Οι μόνοι ιδιοκτήτες ως επιχειρήσεις περάσματος
Οι μοναδικές επιχειρήσεις θεωρούνται ως "περάσουν", επειδή τα κέρδη ή οι ζημίες της επιχείρησης περνούν στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.
Η επιχείρηση δεν καταβάλλει τον δικό της φόρο, επειδή η επιχείρηση μεμονωμένου δικαιούχου δεν διαχωρίζεται από τον ιδιοκτήτη τόσο για φορολογικούς όσο και για νομικούς σκοπούς.
Εάν είστε ο μόνος ιδιοκτήτης μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC), είστε μονοπρόσωπος LLC και πληρώνετε τους φόρους εισοδήματος με τον ίδιο τρόπο όπως ο μοναδικός δικαιούχος, συμπεριλαμβανομένων των φόρων αυτοαπασχόλησης (εξηγείται παρακάτω). Αυτές οι πληροφορίες ισχύουν επίσης για εσάς.
Δείτε πώς λειτουργεί αυτό για φορολογικούς σκοπούς:
Πώς οι μοναδικοί ιδιοκτήτες πληρώνουν φόρους εισοδήματος
Η ατομική ιδιοκτησία φορολογείται μέσω της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη, στο Έντυπο 1040. Το επιχειρηματικό κέρδος υπολογίζεται και παρουσιάζεται στο Πρόγραμμα Γ - Κέρδος ή Ζημία από τις Μικρές Επιχειρήσεις. Για να ολοκληρωθεί το Πρόγραμμα Γ, υπολογίζεται το εισόδημα της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων όλων των εσόδων και εξόδων, καθώς και του κόστους των αγαθών για τα προϊόντα που πωλούνται και του κόστους για μια εγχώρια επιχείρηση. Το αποτέλεσμα αυτού του υπολογισμού (έσοδα μείον τα έξοδα) είναι το καθαρό εισόδημα της ατομικής επιχείρησης.
Το καθαρό εισόδημα είναι το ποσό του φορολογητέου επιχειρηματικού εισοδήματος.
Αυτό το καθαρό εισόδημα ή ζημία της επιχείρησης εγγράφεται στη γραμμή 12 του εντύπου 1040 του κατόχου, που συμπεριλαμβάνεται μαζί με άλλα έσοδα / απώλειες του κατόχου (και του συζύγου) για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Εάν η επιχείρηση έχει ζημία, αυτή η ζημία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση του συνολικού προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του ιδιοκτήτη (του εισοδήματος πριν από τις απαλλαγές και τις μειώσεις) στη φορολογική δήλωση.
Ο ιδιοκτήτης της ατομικής επιχείρησης καταβάλλει φόρο εισοδήματος για όλα τα έσοδα που περιλαμβάνονται στην προσωπική φορολογική δήλωση, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων από επιχειρηματικές δραστηριότητες, με τον ισχύοντα ατομικό φορολογικό συντελεστή για το συγκεκριμένο έτος.
Φόροι αυτοαπασχόλησης
Ο μοναδικός δικαιούχος είναι αυτοαπασχολούμενος και πρέπει να καταβάλλει φόρους αυτοαπασχόλησης βάσει του εισοδήματος της επιχείρησης. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης περιλαμβάνεται στο Έντυπο 1040 για τους ομοσπονδιακούς φόρους, που υπολογίζεται βάσει του Schedule SE , και η συνολική φορολογική υποχρέωση για αυτοαπασχόληση περιλαμβάνεται στη γραμμή 57 του Εντύπου 1040.
Για παράδειγμα, αν μια επιχείρηση μεμονωμένου ιδιοκτήτη έχει κέρδος $ 10.000, αυτός είναι ο αριθμός που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης. Εάν η επιχείρηση έχει ζημιά, δεν καταβάλλεται φόρος αυτοαπασχόλησης.
Άλλοι φόροι απασχόλησης
Εάν ο μοναδικός ιδιοκτήτης έχει εργαζόμενους, η επιχείρηση πρέπει να πληρώσει φόρους απασχόλησης για το εισόδημα των εργαζομένων αυτών, συμπεριλαμβανομένης της παρακράτησης και αναφοράς των ομοσπονδιακών και κρατικών φόρων εισοδήματος, την πληρωμή και αναφορά φόρων FICA (Κοινωνική ασφάλιση και Medicare) φόρους αποζημίωσης εργαζομένων και φόρους ανεργίας. Εάν η επιχείρησή σας καταβάλλει φόρους απασχόλησης, πρόκειται για εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες. Φυσικά, τα ποσά που παρακρατούνται από τους υπαλλήλους και πληρώνονται από την επιχείρησή σας δεν εκπίπτουν στην επιχείρησή σας.
Φόροι ιδιοκτησίας
Αν ο μοναδικός ιδιοκτήτης κατέχει ένα κτίριο ή άλλο ακίνητο (γη και κτίρια), πρέπει να καταβληθεί φόρος ακίνητης περιουσίας σε αυτό το ακίνητο. Ο φόρος βασίζεται στην εκτιμώμενη αξία και τους φορολογικούς συντελεστές για την πόλη ή την πόλη στην οποία βρίσκεται η επιχείρηση.
Κρατικών πωλήσεων, ειδικών φόρων κατανάλωσης και φόρων franchise
Οι μοναδικοί ιδιοκτήτες υποχρεούνται να καταβάλλουν κρατικούς φόρους επί των προϊόντων και φορολογητέων υπηρεσιών που πωλούνται από την επιχείρηση. Επιπλέον, ο μοναδικός δικαιούχος μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει τους φόρους κατανάλωσης (χρήσης) με τον ίδιο τρόπο όπως άλλοι τύποι επιχειρήσεων.
Επικοινωνήστε με το κρατικό τμήμα για τα έσοδα για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις πωλήσεις και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Οι μοναδικές επιχειρήσεις δεν είναι συνήθως υπεύθυνες για τους φόρους franchise, καθώς αυτές εισπράττονται από τα κράτη σε εταιρείες και άλλους τύπους κρατικών επιχειρήσεων.
Αφαίρεση των φόρων επί των επιχειρήσεων
Οι φόροι που καταβάλλει η επιχείρησή σας μπορεί να εκπέσουν ως λειτουργικά έξοδα.
Αλλά δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος ή τους φόρους αυτοαπασχόλησης.