Η φορολογική απαλλαγή είναι ένα προνόμιο. Μην το διακινδυνεύετε.
1. Ιδιωτικό όφελος / τιμωρία
Ιδιωτικό όφελος . Ένας σημαντικός τρόπος που ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός διαφέρει από έναν κερδοσκοπικό οργανισμό είναι ότι δεν ωφελεί κανένα άτομο ή οργανισμό.
Μια μη κερδοσκοπική οργάνωση πρέπει να εξυπηρετεί το δημόσιο αγαθό. Τα κέρδη (και είναι ένας μύθος που οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν μπορούν να έχουν) δεν καταβάλλονται σε ιδιώτες αλλά διοχετεύονται πίσω στις δραστηριότητες του οργανισμού. Ωστόσο, μπορείτε να πληρώσετε λογικούς μισθούς στο προσωπικό σας .
Η τιμωρία πηγαίνει ακόμη περισσότερο με την απαγόρευση του εισοδήματος ή των περιουσιακών στοιχείων του μη κερδοσκοπικού οργανισμού που πηγαίνουν σε εμπιστευτικές πληροφορίες όπως αξιωματικοί, διευθυντές ή σημαντικοί υπάλληλοι. Το ακίνητο, για παράδειγμα, δεν μπορεί να πωληθεί σε κάποιον που κατέχει εμπιστευτικές πληροφορίες κάτω από την αγοραία αξία. Αυτή η απαίτηση είναι "απόλυτη", πράγμα που σημαίνει ότι οποιαδήποτε τέτοια πληρωμή ή πώληση θα μπορούσε να έχει ως αποτέλεσμα το IRS να καταργήσει το καθεστώς απαλλαγής σας και οι εμπλεκόμενοι εμπλεκόμενοι θα μπορούσαν να υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Είναι πιο δύσκολο από ό, τι μπορεί να σκεφτεί κανείς να αποφύγει αυτές τις συγκρούσεις συμφερόντων, οπότε καταβάλλεται η κατανόηση ορισμένων από τα σενάρια που μπορεί να προκύψουν. Διαβάστε πώς τα μέλη του συμβουλίου μπορούν να αποφύγουν τις συγκρούσεις συμφερόντων για μια μίνι εκπαίδευση σχετικά με το τι πρέπει να προσέξουμε.
2. Εμπιστοσύνη
Ένας οργανισμός παλεύει όταν προσπαθεί να επηρεάσει τη νομοθεσία. Κάποια άσκηση πίεσης επιτρέπεται υπό ορισμένες συνθήκες. Αλλά αυτό είναι δύσκολο, επομένως ίσως είναι καλύτερο να μην ασκείτε καθήκοντα και να μην ενθαρρύνετε κανέναν που ασχολείται με το μη κερδοσκοπικό σας σώμα να υποστηρίξει, να προτείνει ή να αντιταχθεί σε οποιαδήποτε νομοθεσία.
Εάν ασκείτε υπερβολική άσκηση πιέσεων, ο οργανισμός θα μπορούσε να απαλλαγεί από την απαλλαγή του και να αντιμετωπίσει πρόστιμο.
Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο το IRS χειρίζεται το θέμα της άσκησης πιέσεων εκ μέρους των οργανισμών 501 (c) (3), δείτε το σεμινάριο του σχετικά με το θέμα.
3. Πολιτική εκστρατεία
Οι οργανισμοί 501 (γ) (3) δεν μπορούν να υποστηρίξουν ή να αντιταχθούν σε οποιονδήποτε υποψήφιο για δημόσιο αξίωμα σε τοπικό, κρατικό ή ομοσπονδιακό επίπεδο. Αυτό περιλαμβάνει τις συνεισφορές σε μια πολιτική εκστρατεία και ακόμη και δημόσιες δηλώσεις υπέρ ή κατά ενός υποψηφίου. Αυτή η απαγόρευση είναι "απόλυτη", που σημαίνει ότι οποιαδήποτε παραβίαση μπορεί να αναγκάσει το IRS να καταργήσει το 501 (γ) (3) της φοροαπαλλαγής του.
Το άρθρο 501 (γ) (3) μπορεί να καλέσει έναν πολιτικό υποψήφιο να μιλήσει σε ένα γεγονός, εάν δεν υπάρξει συγκέντρωση κεφαλαίων, ΕΑΝ η ισότητα ευκαιριών να μιλήσει επεκταθεί και σε άλλους υποψηφίους που αναζητούν το ίδιο αξίωμα και εάν ο οργανισμός δεν υποδείξει υποστήριξη ή αντίσταση σε οποιονδήποτε υποψήφιο.
Εάν νομίζετε ότι βλέπετε ένα μη κερδοσκοπικό οργανισμό 501 (c) (3) που εμπλέκεται στην υπεράσπιση ενός θέματος ή ενός υποψηφίου, είναι πιθανό να είναι ένα 501 (c) (4) μη κερδοσκοπικό, το οποίο έχει διαφορετικό σύνολο κανόνων λειτουργίας. Διαβάστε για τις διαφορές μεταξύ μη κερδοσκοπικών οργανώσεων 501c3 και 501c4 καθώς εφαρμόζονται σε πολιτικές δραστηριότητες.
