Διάφορα επιχειρηματικά έξοδα του Προγράμματος Γ
Έχουμε να κάνουμε με το Πρόγραμμα C-Κέρδη ή Ζημιές από Επιχειρήσεις σε αυτό το άρθρο, αλλά οι ίδιες αρχές ισχύουν για όλες τις φόρμες φόρου εισοδήματος των επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων για εταιρικές σχέσεις, εταιρείες και εταιρίες S.
Ποια επιχειρηματικά έξοδα είναι εκπτώσιμα;
Σε αντίθεση με τα προσωπικά έξοδα, τα επιχειρηματικά έξοδα είναι, ως επί το πλείστον, εκπεστέα. Ωστόσο, ορισμένες αγορές από επιχειρήσεις ενδέχεται να μην είναι εκπεστέες. Ακολουθεί ένας κατάλογος των πιο κοινών μη δαπανηθέντων επιχειρηματικών εξόδων , όπως τα έξοδα πολιτικών ή λόμπυ, τα έξοδα για τα τέλη club και τα τέλη, τα πρόστιμα και τις ποινές.
Διάφορα επιχειρηματικά έξοδα του Προγράμματος Γ
Ο όρος "διάφορα" ορίζεται ως "διάφορα, διαφορετικά, μικτά" και συνήθως τα χρησιμοποιούμε για περιστάσεις που δεν μπορούμε να καταλάβουμε σε ποια κατηγορία να τοποθετήσετε ένα στοιχείο. Το Πρόγραμμα C παραθέτει συγκεκριμένα επιχειρηματικά έξοδα που μπορείτε να αφαιρέσετε Οι γραμμές 8 έως 26, στη συνέχεια "Λοιπές δαπάνες" στη γραμμή 27α. Τα "άλλα έξοδα" είναι διάφορα.
Όταν έχετε καθορίσει ποιες δαπάνες θα συμπεριληφθούν στο "Λοιπά έξοδα, Γραμμή 27α", θα χρειαστεί να αναγράψετε αυτές τις δαπάνες λεπτομερώς στο Μέρος V του Προγράμματος Γ, στη συνέχεια μεταφέρετε το σύνολο στη Γραμμή 27α. Όσο περισσότερες λεπτομέρειες, τόσο το καλύτερο.
Ποια είναι τα έξοδα "Διάφορα;
Όλα τα επαγγελματικά σας έξοδα πρέπει να εντάσσονται είτε σε μια συγκεκριμένη κατηγορία (γραμμές 8 έως 26) είτε σε "άλλες δαπάνες (γραμμή 27α).
Όταν ολοκληρώσετε το Πρόγραμμα Γ, ξεκινήστε εξετάζοντας όλα τα έξοδα της επιχείρησής σας από την Κατάσταση Αποτελεσμάτων (P & L) του τέλους του έτους.
Τοποθετήστε τις δαπάνες σε συγκεκριμένες κατηγορίες, όπου είναι δυνατόν. Οι κατηγορίες των αποτελεσμάτων σας πρέπει να αντιστοιχούν στις κατηγορίες των συγκεκριμένων δαπανών του Προγράμματος Γ. Εάν δεν ταιριάζουν, αφιερώστε λίγο χρόνο για να τοποθετήσετε όλες τις συνολικές συνολικές δαπάνες σας σε αυτές τις κατηγορίες. Μόνο τα έξοδα που δεν ταιριάζουν κατηγορηματικά σε κατηγορίες πηγαίνουν στα "Άλλα έξοδα (διάφορα).
Διάφορα έξοδα: Λίστα
Ο ακόλουθος κατάλογος παρουσιάζει διάφορες επιχειρηματικές δαπάνες που μπορεί να είναι ή όχι διαφορετικές ("άλλα έξοδα" στη γραμμή 27α του Προγράμματος Γ), με προτάσεις για το πού θα μπορούσαν να κατηγοριοποιηθούν. Τα προσόντα για την αφαίρεση ορισμένων δαπανών είναι πολύπλοκα και ορισμένες δαπάνες ενδέχεται να χρειαστεί να αποσβεσθούν ή να αποσβεσθούν με την πάροδο του χρόνου αντί να αφαιρεθούν ως έξοδα σε ένα μόνο έτος.
