Χρησιμοποιήστε τους IRA του SEP (Απλοποιημένη Συνταξιοδότηση Εργαζομένων) για Αποταμίευση για συνταξιοδότηση
- Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% της ετήσιας αποζημίωσης κάθε υπαλλήλου.
- Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 20% των καθαρών κερδών τους για αυτοαπασχόληση προς ίδιο λογαριασμό.
- Οι εισφορές περιορίζονται σε ένα μέγιστο ποσό δολαρίου $ 52.000 ανά συμμετέχοντα στο πρόγραμμα για το έτος 2014.
Η SEP αναφέρεται σε επίσημο σχέδιο γραπτής συνταξιοδότησης που έχει εγκρίνει ο εργοδότης. Το IRS έχει ένα πρότυπο σχέδιο SEP που μπορείτε να υιοθετήσετε (Έντυπο 5305-SEP). Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα μπορεί να έχουν τα δικά τους σχέδια μοντέλων.
Το SEP IRA αναφέρεται στους λογαριασμούς του IRA που έχουν συσταθεί για κάθε συμμετέχοντα στο πρόγραμμα. Ένας εργοδότης υιοθετεί ένα SEP και στη συνέχεια συνεισφέρει κεφάλαια στο ΣΕΠ του κάθε συμμετέχοντα IRA.
Τα βασικά οφέλη της υιοθέτησης ενός ΣΕΠ
- Φορολογικές αναστολές για συνταξιοδότηση
- Το σχέδιο μπορεί να εγκριθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης (με παρατάσεις) για το εν λόγω φορολογικό έτος
- Το σχέδιο μπορεί να χρηματοδοτηθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης (με επεκτάσεις) για το συγκεκριμένο φορολογικό έτος
- Μόνο εργοδοτικές εισφορές
- Συνήθως δεν χρειάζεται να υποβάλετε το Έντυπο 5500 ετησίως για να αναφέρετε τα οφέλη συνταξιοδότησης
- Συνήθως λιγότερο περίπλοκη και λιγότερο δαπανηρή για να διατηρηθεί από άλλα σχέδια μικρών επιχειρήσεων συνταξιοδότησης όπως 401 (k) s
- Οι εργαζόμενοι είναι πάντοτε 100% ασφαλισμένοι στα συνταξιοδοτικά ταμεία
- Το ποσοστό συμμετοχής μπορεί να ποικίλει κάθε χρόνο
Φορολογικός προγραμματισμός με απλοποιημένα συνταξιοδοτικά προγράμματα υπαλλήλων
Οι συνεισφορές σε έναν ΣΕΠ IRA εκπίπτουν από το φόρο στο πρόσωπο ή την επιχείρηση που χρηματοδοτεί τις εισφορές. Έτσι, οι IRA της SEP μπορούν να διαδραματίσουν τους ακόλουθους ρόλους στον φορολογικό σχεδιασμό:
- Οι εισφορές SEP ενισχύουν τις μειώσεις, μειώνοντας έτσι το φορολογητέο εισόδημα.
Η μείωση του φορολογητέου εισοδήματος έχει ως αποτέλεσμα χαμηλότερο υπολογισμό του φόρου. Έτσι, οι συνεισφορές της SEP μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση των φόρων.
- Οι εισφορές SEP για τους αυτοαπασχολούμενους αφαιρούνται ως προσαρμογή στο εισόδημα.
Αναπροσαρμογές στο ακαθάριστο εισόδημα προσαρμοσμένο στο εισόδημα (AGI). Η μείωσή του AGI επηρεάζει αρκετές ευαίσθητες εκπτώσεις AGI και φορολογικούς υπολογισμούς. Αν χρειαστεί να μειώσετε το AGI σας για να δικαιούστε ένα συγκεκριμένο φορολογικό διάλειμμα, οι συνεισφορές του SEP μπορούν να σας βοηθήσουν να το κάνετε αυτό.
