροχών κοινωνικής ασφάλισης.
Οι συμβουλές περιλαμβάνονται στους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης, αλλά υπολογίζονται χωριστά και περιλαμβάνονται στις θέσεις 7 και 8.
Δείτε περισσότερα σχετικά με τους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης και το έντυπο W-2 στις οδηγίες για το έντυπο W-2, από το IRS.
Οι εν λόγω μισθοί κοινωνικής ασφάλισης επηρεάζουν τον φόρο αυτοαπασχόλησης;
Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να καταβάλλουν φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, αλλά με διαφορετικό τρόπο από τους υπαλλήλους και τους εργοδότες τους. Αυτοί οι φόροι, που ονομάζονται φόροι αυτοαπασχόλησης , βασίζονται μόνο στο επιχειρηματικό εισόδημα. Τα είδη εισοδήματος που αποκλείονται από τους μισθούς της Κοινωνικής Ασφάλισης δεν σχετίζονται με τους φόρους αυτοαπασχόλησης.
Οι τύποι πληρωμών που περιλαμβάνονται και εξαιρούνται από τους μισθούς κοινωνικής ασφάλισης είναι πολύπλοκοι. Υπάρχουν πολλά προσόντα στους κανονισμούς του IRS. Αυτή η συζήτηση είναι μόνο για γενικούς σκοπούς και δεν πρέπει να βασίζεται σε φορολογικές συμβουλές. Ελέγξτε με τον φοροτεχνικό σας πριν προσπαθήσετε να υπολογίσετε τους μισθούς της Κοινωνικής Ασφάλισης.