Οι προτάσεις σε αυτόν τον κατάλογο βασίζονται στην έκδοση IRS 535: Επιχειρηματικά Έξοδα. Οι πληροφορίες αυτές είναι γενικές και δεν πρέπει να θεωρούνται ως φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο για μεμονωμένες ερωτήσεις ή καταστάσεις.
- Διαφημιστικά έξοδα : Διαφήμιση, γραμμή 8.
- Τέλη τραπεζών , συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών υπερανάληψης: Λοιπά έξοδα.
- Έξοδα αυτοκινήτων και φορτηγών: Έξοδα ταξιδιού, γραμμή 24α.
- Δίδακτρα και συνδρομές μελών: Λοιπά έξοδα. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος για τις εισφορές σε επαγγελματικές οργανώσεις και οι οργανώσεις που μπορείτε να παρουσιάσετε είναι απαραίτητες για τη διεξαγωγή της επιχείρησής σας. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα τέλη σε τέλη σε προσωπικές ή χόμπι ομάδες ή ομάδες, ή τα τέλη / τις συνδρομές που καταβάλλονται σε κλαμπ, αναψυχή ή κοινωνικές ομάδες.
- Τέλη διευκόλυνσης πιστωτικής κάρτας , καθυστερημένα τέλη: Λοιπά έξοδα.
- Έξοδα εκπαίδευσης και κατάρτισης , για τον εαυτό σας ως ιδιοκτήτη επιχείρησης ή για τους υπαλλήλους σας: Λοιπά έξοδα. Ένα σχολικό κόστος για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορεί να αφαιρεθεί μόνο εάν "διατηρεί ή βελτιώνει τις δεξιότητες που απαιτούνται στο εμπόριο ή την επιχείρησή σας" ή ότι απαιτείται από το νόμο ή τους κανονισμούς για τη διατήρηση της άδειας άσκησης, ιδιότητας ή θέσης εργασίας. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις κρατήσεις για τα έξοδα εκπαίδευσης για τους ιδιοκτήτες και τους υπαλλήλους της έκδοσης IRS 970 . Τα έξοδα ταξιδίου που σχετίζονται με εκπτώσιμα έξοδα εκπαίδευσης, για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ή υπαλλήλους, περιλαμβάνονται στα έξοδα ταξιδίου.
- Τα έξοδα γραφείου στο σπίτι , συμπεριλαμβανομένων των τηλεφώνων και των υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, δεν εκπίπτουν με τον ίδιο τρόπο όπως τα επαγγελματικά έξοδα για μια μη οικιακή τοποθεσία. Δείτε αυτό το άρθρο σχετικά με τα έξοδα γραφείου στο σπίτι για περισσότερες πληροφορίες.
- Τέλη που συνδέονται με την αγορά δικαιόχρησης, σήματος εμπορικού σήματος / υπηρεσίας ή εμπορικής επωνυμίας : Άλλα έξοδα. Αλλά, αν αυτά τα έξοδα αποτελούν μέρος της αγοράς μιας επιχείρησης ή της εκκίνησης της επιχείρησής σας, ίσως χρειαστεί να αποσβεσθούν παρά να καταχωρηθούν ως έξοδα. Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο.
- Τέλη φορολογικής προετοιμασίας για την επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση (όχι την προσωπική σας φορολογική δήλωση) και λογιστικές υπηρεσίες επιχειρήσεων : Νομικές και επαγγελματικές υπηρεσίες (γραμμή 17α).