Τα SEP IRA έχουν άλλα χαρακτηριστικά φορολογικού σχεδιασμού:
- Τα έσοδα από επενδύσεις που εισπράττονται εντός του SEP IRA είναι αναβαλλόμενα
- Οι συνεισφορές μπορούν να γίνουν μετά το τέλος του φορολογικού έτους
- Τα ποσοστά συμβολής μπορεί να διαφέρουν από έτος σε έτος
- Οι συμμετέχοντες ελέγχουν τον τρόπο με τον οποίο επενδύονται οι εισφορές
- Μπορεί να μεταφερθεί στους παραδοσιακούς IRAs
- Μπορεί να χρησιμοποιηθεί εκτός από τους παραδοσιακούς IRAs και τους Roth IRAs
- Οι υπερβολικές εισφορές μπορούν να μεταφερθούν και να αφαιρεθούν κατά το επόμενο έτος
Πώς συμβάλλουν οι SEP IRA στη μείωση των ομοσπονδιακών φόρων
Το SEP IRA χρηματοδοτείται από δολάρια προ φόρων.
Το ερώτημα προκύπτει φυσικά, πόσο θα συμβάλει η συνεισφορά του SEP στη μείωση των φόρων; Και το πιο σημαντικό, ποιοι φόροι μειώνουν τις εισφορές SEP;
Για τους αυτοαπασχολούμενους που συνεισφέρουν στη δική τους SEP IRA, οι εισφορές αφαιρούνται ως προσαρμογή στα έσοδα στο έντυπο 1040, γραμμή 28. Οι εισφορές SEP μειώνουν το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα ενός ατόμου, μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα και μειώνουν έτσι τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Οι SEP IRA δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης, δεδομένου ότι ο φόρος αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται πριν από τον υπολογισμό των εισφορών SEP. Ο αυτοαπασχολούμενος μειώνει τον φόρο εισοδήματος μόνο συμβάλλοντας στο δικό του ΣΕΠ IRA.
Ο αυτοαπασχολούμενος που συνεισφέρει στους ΣΕΠ IRAs για τους υπαλλήλους του / της αυξάνει τις επιχειρηματικές δαπάνες . Αυτό μειώνει το καθαρό κέρδος, μειώνοντας τόσο τον φόρο αυτοαπασχόλησης όσο και τον φόρο εισοδήματος.
Οι εταιρείες που συμβάλλουν στους IRA των SEP για τους υπαλλήλους τους αυξάνουν τις επιχειρηματικές δαπάνες. Αυτό μειώνει το καθαρό κέρδος, μειώνοντας έτσι τον φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, οι εισφορές SEP IRA απαλλάσσονται από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare (FICA). Επομένως, ένας ιδιοκτήτης-υπάλληλος δεν καταβάλλει φόρο κοινωνικής ασφάλισης και Medicare στις εισφορές SEP.
Ο παρακάτω πίνακας συνοψίζει τις φορολογικές επιπτώσεις σε ομοσπονδιακό επίπεδο:
Είδος επιχείρησης | Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος | Φόρος κοινωνικής ασφάλισης | Φόρος Medicare |
Πρόγραμμα C ή F filer συμβάλλοντας στο SEP IRA του ιδιοκτήτη | Προ φόρων | Δεν υπάρχει αντίκτυπος | Δεν υπάρχει αντίκτυπος |
Πρόγραμμα C ή F filer συνεισφέροντας στον SEP IRA του υπαλλήλου του | Προ φόρων | Προ φόρων | Προ φόρων |
Συνεργάτης που συνεισφέρει στη δική του SEP IRA | Προ φόρων | Δεν υπάρχει αντίκτυπος | Δεν υπάρχει αντίκτυπος |
Σύμπραξη συμβάλλοντας στον ΣΕΠ του IRA του υπαλλήλου του | Προ φόρων | Προ φόρων | Προ φόρων |
Εταιρεία που συμβάλλει στον ΣΕΠ του IRA του υπαλλήλου του | Προ φόρων | Προ φόρων | Προ φόρων |
Αυτό που σημαίνει αυτό το διάγραμμα είναι ότι οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να μειώσουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματός τους, αλλά όχι τον φόρο αυτοαπασχόλησης (για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare), συμβάλλοντας εξοικονομούν χρήματα σε έναν SEP IRA. Οι επιχειρηματίες που ασκούν την επιχειρηματική τους δραστηριότητα ως εταιρία, αντιθέτως, αποφεύγουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης και τον φόρο Medicare στις εισφορές SEP τους.
