Καλύπτονται από το άρθρο 501 (γ) του κώδικα εσωτερικών εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών, οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις γενικά ονομάζονται 501 (γ) οργανισμοί. Σύμφωνα με τον κώδικα αυτό, 27 τύποι μη κερδοσκοπικών οργανισμών λαμβάνουν κάποια απαλλαγή από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
Ο πιο συνηθισμένος τύπος οργανισμού μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα , το 501 (c) (3) καλύπτει πολύ έδαφος. Αυτό το είδος μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα είναι αυτό που είμαστε πιο πιθανό να σκεφτούμε όταν φανταζόμαστε ένα "μη κερδοσκοπικό". Είναι οι φιλανθρωπικές οργανώσεις στις οποίες απευθυνόμαστε για βοήθεια και υποστήριξη με τις φιλανθρωπικές δωρεές μας.
Τους αποκαλούμε συχνά "φιλανθρωπικές οργανώσεις".
Εκτός από την ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή, ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός 501 (γ) (3) απολαμβάνει πολλά οφέλη όταν εξυπηρετεί αυτούς τους σκοπούς:
- φιλάνθρωπος,
- θρησκευτικός,
- εκπαιδευτικός,
- επιστημονικός,
- λογοτεχνικός,
- δοκιμές για τη δημόσια ασφάλεια,
- προώθηση του ερασιτεχνικού αθλητικού ανταγωνισμού,
- εμποδίζοντας την κακομεταχείριση παιδιών ή ζώων .
Οι οργανισμοί που είναι επιλέξιμοι περιλαμβάνουν
- νοσοκομεία,
- ενώσεις γονέων-εκπαιδευτικών,
- φιλανθρωπικά νοσοκομεία,
- οι σύλλογοι αποφοίτων,
- σχολεία,
- κεφάλαια του Στρατού Ερυθρού Σταυρού ή Σωτηρίας Σωτηρίας, συλλόγων αγοριών ή κοριτσιών και
- εκκλησίες .
501 (γ) (3) Οι μη κερδοσκοπικές εταιρείες εμπίπτουν σε δύο κατηγορίες
Το πρώτο είναι μια δημόσια φιλανθρωπία . Το IRS ορίζει μια δημόσια φιλανθρωπία ως "όχι ένα ιδιωτικό ίδρυμα". Οι δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις λαμβάνουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους από το ευρύ κοινό ή την κυβέρνηση. Η δημόσια στήριξη πρέπει να είναι ευρεία και όχι περιορισμένη σε λίγους ανθρώπους ή οικογένειες.
Το δεύτερο είναι ένα ιδιωτικό ίδρυμα . Λαμβάνει το εισόδημά της από επενδύσεις και προικοδοτήσεις και όχι από το ευρύ κοινό.
Τα ιδιωτικά ιδρύματα υποδιαιρούνται σε λειτουργία και μη λειτουργούντα.
Μη λειτουργούντα ιδρύματα χρησιμοποιούν το εισόδημά τους για επιχορηγήσεις σε άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Οι οργανισμοί αυτοί πραγματοποιούν τους φιλανθρωπικούς σκοπούς του ιδρύματος.
Ένα λειτουργικό ίδρυμα διαθέτει δικά του προγράμματα που απευθύνονται σε διάφορους φιλανθρωπικούς στόχους.
Σε αυτό το άρθρο, συζητάμε το δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Μάθετε περισσότερα σχετικά με τα ιδιωτικά ιδρύματα στο The History and Types of American Foundations .
Οι Απαιτήσεις για τη Φορολογική Απαλλαγή 501 (γ) (3)
Για να λάβουν τα οφέλη της φορολογικής απαλλαγής, ένας οργανισμός 501 (γ) (3) πρέπει να πληροί διάφορες απαιτήσεις πέρα από την εξυπηρέτηση των φιλανθρωπικών σκοπών που αναφέρονται παραπάνω.
Οι απαιτήσεις αυτές είναι:
- Πρέπει να οργανώνεται και να λειτουργεί μόνο για απαλλασσόμενους σκοπούς.
- Δεν πρέπει να οργανώνεται ή να λειτουργεί προς όφελος οποιουδήποτε ιδιωτικού συμφέροντος. Τα καθαρά κέρδη του ενδέχεται να μην ωφελήσουν κανέναν ιδιώτη μέτοχο ή ιδιώτη. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί μπορούν να αποκομίσουν κέρδος, αλλά το κέρδος αυτό πρέπει να υποστηρίζει μόνο φιλανθρωπικούς σκοπούς.
- Περιορίζεται στις πολιτικές και τις πιέσεις του .
Ποια είναι τα οφέλη που απολαμβάνουν οι 501 (γ) (3) μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί;
Είναι χρήσιμο για μια μη κερδοσκοπική οργάνωση να ζητήσει φορολογική απαλλαγή. Τα οφέλη περιλαμβάνουν:
- Μπορεί να λάβει επιχορηγήσεις από ιδιωτικά ιδρύματα και από την κυβέρνηση .
- Εξαιρείται από πολλούς ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρους.
- Μπορεί να παρέχει έκπτωση φόρου σε μεμονωμένους χορηγούς .