- Δαπάνες για το Διαδίκτυο. Αν ξεκινάτε απλώς την επιχείρηση, τα τέλη εγκατάστασης στο διαδίκτυο πρέπει να επιβαρύνουν το κόστος εκκίνησης και ίσως χρειαστεί να αποσβεσθούν. Διαφορετικά, ενδέχεται να καταχωρηθούν στα Λοιπά έξοδα.
- Άδειες και ρυθμιστικές αμοιβές: Οι άδειες και οι κανονιστικές αμοιβές για το εμπόριο ή την επιχείρησή σας που καταβάλλονται ετησίως σε κρατικές ή τοπικές κυβερνήσεις γενικά εκπίπτουν ως Λοιπά έξοδα. Ορισμένα είδη αδειών πρέπει να αποσβένονται.
- Τα ποσά που ξοδεύονται με μικρά μετρητά, όπως τα τρόφιμα για συναντήσεις ή τέλη στάθμευσης, μπορούν να καταχωρηθούν στα Λοιπά έξοδα.
- Μετακίνηση μηχανημάτων, εξοπλισμού γραφείου και επιχειρήσεων . Το IRS λέει:
Γενικά, το κόστος μετακίνησης μηχανών από μια πόλη σε άλλη είναι εκπεστέα δαπάνη. Το ίδιο συμβαίνει και με το κόστος μετακίνησης μηχανών από ένα εργοστάσιο σε άλλο ή από ένα μέρος του εργοστασίου σας στο άλλο. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος εγκατάστασης του μηχανήματος στη νέα θέση. Ωστόσο, πρέπει να κεφαλαιοποιήσετε το κόστος εγκατάστασης ή μετακίνησης νεοαποκτηθέντων μηχανημάτων.
- Υπηρεσίες εξωτερικής τοποθέτησης : Λοιπά έξοδα.
- Επισκευές και έξοδα συντήρησης : Επισκευές και συντήρηση, Γραμμή 21 του Προγράμματος Γ.
- Οι συνδρομές σε εμπορικά, επαγγελματικά και τεχνικά περιοδικά που χρησιμοποιούνται από εσάς και τους υπαλλήλους σας εκπίπτουν ως Λοιπά έξοδα. Οι συνδρομές σε γενικά περιοδικά που χρησιμοποιούνται σε αίθουσα αναμονής ή για χρήση από τον πελάτη δεν εκπίπτουν.
- Τα βοηθητικά προγράμματα εκπίπτονται στη γραμμή 25. Αυτά περιλαμβάνουν τη θερμότητα, τα φώτα, την παροχή ενέργειας, την τηλεφωνική υπηρεσία και το νερό και το δίκτυο αποχέτευσης. Μπορείτε επίσης να εξετάσετε τις μηνιαίες υπηρεσίες διαδικτύου ως υπηρεσίες κοινής ωφέλειας.
ΑΠΟΠΟΙΗΣΗ: Ο συγγραφέας δεν είναι CPA ή δικηγόρος και τίποτα σε αυτόν τον ιστότοπο σε άρθρα, μηνύματα ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, αναρτήσεις ιστολογίου ή άλλες ανακοινώσεις δεν προορίζεται για φορολογική ή νομική συμβουλή. Ο σκοπός αυτού του ιστότοπου είναι να παρέχει γενικές πληροφορίες στους αναγνώστες. Δεν γίνεται αξίωση σχετικά με την ακρίβεια ή την νομική κατάσταση των πληροφοριών σε αυτόν τον ιστότοπο. Ομοσπονδιακοί, κρατικοί και τοπικοί νόμοι και κανονισμοί αλλάζουν και κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι μοναδική. Οι αναγνώστες δεν θα πρέπει να λαμβάνουν μέτρα για οποιοδήποτε φόρο ή νομικό θέμα χωρίς να εξετάζουν τις επιλογές με φορολογικό σύμβουλο ή δικηγόρο.
Πηγή: Δημοσίευση IRS 535: Επιχειρηματικά Έξοδα