Άλλες φορολογικές επιπτώσεις σε ομοσπονδιακό επίπεδο
Έμμεσα, οι εισφορές SEP μπορούν να μειώσουν άλλους φόρους που υπολογίζονται βάσει προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος ή φορολογητέου εισοδήματος. Αυτό περιλαμβάνει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο και τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις 3,8%.
Επειδή οι συνεισφορές της SEP μειώνουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) ενός ατόμου, οι εισφορές της SEP αλληλεπιδρούν με τους υπολογισμούς που βασίζονται στο AGI.
Αναβολή του φόρου επί του εισοδήματος από επενδύσεις που πραγματοποιήθηκε στο ΣΕΠ IRA
Όπως και άλλα σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης, το εισόδημα από επενδύσεις που παράγεται από κεφάλαια εντός ενός SEP IRA είναι αναβαλλόμενος. Αυτό σημαίνει ότι οι τόκοι, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη που κερδίζονται στο ΣΕΠ IRA δεν περιλαμβάνονται στην ετήσια φορολογική δήλωση ενός ατόμου. Αντ 'αυτού, ο φόρος επιβάλλεται μόνο όταν διανέμονται χρήματα από το SEP-IRA. Η αναβολή του φόρου επιτρέπει την επανεπένδυση των εσόδων από επενδύσεις χωρίς προηγουμένως να καταβάλλεται φόρος επί των εσόδων. Αυτός ο αναβαλλόμενος φόρος μπορεί να οδηγήσει στη δημιουργία μεγαλύτερου ισοζυγίου λογαριασμών με την πάροδο του χρόνου.
Η αναβολή του φόρου επιτρέπει επίσης σε ένα άτομο να μεταφέρει το εισόδημα και την αντίστοιχη φορολογική υποχρέωση σε κάποιο σημείο στο μέλλον. Με τη μετακίνηση του εισοδήματος σε ένα μελλοντικό έτος, ένα άτομο μπορεί να ελέγξει το επίπεδο εισοδήματός του, αποφασίζοντας πότε και πόσο να διανείμει από τον ΣΕΠ IRA. Με τον έλεγχο του ποσού του εισοδήματος, ένα άτομο μπορεί να ελέγξει με μεγαλύτερη ακρίβεια το ποσό του φόρου. Στην ιδανική περίπτωση, θα θέλαμε να αφαιρέσουμε τις συνεισφορές όταν ένα άτομο βρίσκεται σε σχετικά υψηλή φορολογική κλίμακα και λαμβάνει διανομές στο μέλλον όταν ένα άτομο βρίσκεται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.
Αξιοποίηση των ημερομηνιών εγκατάστασης και χρηματοδότησης
Τα σχέδια SEP μπορούν να εγκριθούν και να χρηματοδοτηθούν μέχρι την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης, συν τυχόν επεκτάσεις. Αυτό είναι ένα από τα βασικά πλεονεκτήματα ενός ΣΕΠ.
Αυτό σημαίνει ότι οι αυτοαπασχολούμενοι που υποβάλλουν Πρόγραμμα Γ μπορούν να δημιουργήσουν ΣΕΠ και να συνεισφέρουν κεφάλαια σε ΣΕΠ IRA μέχρι την 15η Απριλίου 2015 (χωρίς παράταση) ή στις 15 Οκτωβρίου 2015 (με παράταση) και έχουν αφαιρέσει τις εισφορές στην φορολογική τους δήλωση για το έτος 2014.
Εξετάστε αυτό το πολύ συνηθισμένο σενάριο: η Clare, ανεξάρτητη σχεδιαστής κοσμημάτων που καταθέτει Schedule C, ολοκληρώνει τη φορολογική της επιστροφή το 2014, τον Σεπτέμβριο του 2015. Υποβλήθηκε παράταση πριν από τις 15 Απριλίου, οπότε η ημερομηνία λήξης της επιστροφής είναι 15 Οκτωβρίου 2015. Ρωτάει αν υπάρχει κάτι που μπορεί να κάνει για να ενισχύσει τις κρατήσεις της ώστε να μειώσει τη φορολογική της οφειλή. Ναι, η Clare θα μπορούσε να ανοίξει έναν SEP IRA. Εφόσον εγκριθεί το σχέδιο SEP και τα κεφάλαια συνεισφέρουν στην SEP-IRA της μέχρι τις 15 Οκτωβρίου 2015, μπορεί να αφαιρέσει τις συνεισφορές της στη φορολογική της δήλωση για το έτος 2014.