- Μπορεί να λάβει ειδικές ταχυδρομικές αποστολές, μη κερδοσκοπικές διαφημιστικές τιμές και άλλες εκπτώσεις.
- Προστασία από αγωγές. Δεδομένου ότι μια φιλανθρωπική οργάνωση ενσωματώνει συνήθως πριν επιδιώξει τη φορολογική απαλλαγή, οι αγωγές ισχύουν μόνο για τα εταιρικά περιουσιακά της στοιχεία. Έτσι, το προσωπικό και τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου διαθέτουν νομική προστασία. Αλλά αυτή η προστασία μπορεί να μην καλύπτει όλες τις καταστάσεις. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει επίσης να αγοράζουν ορισμένα είδη ασφάλισης .
Υπάρχουν μειονεκτήματα στην καθιέρωση φορολογικού απαλλασσομένου μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα;
Ναι, η μη κερδοσκοπική κατάσταση δεν είναι για όλους. Τα μειονεκτήματα είναι συνήθως η πλευρά των πλεονεκτημάτων.
Για παράδειγμα, ορισμένες ομάδες ενδέχεται να πιστεύουν ότι η μη κατανομή των κερδών με διευθυντές, αξιωματικούς, μέλη ή προσωπικό είναι άδικο.
Επίσης, οι δραστηριότητες παραγωγής εισοδήματος που δεν σχετίζονται με τον μη κερδοσκοπικό σκοπό του ομίλου είναι περιορισμένες. Το IRS εξετάζει ένα σχετικό εισόδημα και, αν είναι μεγάλο, ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει φόρους και ποινές.
Αν το μη κερδοσκοπικό κλείσει, πρέπει να δώσει τα υπόλοιπα περιουσιακά του στοιχεία σε άλλη φιλανθρωπική οργάνωση.
Πώς ζητάτε να γίνετε Φοροαπαλλασσόμενος Οργανισμός Μη-κερδοσκοπικού χαρακτήρα;
Αν δεν έχετε ενσωματώσει στην κατάσταση σας ως μη κερδοσκοπικό, τότε θα πρέπει να το κάνετε αυτό πρώτα . (Εάν δεν θέλετε να ενσωματώσετε, εξετάστε το ενδεχόμενο να γίνετε μη κερδοσκοπικός μη κερδοσκοπικός σύλλογος .)
Μόλις ενσωματωθεί, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μία από τις δύο πιθανές εφαρμογές.
1. Οι περισσότεροι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί χρησιμοποιούν το Έντυπο 1023, Αίτηση για αναγνώριση της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.
2. Εάν ο οργανισμός σας είναι μικρός, μπορείτε να δικαιούστε το Έντυπο 1023-EZ, Βελτιστοποιημένη Αίτηση για Αναγνώριση Απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Μπορείτε να προσδιορίσετε εάν πληρείτε τις προϋποθέσεις για αυτή τη διευκόλυνση συμπληρώνοντας το φύλλο εργασίας επιλεξιμότητας.
Πότε υποβάλλετε αίτηση για φορολογική απαλλαγή;
Για να λάβετε φορολογική απαλλαγή από την ημερομηνία της ενσωμάτωσής σας, πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 1023 ή 1023-EZ εντός 27 μηνών.
Αν κάνετε αποστολή μετά από 27 μήνες, η εξαίρεση θα ισχύει μόνο από την ημερομηνία σφραγίδας της αίτησης.
Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για παράταση της προθεσμίας των 27 μηνών, εξηγώντας γιατί δεν ολοκληρώσατε εγκαίρως τη διαδικασία υποβολής αιτήσεων 1023.
Μπορείτε να βρείτε τους αποδεκτούς λόγους για καθυστερημένη αρχειοθέτηση στις οδηγίες για το 1023 . Περιλαμβάνουν κακές συμβουλές και ανεπαρκείς πληροφορίες από έναν δικηγόρο, λογιστή ή υπάλληλο της IRS.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Δεν απαιτούνται τρεις ομάδες για την υποβολή της φόρμας 1023. Περιλαμβάνουν
- εκκλησίες ,
- δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις που δεν έχουν ακαθάριστες εισπράξεις άνω των $ 5000 κάθε χρόνο,
- και των υπαγόμενων οργανώσεων που απαλλάσσονται βάσει επιστολής απαλλαγής κατά κατηγορία.
Πόροι:
Η Δημοσίευση του IRS 557 περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις προϋποθέσεις και την αίτηση για την ιδιότητα 501 (c) (3).
Πώς να δημιουργήσετε μια μη κερδοσκοπική εταιρία (Εθνική Έκδοση): Ένας οδηγός βήμα προς βήμα για τη δημιουργία ενός 501 (c) (3) μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα σε οποιαδήποτε χώρα (πώς να σχηματίσετε τη δική σας μη κερδοσκοπική εταιρία) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Αγορά από την Amazon.
Αυτό το άρθρο προορίζεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν πρόκειται να αποτελέσει νομική συμβουλή. Ελέγξτε άλλες πηγές, όπως το IRS, και συμβουλευτείτε νομικό σύμβουλο ή λογιστή.