4. Πολύ μεγάλο επιχειρηματικό εισόδημα (UBI)
Η περιοχή του UBI είναι περίπλοκη, αλλά βασικά, σημαίνει ότι ο οργανισμός σας μπορεί να μην λαμβάνει εισόδημα από μια συναλλαγή ή μια επιχείρηση που εκτελείται τακτικά και δεν σχετίζεται με την αποστολή σας .
Εάν παράγετε κεφάλαια από μια επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά δεν είναι τακτική, ίσως χρειαστεί να πληρώσετε φόρους για το εισόδημα αυτό, αλλά δεν θα θέσει σε κίνδυνο το καθεστώς απαλλαγής από φόρους. Ένα παράδειγμα θα ήταν η πώληση εμπορευμάτων μια φορά το χρόνο σε μια δίκαιη.
Εάν ο οργανισμός σας κερδίσει περισσότερα από $ 1000 UBI, θα πρέπει να υποβάλετε IRS Έντυπο 990-T (Exempt Οργανισμός Business Εισοδήματος Φόρου Εισοδήματος). Πάρα πολύ UBI μπορεί να απειλήσει το καθεστώς απαλλαγής από φόρους . Θα μπορούσατε να αντιμετωπίζετε προβλήματα εάν το UBI καταλαμβάνει περισσότερο χρόνο και περισσότερη προσοχή από την αποστολή σας. Το IRS παρέχει ένα εξαιρετικό online σεμινάριο για το UBI που πηγαίνει στις περιπλοκές αυτού του είδους εισοδήματος.
5. Δεν καταθέτετε Ετήσια Έντυπο Φορολογικών Πληροφοριών 990.
Όλοι οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να υποβάλλουν 990 ετησίως. Το είδος του αρχείου 990 εξαρτάται από το μέγεθός σας.
Παρόλο που στο παρελθόν οι μικροοργανισμοί δεν ήταν υποχρεωμένοι να καταθέτουν 990, ο νόμος για την προστασία των συντάξεων του 2006 άλλαξε αυτό.
Σήμερα, ακόμη και οι μικροί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να καταθέσουν το 990-Ν εάν έχουν μικρές εισπράξεις κάτω από $ 50.000. Εάν το εισόδημα κυμαίνεται από έτος σε έτος, εξετάστε το μέσο όρο των εσόδων τα τελευταία τρία χρόνια. Εάν ο μέσος όρος είναι $ 50.000 ή λιγότερο, αρχειοθετήστε το 990N. Ευτυχώς, το 990-N είναι εύκολο να αρχειοθετήσετε απευθείας στο διαδίκτυο.
Οι μεγαλύτεροι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί 501 (c) (3) πρέπει να υποβάλουν έναν από αυτούς τους τύπους 990 . Δυστυχώς, πολλοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί χάνουν την φορολογική τους απαλλαγή κάθε χρόνο, επειδή απέτυχαν να υποβάλουν 990.
6. Μη τήρηση των απαλλασσομένων δραστηριοτήτων που υποσχέθηκαν όταν εφαρμόσατε για να είστε απαλλασσόμενος από την εξαίρεση 501 (c) (3) μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα .
Όταν ζητήσατε φορολογική απαλλαγή, δηλώσατε ότι ο σκοπός σας ήταν ένας από αυτούς: " Φιλανθρωπικές, θρησκευτικές, εκπαιδευτικές, επιστημονικές, λογοτεχνικές, δοκιμές για δημόσια ασφάλεια, ενθάρρυνση ερασιτεχνικού αθλητικού ανταγωνισμού, αποτρέπει τη σκληρότητα σε παιδιά ή ζώα".
Επιπλέον, γράψατε μια δήλωση αποστολής που περιγράφει πώς θα πετύχετε τον σκοπό σας.
Κάνατε μια υπόσχεση για να υπηρετήσετε το μεγαλύτερο αγαθό. Αυτό κέρδισε το μη κερδοσκοπικό σας καθεστώς με απαλλαγή από φόρους. Μην παραβιάζετε τη σύμβαση ή κινδυνεύετε να χάσετε τη φορολογική απαλλαγή σας. Αν η αποστολή / ο σκοπός σας αλλάξει, πρέπει να ενημερώσετε το IRS .
Ήταν σκληρή δουλειά για να ξεκινήσετε το μη κερδοσκοπικό σας σύστημα, να ζητήσετε φορολογική απαλλαγή, να δημιουργήσετε ροές εσόδων και να εξυπηρετήσετε την κοινότητά σας. Μην θέτετε σε κίνδυνο την καλή δουλειά σας αγνοώντας τη λεπτή εκτύπωση της σύμβασής σας με το IRS και το κοινό.