Η χρηματοδότηση ενός SEP IRA είναι επομένως ένας τρόπος για τους αυτοαπασχολούμενους να αυξήσουν τις μειώσεις τους για το περασμένο έτος, δαπανώντας χρήματα φέτος.
Αντιθέτως, η Clare θα μπορούσε να χρηματοδοτήσει ένα πρόγραμμα solo 401 (k) ή άλλα σχέδια συνταξιοδότησης για τις μικρές επιχειρήσεις μόνο εάν είχε ήδη εγκρίνει το σχέδιο κατά το προηγούμενο οικονομικό έτος. Είναι αυτός ο συνδυασμός του να είναι σε θέση να υιοθετήσει ένα σχέδιο και να χρηματοδοτήσει το σχέδιο μετά το κλείσιμο του φορολογικού έτους που κάνει τους SEP IRAs ελκυστικό.
Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και τους αυτοαπασχολούμενους που δεν διαθέτουν ήδη σχέδιο συνταξιοδότησης και είναι σε θέση να υιοθετήσουν ένα πρόγραμμα ΣΕΠ μέχρι την ημερομηνία λήξης της επιστροφής, μπορούν να δημιουργήσουν ένα σχέδιο ΣΕΠ φέτος και να έχουν το σχέδιο αποτελεσματικό για την τελευταία έτος.
Δεδομένου ότι είναι σε θέση να χρηματοδοτήσουν τον IRA του SEP μέχρι την ημερομηνία λήξης της επιστροφής, οι φορολογούμενοι μπορούν να βασίσουν τις αποφάσεις τους σε ποσά εισφορών, όταν όλες οι φορολογικές επιπτώσεις είναι πλήρως γνωστές.
Ένας άλλος τρόπος για να επωφεληθείτε από την ημερομηνία λήξης της χρηματοδότησης είναι η εξάπλωση των συνεισφορών για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Αυτό βοηθά τον προϋπολογισμό των επιχειρήσεων τους αποταμίευση συνταξιοδότησης. Τα κεφάλαια μπορούν να συνεισφέρουν για ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος που αρχίζει την 1η Ιανουαρίου του ίδιου έτους και λήγει μέχρι την 15η Οκτωβρίου του επόμενου έτους. Αυτή η περίοδος καλύπτει 21 μήνες και 15 ημέρες.
Λαμβάνοντας μια πιο προσεκτική ματιά στις ημερομηνίες λήξης του ΣΕΠ | ||
Εάν τα αρχεία επιχειρήσεων ... | Και δεν υπέβαλε παράταση, τότε η ημερομηνία λήξης του SEP είναι ... | Και υπέβαλε παράταση, τότε η ημερομηνία λήξης της ΣΕΠ είναι ... |
Πρόγραμμα C ή F (Έντυπο 1040) | 15 Απριλίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους | 15 Οκτωβρίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους |
Μορφή 1120 (C-Corporation) | 15 Μαρτίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους | 15 Σεπτεμβρίου μετά το κλείσιμο του φορολογικού έτους |
Μορφή 1120S (S-Corporation) | 15 Μαρτίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους | 15 Σεπτεμβρίου μετά το κλείσιμο του φορολογικού έτους |
Έντυπο 1065 (Εταιρική σχέση) | 15 Απριλίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους | 15 Σεπτεμβρίου μετά το κλείσιμο του φορολογικού έτους |
Τα ποσοστά συμβολής μπορούν να ποικίλουν από έτος σε έτος
Ο εργοδότης καθορίζει ένα ποσοστό αποζημίωσης που πρέπει να χρησιμοποιείται κατά τον υπολογισμό του ποσού που πρέπει να συνεισφέρει στο ΣΕΠ του κάθε συμμετέχοντα IRA. Το ποσοστό της αποζημίωσης μπορεί να κυμαίνεται από το χαμηλό από 0% έως το υψηλό 25%. Το ποσοστό που χρησιμοποιείται πρέπει να είναι το ίδιο για όλους τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα. Το ποσοστό αυτό μπορεί να αλλάξει κάθε χρόνο, παρέχοντας στην επιχείρηση ευελιξία στον προϋπολογισμό των συνταξιοδοτικών παροχών βάσει των οικονομικών συνθηκών του έτους. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ενδέχεται να θέλουν να συνεισφέρουν περισσότερα χρήματα όταν οι οικονομικές συνθήκες είναι καλές και λιγότερα χρήματα όταν οι οικονομικές συνθήκες έχουν σημειώσει κάμψη. αυτό μπορεί εύκολα να επιτευχθεί σε ένα πρόγραμμα ΣΕΠ.
