Πρώτον, ας διευκρινίσουμε τι σημαίνει απαλλαγή από φόρους. Ένα πλήρως απαλλασσόμενο μη κερδοσκοπικό ίδρυμα μπορεί να εξαιρεθεί από τους περισσότερους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και ορισμένους κρατικούς φόρους, όπως φόρους πωλήσεων και ιδιοκτησίας. Επίσης, οι δωρητές του ενδέχεται να είναι σε θέση να λάβουν μια φορολογική έκπτωση για τις δωρεές τους στον οργανισμό.
Ορισμένοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί απολαμβάνουν την πρώτη απαλλαγή αλλά όχι τη δεύτερη.
Αυτό συμβαίνει επειδή υπάρχουν 29 τύποι μη κερδοσκοπικών οργανισμών στο πλαίσιο του φορολογικού κώδικα. Για παράδειγμα, το τοπικό Εμπορικό Επιμελητήριο σας πιθανώς είναι 501 (c) (6). Ο σύλλογός σας αναψυχής μπορεί να είναι 501 (γ) (7). Και η παιδική φροντίδα του παιδιού σας είναι πιθανό 501 (k).
Τα φιλανθρωπικά μη κερδοσκοπικά που γνωρίζουμε είναι 501 (c) (3) οργανισμοί βάσει του φορολογικού κώδικα των ΗΠΑ. Λαμβάνουν απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος και οι δωρητές τους μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου για τις δωρεές τους.
Ωστόσο, η φορολογική κατάσταση μπορεί να είναι σκοτεινή, δεδομένου ότι κάποιες δραστηριότητες που θα μπορούσαν να φορολογηθούν σε μια φιλανθρωπική μη κερδοσκοπική εταιρεία, συνήθως ως μη σχετιζόμενη επιχειρηματική δραστηριότητα . Αυτό θα μπορούσε να συμβεί όταν ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός έχει επιχειρηματικό εγχείρημα για να συμπληρώσει τα εισοδήματά του και όταν η δραστηριότητα αυτή δεν σχετίζεται με την κύρια αποστολή της μη κερδοσκοπίας.
Ομοίως, οι ιδιώτες μπορούν να λάβουν μόνο έκπτωση φόρου όταν δωρίζουν σε μια φιλανθρωπική οργάνωση εάν αναφέρουν τις παρακρατήσεις τους στη φορολογική τους δήλωση.
Οι φιλανθρωπικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες πρέπει να υποβάλουν αίτηση στο IRS για την κατάσταση 501 (c) (3).
Δεν παρέχεται αυτόματα. Και ορισμένες φιλανθρωπικές δραστηριότητες και ομάδες δεν ισχύουν επειδή είναι μικρές ή προσωρινές. Ορισμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις επιλέγουν να είναι μη κερδοσκοπικές μη κερδοσκοπικές ενώσεις οι οποίες συχνά δεν υποβάλλουν αίτηση για φοροαπαλλαγή. Οι εκκλησίες και οι θρησκευτικές οργανώσεις αντιμετωπίζονται λίγο διαφορετικά από τις «δημόσιες» φιλανθρωπικές οργανώσεις.
Πρέπει να επισημανθεί ότι τίποτα δεν είναι απλό, ειδικά όταν πρόκειται για τον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ.
Οι φιλανθρωπικοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που επιθυμούν να γίνουν 501 (γ) (3) απαλλαγμένοι από φόρους πρέπει να πληρούν τρεις δοκιμασίες:
Η Οργανωτική Δοκιμή
Οι απαλλασσόμενες από φόρους μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να οργανώνονται για νόμιμο σκοπό σε μία από αυτές τις κατηγορίες:
- Εκπαιδευτικός
- Θρησκευτικός
- Φιλάνθρωπος
- Επιστημονικός
- Λογοτεχνικός
- Δοκιμές για τη δημόσια ασφάλεια
- Προώθηση ορισμένων εθνικών ή διεθνών ερασιτεχνικών αθλητικών αγώνων
- Πρόληψη της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα
Η πολιτική δοκιμασία
Οι οργανισμοί που επιδιώκουν την ιδιότητα 501 (γ) (3) πρέπει να δηλώνουν ρητά στις οργανωτικές τους εκθέσεις ότι δεν θα συμμετάσχουν σε καμία πολιτική εκστρατεία εκ μέρους οποιουδήποτε υποψηφίου ή να πραγματοποιήσουν δαπάνες για πολιτικούς σκοπούς. Υπάρχουν 501 (γ) ομάδες που μπορούν να συμμετάσχουν σε αυτές τις δραστηριότητες, αλλά όχι 501 (γ) (3) οργανώσεις.
Η δοκιμή περιουσιακών στοιχείων
Ο χάρτης μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα πρέπει να δηλώνει ότι απαγορεύει τη διανομή περιουσιακών στοιχείων ή εισοδήματος σε ιδιώτες (εκτός από δίκαιη αποζημίωση για τις υπηρεσίες τους). Ο οργανισμός πρέπει επίσης να δηλώσει ρητά ότι δεν θα χρησιμοποιηθεί για την προσωπική ωφέλεια ή όφελος των ιδρυτών, υπαλλήλων, υποστηρικτών, συγγενών ή συνεργατών του.
Η κατώτατη γραμμή
Συνοπτικά, υπάρχουν πολλοί τύποι μη κερδοσκοπικών οργανισμών.
Όλοι δεν είναι φιλανθρωπικοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί. Μόνο οι 501 (γ) (3) οργανώσεις λαμβάνουν τόσο ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση όσο και φορολογικές ελαφρύνσεις για τους δωρητές τους.
Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις πρέπει να υποβάλουν αίτηση στο IRS για το καθεστώς 501 (c) (3) και πρέπει να πληρούν τις τρεις δοκιμασίες που ορίζουν φιλανθρωπικές οργανώσεις: τον οργανωτικό έλεγχο που έχει σχέση με την αποστολή. το πολιτικό τεστ που έχει σχέση με την πολιτική ουδετερότητα · και τη δοκιμή περιουσιακών στοιχείων, η οποία απαιτεί να χρησιμοποιούνται τα περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού για το δημόσιο αγαθό.