Θα πρέπει να αποσβέσετε ή να δαπανήσετε κεφάλαιο ή κυκλοφορούν περιουσιακά στοιχεία;
Καθημερινά λειτουργικά έξοδα
Ένας εξαιρετικός οδηγός για τις ημερήσιες λειτουργικές δαπάνες που μπορείτε να αφαιρέσετε είναι ο Ομοσπονδιακός Χρονοδιάγραμμα Γ .
Το IRS προειδοποιεί ότι αυτές οι δαπάνες πρέπει να είναι απαραίτητες και συνήθεις για τη λειτουργία της επιχείρησης. Πρέπει επίσης να είναι εύλογες και να συνδέονται άμεσα με την επιχείρηση. Μεταξύ των λειτουργικών εξόδων που απαριθμεί το IRS ως εκπεστέα στο Πρόγραμμα C είναι τα εξής:
- Διαφήμιση
- Έξοδα αυτοκινήτων και φορτηγών
- Προμήθειες και Τέλη
- Συμβόλαιο Εργασίας
- Εξάντληση
- Αποσβέσεις (μεταφέρθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Φόρμα 4562)
- Προγράμματα Παροχών Εργαζομένων
- Ασφάλιση (εκτός από την υγεία)
- Τόκοι για υποθήκες ή άλλους τόκους
- Νομικές και επαγγελματικές υπηρεσίες
- Έξοδα γραφείου
- Σχέδια συντάξεων και καταβολής κερδών
- Ενοικίαση ή Μίσθωση (Οχήματα, Μηχανήματα, Ακίνητα)
- Επισκευές και συντήρηση
- Προμήθειες
- Φόροι και άδειες
- Ταξίδια, γεύματα και ψυχαγωγία
- Βοηθητικά προγράμματα
- Μισθοί
Ο αποκλεισμός των δαπανών που δεν είναι απαραίτητες και συνήθεις εμποδίζει έναν φορολογούμενο που βρίσκεται σε επιχείρηση χρηματοδοτικής μίσθωσης αυτοκινήτου, για παράδειγμα, να αγοράσει ένα σκάφος αναψυχής και να δαπανήσει τα έξοδα συντήρησης και λειτουργίας του.
Δεδομένου ότι οι πελάτες της εταιρείας είναι άτομα με σχετικά χαμηλό εισόδημα που αναζητούν κατά κύριο λόγο την τιμή ως κριτήριο για τη μίσθωση του αυτοκινήτου, είναι απίθανο ότι, κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, η εταιρεία θα τις έβγαζε σε κρουαζιέρες αναψυχής. Εάν η εταιρεία ήταν μια πολύ υψηλή εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης - η οποία μισθώνει τα πιο ακριβά αυτοκίνητα και άλλα οχήματα αναψυχής, συμπεριλαμβανομένων των σκαφών - το επιχείρημα ότι αυτό το είδος δαπάνης για διασκέδαση ήταν απαραίτητο για να κερδίσει ευνοϊκά με τους πλούσιους πελάτες της μπορεί να είναι αξιόπιστο.
Ο άλλος περιορισμός αυτών των εξόδων, που πρέπει να είναι εύλογος και άμεσα συνδεδεμένος με την επιχείρηση, απεικονίζεται στο ίδιο παράδειγμα. Δεν θα ήταν λογικό να έχει η εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης προσανατολισμένη στον προϋπολογισμό να δαπανά τα έξοδα συντήρησης σε ένα σκάφος που οι πελάτες της πιθανώς δεν θα είδαν ποτέ. Παρομοίως, το πλοίο δεν έχει άμεση σχέση με την επιχείρηση μιας εταιρίας χρηματοδοτικής μίσθωσης αυτοκινήτων προσανατολισμένης στον προϋπολογισμό, αλλά θα μπορούσε να σχετίζεται άμεσα με την πώληση ενός πελάτη υψηλών προδιαγραφών για τις απολαύσεις μιας μίσθωσης γιοτ.
Ορισμένες εξαιρέσεις απόσβεσης
Κατά γενικό κανόνα, είναι καλύτερο να δαπανώνται ένα στοιχείο από το να υποτιμάται επειδή τα χρήματα έχουν μια χρονική αξία. Αν δαπανήσετε το στοιχείο, θα έχετε την έκπτωση κατά το τρέχον φορολογικό έτος, και μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αμέσως τα χρήματα που η έκπτωση των εξόδων έχει ελευθερώσει από τους φόρους. Εάν την υποτιμάτε, μπορεί να χρειαστούν αρκετά χρόνια για να λάβετε το πλήρες φορολογικό πλεονέκτημα της σειράς των ετήσιων αποσβέσεων.
Από αυτή την άποψη, ο φορολογικός νόμος που ενσωματώνεται στο Federal Tax Form 4562 προσφέρει στις μικρές επιχειρήσεις ένα εξαιρετικό όφελος. Η αποσβέση του τμήματος 179 επιτρέπει σε μια επιχείρηση να αφαιρέσει πλήρως το ποσό των 250.000 δολαρίων του συνολικού κόστους των μικρών κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων. Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί και προσόντα που ισχύουν. Η πιο σημαντική απαίτηση είναι ότι η απόφαση για δαπάνη παρά για υποτίμηση πρέπει να γίνει κατά το έτος που τέθηκε σε λειτουργία το στοιχείο.