Έλεγχος των συμμετεχόντων Πώς επενδύονται οι εισφορές SEP
Μόλις οι συνεισφορές καταβληθούν στο ΣΕΠ IRA κάθε συμμετέχοντα, τα κεφάλαια μπορούν να διαχειριστούν όπως ακριβώς και κάθε άλλο ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης. Ο κάτοχος του λογαριασμού μπορεί να αποφασίσει πώς να επενδύσει τα κεφάλαια, να μεταβιβάσει τα κεφάλαια σε έναν άλλο ΙΡΑ ή ακόμα και να λάβει μια κατανομή από το SEP IRA. Οι κατανομές από έναν ΣΕΠ IRA είναι φορολογητέες και ενδέχεται να υπόκεινται σε επιβολή 10% επί των αρχικών διανομών.
Οι αυτοαπασχολούμενοι ανοίγουν έναν ΣΕΠ IRA με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα της επιλογής τους. Μπορούν να επενδύσουν το SEP IRA τους, όπως κρίνουν κατάλληλο.
Για τις επιχειρήσεις με εργαζόμενους, η επιχείρηση συνεισφέρει κεφάλαια στο SEP-IRA του κάθε υπαλλήλου. Κάθε εργαζόμενος έχει πλήρη εξουσία στις συνεισφορές. Οι εργαζόμενοι αποφασίζουν ποιες επενδύσεις είναι κατάλληλες για τον ΣΕΠ IRA τους.
Με τα 401 (k) και παρόμοια σχέδια, οι συμμετέχοντες πρέπει να περιμένουν για ένα γεγονός ενεργοποίησης (όπως δυσκολίες, αναπηρίες ή τερματισμό από την υπηρεσία) πριν μπορέσουν να λάβουν διανομές. Οι συμμετέχοντες στο SEP μπορούν να έχουν πρόσβαση σε εξοικονόμηση SEP IRA ανά πάσα στιγμή. (Πρέπει όμως να γνωρίζετε ότι οι κατανομές που εμφανίζονται πριν ένα άτομο φθάσει την ηλικία 59,5 ετών μπορεί να υπόκεινται σε επιβολή φόρου 10%.)
Οι ΣΕΠ IRAs μπορούν να μετακινηθούν
Όπως και με άλλους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, οι SEP IRAs μπορούν να μεταφερθούν σε
- Παραδοσιακό IRA,
- ένα άλλο SEP IRA,
- σχέδιο πριν από τη φορολογία 401 (k), ή
- ένα σχέδιο πριν από τη φορολογία 403 (β)
Οι SEP IRAs μπορούν επίσης να μετατραπούν και να μετακινηθούν σε Roth IRA.
Το να μπορείτε να κυλάτε πάνω από τους SEP IRAs σημαίνει ότι οι συμμετέχοντες έχουν πάντα τον πλήρη έλεγχο του πού βρίσκονται τα χρήματά τους και πως επενδύονται τα χρήματα.
Οι SEP IRA μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε συνδυασμό με τους παραδοσιακούς IRAs και τους Roth IRAs
Οι συμμετέχοντες στο σχέδιο μπορούν να συμβάλλουν στην εξοικονόμηση του Παραδοσιακού IRA ή του Roth IRA, πέραν της συμμετοχής του σε ένα SEP IRA.
Να γνωρίζετε ότι η συμμετοχή σε έναν SEP IRA σημαίνει ότι το άτομο καλύπτεται από σχέδιο συνταξιοδότησης κατά την εργασία. Αυτό μπορεί να επηρεάσει πόσο μπορεί να αφαιρεθεί σε έναν παραδοσιακό IRA. Πόσο μέρος της παραδοσιακής συμβολής του IRA είναι εκπεστέα εξαρτάται από την τροποποιημένη AGI ενός ατόμου για το έτος.
Να γνωρίζετε ότι η επιλεξιμότητα για Roth IRAs βασίζεται επίσης σε τροποποιημένη AGI για το έτος.
Να θυμάστε ότι οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να μειώσουν την ΑΓΓ τους με τη χρηματοδότηση ενός ΣΕΠ IRA. Έτσι, μπορεί να είναι δυνατό να μειωθεί η AGI αρκετά ώστε να είναι επιλέξιμη για RRA IRAs ή εκπτώσιμες Παραδοσιακές IRAs.
Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν δυνητικά να συνεισφέρουν σε ένα παραδοσιακό IRA ή / και Roth IRA και / ή SEP IRA για το έτος. Αυτό παρέχει ευελιξία όταν αποφασίζετε πόσο να συμβάλλετε σε κάθε τύπο συνταξιοδοτικού προγράμματος.
Οι υπερβολικές εισφορές SEP μπορούν να μεταφερθούν και να αφαιρεθούν κατά το επόμενο έτος
Εάν ένα άτομο συνεισφέρει περισσότερο από το επιτρεπόμενο ποσό σε έναν SEP IRA, το επιπλέον ποσό μπορεί να μεταφερθεί και να αφαιρεθεί στο επόμενο φορολογικό έτος. Ωστόσο, η υπερβολική συνεισφορά μπορεί να υπόκειται στον ειδικό φόρο κατανάλωσης 10% για υπερβολική συνεισφορά σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Είναι αρκετά εύκολο να αποφύγετε υπερβολικές συνεισφορές πραγματοποιώντας υπολογισμούς SEP IRA πριν από την υποβολή οποιωνδήποτε τελικών εισφορών για το φορολογικό έτος.
Πόσο μπορεί να συμβάλει σε έναν ΣΕΠ IRA;
Υπάρχει ένα ανώτατο όριο δολαρίου $ 53.000 ανά συμμετέχοντα για το έτος 2015.
- SEP IRA Όρια συνεισφοράς για το 2015
Ο τρόπος υπολογισμού του ποσού της συνεισφοράς εξαρτάται από το αν ο συμμετέχων στο σχέδιο είναι υπάλληλος ή είναι αυτοαπασχολούμενος.
Για τους υπαλλήλους, ο υπολογισμός είναι απλός. Πολλαπλασιάστε το ποσοστό συμμετοχής (μέχρι 25%) με την ετήσια αποζημίωση που καταβάλλεται σε κάθε εργαζόμενο, με την επιφύλαξη του μέγιστου περιορισμού σε δολάρια. Ο εργοδότης δεν χρειάζεται να αναφέρει το ποσό των εισφορών SEP στο έντυπο W-2 του κάθε υπαλλήλου. Ωστόσο, ο εργοδότης θα χρειαστεί να ελέγξει το τετραγωνάκι στο πλαίσιο 13 του εντύπου W-2 για να υποδείξει ότι ο υπάλληλος καλύπτεται από σχέδιο συνταξιοδότησης.
Για τους αυτοαπασχολούμενους (συμπεριλαμβανομένων των εταίρων σε εταιρική σχέση), ο υπολογισμός του ποσού της εισφοράς απαιτεί τη μέτρηση της αποζημίωσης και την προσαρμογή του ποσοστού εισφορών. Πρώτον, θα πρέπει να μετρήσουμε την αποζημίωση του αυτοαπασχολούμενου για το έτος. Αυτό μετράται από τα καθαρά κέρδη του ατόμου από αυτοαπασχόληση.
Καθαρά κέρδη από τον υπολογισμό της αυτοαπασχόλησης | |
Καθαρό κέρδος από το Πρόγραμμα Γ (γραμμή 31) από το Πρόγραμμα F (γραμμή 34) από το Πρόγραμμα K-1 (για τη φόρμα 1065, θέση 14, κωδικός Α) | |
Μείον το τμήμα του φόρου αυτοαπασχόλησης που εκπίπτει (Έντυπο 1040, γραμμή 27) | |
Ισούται με τα καθαρά κέρδη από αυτοαπασχόληση | |
Για να το υπολογίσετε μόνοι σας, χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας αφαιρέσεων για αυτοαπασχολούμενους που βρίσκεται στο κεφάλαιο 5 της έκδοσης 560.
Ο δεύτερος παράγοντας είναι ότι οι αυτοαπασχολούμενοι έχουν χαμηλότερο ποσοστό εισφορών από τους μισθωτούς. Αυτό οφείλεται σε μια δυσάρεστη κατάσταση στον φορολογικό κώδικα, βάσει του οποίου ο προσδιορισμός του ποσού της εισφοράς και ο καθορισμός των καθαρών κερδών εξαρτώνται αμοιβαία μεταξύ τους. Το IRS έχει καταρτίσει έμμεση μέθοδο για τον υπολογισμό του ποσού συνεισφοράς προσαρμόζοντας το ποσοστό εισφορών. Το ποσοστό εισφοράς για έναν αυτοαπασχολούμενο υπολογίζεται ως εξής:
Το ενιαίο ποσοστό συμμετοχής του προγράμματος |
Προσθέστε 1 στο ποσοστό συνεισφοράς |
Χωρίστε το ενιαίο ποσοστό συνεισφοράς κατά ένα συν το ενιαίο επιτόκιο. Το αποτέλεσμα είναι το ποσοστό συμμετοχής των αυτοαπασχολούμενων |
Δείτε το δελτίο τιμολόγησης για αυτοαπασχολούμενους στο κεφάλαιο 5 της δημοσίευσης 560.
Με άλλα λόγια, εάν ένας κατάλογος του προγράμματος C δημιουργεί έναν SEP IRA με ποσοστό συνεισφοράς 25% για όλους τους συμμετέχοντες, το ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ο αυτοαπασχολούμενος για τους υπαλλήλους του είναι το 25% της αποζημίωσης κάθε υπαλλήλου για το έτος. Και το ποσό που ο αυτοαπασχολούμενος μπορεί να συνεισφέρει στη δική του SEP IRA είναι 20% (δηλαδή 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Επιλεγμένες μετατροπές ποσοστού SEP | ||
Εάν ο συντελεστής συνεισφοράς ενιαίου σχεδίου είναι ... | Μετατροπή μαθηματικών | Αντίστοιχο ποσοστό αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος (στρογγυλοποιημένο με 4 δεκαδικά ψηφία) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Για άλλα ποσά μετατροπής, ανατρέξτε στον πίνακα ποσοστών για αυτοαπασχολούμενους στο κεφάλαιο 5 της δημοσίευσης 560.
Παράδειγμα υπολογισμού υπολογισμού για ένα αυτοαπασχολούμενο άτομο
Για έναν αυτοαπασχολούμενο, πολλαπλασιάζουμε τα καθαρά κέρδη από την αυτοαπασχόληση με το ισοδύναμο ποσοστό εισφορών ανεξάρτητων επαγγελματιών. Τα καθαρά κέρδη από αυτοαπασχόληση εξαρτώνται ωστόσο από τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης και του εκπεστέου μέρους του φόρου αυτοαπασχόλησης. Ας δώσουμε αυτά τα μαθηματικά σε ένα παράδειγμα.
Παράδειγμα: Η Clare είναι αυτοαπασχολούμενος σχεδιαστής κοσμημάτων που αρχειοθετεί ένα Πρόγραμμα Γ. Δεν έχει εργαζόμενους και έτσι πρέπει να υπολογίσει μια συνεισφορά της SEP IRA μόνο για τον εαυτό της. Θέλει να μάθει ποιο είναι το μέγιστο που θα μπορούσε να συνεισφέρει σε έναν ΣΕΠ IRA. Ακολουθεί η απάντηση:
Παράδειγμα: Συμμετοχή SEP για το Schedule C Filer με καθαρό κέρδος 100.000 δολαρίων | ||
Καθαρό κέρδος Από το Πρόγραμμα C (γραμμή 31) | Δείξτε τα μαθηματικά | 100.000 δολάρια |
Υπολογισμός φόρου αυτοαπασχόλησης (χρησιμοποιώντας τη μέθοδο Short Schedule SE) | ||
Πολλαπλασιάστε το καθαρό κέρδος κατά 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 $ | |
Πολλαπλασιάστε το ποσό αυτό κατά 15,3% (αυτός είναι ο φόρος αυτοαπασχόλησης) | 92.350 × 0.153 = $ 14.129,55 | |
Χωρίστε αυτό το ποσό κατά 2 (αυτό είναι το εκπεστέο μέρος του φόρου αυτοαπασχόλησης) | 14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 δολάρια | -7,065 (στρογγυλοποίηση) |
Καθαρά κέρδη από αυτοαπασχόληση | 100.000 - 7.065 = | 92,935 |
Ομοιόμορφο ποσοστό συμβολής | 25% | |
Μετατροπή σε ποσοστό συμβολαίου SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Πολλαπλασιάστε τα Καθαρά Κέρδη από την Απασχόληση με το Συντελεστή Συνεισφοράς SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
Σε αυτό το παράδειγμα, η Clare θα μπορούσε να συνεισφέρει έως και $ 18.587 στην δική της SEP-IRA με βάση τα 100.000 δολάρια καθαρού κέρδους της στο Πρόγραμμα Γ. Θα μπορούσε να συνεισφέρει λιγότερα αν ήθελε. Παρατηρήστε ότι αυτό το ποσό δεν είναι το 25% του Προγράμματος Γ της, ούτε είναι ούτε το 20% του Προγράμματος Γ.
- Για να υπολογίσετε μόνοι σας τα ποσά συνεισφοράς του ΣΕΠ IRA, χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας αφαιρέσεων για αυτοαπασχολούμενους που βρίσκεται στο κεφάλαιο 5 της δημοσίευσης 560.
Πριν υιοθετήσετε μια ΣΕΠ, βεβαιωθείτε
- Διαβάστε το κεφάλαιο 2 της έκδοσης 560. Το IRS έχει κάνει πολύ καλή δουλειά εξηγώντας τα απλουστευμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα των εργαζομένων.
- Διαβάστε το πρότυπο ΣΕΠ μοντέλο (Έντυπο 5305-SEP) ή παρόμοια σχέδια μοντέλο που προσφέρονται από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα της επιλογής σας.
- Εάν η επιχείρησή σας έχει υπαλλήλους, αξιολογήστε ποιοι υπάλληλοι πρέπει να καλύπτονται από το πρόγραμμα SEP (αναλυτικότερα στην έκδοση 560).
- Ελέγξτε τις αποκαλύψεις που πρέπει να γίνουν στους υπαλλήλους (αναλυτικά αναλυτικά και στη δημοσίευση 560).
- Κατανοήστε πόσο μπορείτε να συμβάλλετε ενδεχομένως σε έναν ΣΕΠ IRA.
- Κατανοήστε τον τρόπο με τον οποίο θα αφαιρεθούν οι συνεισφορές στη φορολογική δήλωση και πώς επηρεάζει τους φορολογικούς σας υπολογισμούς.
- Συγκρίνετε το ΣΕΠ με άλλα σχέδια μικρής επιχειρηματικής αποχώρησης, όπως τα σχέδια 401 (k) και SIMPLE.
- Ερευνητικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που διαχειρίζονται σχέδια SEP IRA. Ελέγξτε τις γραφειοκρατικές διαδικασίες του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, το κόστος και τις επενδυτικές επιλογές.
- Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για βοήθεια στη σύγκριση των επιπτώσεων κάθε τύπου σχεδίου.
Πόροι από το IRS.gov
- Δημοσίευση 560, Σχέδια Συνταξιοδότησης για Μικρές Επιχειρήσεις (pdf)
- Έντυπο 5305-SEP , πρότυπο σχέδιο SEP (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (προσδιορίζει 6 λάθη και πώς να τα διορθώσετε)
- Συχνές ερωτήσεις του προγράμματος SEP
- Επιλογή προγράμματος SEP
- Δημιουργία σχεδίου ΣΕΠ
- Συμμετοχή σε σχέδιο SEP
- Λειτουργία και διατήρηση ενός σχεδίου ΣΕΠ
- Τερματισμός προγράμματος SEP