Τι κάνει μια ανάλυση κοινής κατάστασης εισοδήματος
Η ανάλυση συνολικού μεγέθους των αποτελεσμάτων αναφέρει κάθε στοιχείο γραμμής στην κατάσταση αποτελεσμάτων ως ποσοστό επί των πωλήσεων.
Αν έχετε περισσότερα από ένα οικονομικά στοιχεία, μπορείτε να συγκρίνετε τις καταστάσεις αποτελεσμάτων για να δείτε την οικονομική σας πρόοδο. Αυτός ο τύπος ανάλυσης θα σας επιτρέψει να δείτε πώς τα έσοδα και οι δαπάνες για διαφορετικούς τύπους δαπανών αλλάζουν από το ένα έτος στο άλλο.
Όταν παρουσιάζετε τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων ως ποσοστό των πωλήσεων, είναι εύκολο να συγκρίνετε τα έσοδα και τις δαπάνες και να κατανοήσετε την οικονομική θέση της εταιρείας. Η ανάλυση κοινού μεγέθους είναι ένα εξαιρετικό εργαλείο για τη σύγκριση εταιρειών διαφορετικών μεγεθών ή για τη σύγκριση διαφορετικών ετών δεδομένων για την ίδια εταιρεία, όπως στο παρακάτω παράδειγμα.
Η ανάλυση του κοινού μεγέθους δεν είναι τόσο λεπτομερής όσο η ανάλυση τάσεων χρησιμοποιώντας αναλογίες . Δεν παρέχει επαρκή στοιχεία για μερικές εξελιγμένες επενδυτικές αποφάσεις. Ωστόσο, για τους διαχειριστές μικρών επιχειρήσεων που δεν έχουν πολύ τυπική εκπαίδευση στην οικονομική διαχείριση, η κάθετη ανάλυση παρέχει έναν απλό τρόπο για να αναλύσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις.
Ανάλυση των εσόδων για την XYZ, Inc.
Οι δύο καταστάσεις αποτελεσμάτων στον παρακάτω πίνακα, για την XYZ, Inc., είναι για το 2011 και το 2012. Ας ρίξουμε μια ματιά και να δούμε πώς έκανε η XYZ, Inc. τα δύο αυτά χρόνια.
Πρώτον, βλέπουμε ότι οι πωλήσεις αυξήθηκαν από το 2011 έως το 2012, έτσι ώστε αρχικά να είναι ένα καλό σημάδι για το XYZ. Θα ήταν καλό να γνωρίζουμε πόσες πωλήσεις άλλαξαν.
Με την εξέταση της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, μπορείτε να δείτε ότι οι πωλήσεις άλλαξαν κατά $ 110.000, από $ 1.000.000 σε $ 1.110.000. Δεδομένου ότι κάνουμε κοινή ανάλυση μεγέθους, θέλουμε τον ρυθμό ανάπτυξης των πωλήσεων να αναφέρεται ως ποσοστό. Ο τύπος για τον υπολογισμό του ρυθμού ανάπτυξης είναι ο ακόλουθος:
Ποσοστό αύξησης = Τιμή στο τέλος της περιόδου - Τιμή στην αρχή ÷ Τιμή στην αρχή της περιόδου X 100
που στην περίπτωση αυτή είναι:
Ποσοστό αύξησης = $ 1.110.000- $ 1.000.000 / $ 1.000.000 X100 = 11% .... Έτσι οι πωλήσεις αυξήθηκαν κατά 11% από το 2011 έως το 2012
Ανάλυση των εξόδων για την XYZ, Inc.
Πρώτον, το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν για την επιχείρηση αυξήθηκε από το 2011 έως το 2012. Το κόστος των πωληθέντων προϊόντων περιλαμβάνει συνήθως τα άμεσα έξοδα και το κόστος των αγορών για τα προϊόντα που παράγει η εταιρεία. Ένας λόγος κόστους των πωληθέντων προϊόντων έχει αυξηθεί είναι ότι οι πωλήσεις έχουν αυξηθεί, αλλά εδώ είναι μια σημαντική διάκριση.
Η κατάσταση εισοδημάτων κοινού μεγέθους δείχνει ότι το ποσοστό των πωλήσεων αγαθών που πωλήθηκαν έχει επίσης αυξηθεί. Αυτό σημαίνει ότι το κόστος των άμεσων δαπανών και των αγορών έχει αυξηθεί. Αυτό υποδηλώνει ότι η επιχείρηση θα πρέπει να προσπαθήσει να βρει ποιοτικό υλικό με χαμηλότερο κόστος και να μειώσει τις άμεσες δαπάνες της, ει δυνατόν.
Το επόμενο σημείο στην κατάσταση αποτελεσμάτων κοινού μεγέθους που θέλουμε να αναλύσουμε είναι το λειτουργικό κέρδος ή τα κέρδη προ φόρων και τόκων (EBIT).
Το λειτουργικό κέρδος είναι ένας από τους σημαντικότερους αριθμούς που μπορείτε να αναλύσετε, διότι δείχνει την υγεία της βασικής δραστηριότητας της επιχείρησης.
Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να πουλήσουν κάτι, είτε μια υπηρεσία είτε ένα προϊόν. Τα έσοδα από την πώληση των προϊόντων ή υπηρεσιών τους θα εμφανίζονται στα λειτουργικά κέρδη. Εάν η πτώση, όπως συμβαίνει στην περίπτωση της XYZ, Inc, αυτό σημαίνει ότι υπάρχουν λιγότερα χρήματα για τους μετόχους και για οποιουσδήποτε άλλους στόχους επιθυμεί η εταιρική διοίκηση. Παρακολουθείται επίσης προσεκτικά από τους δανειστές (όπως οι τράπεζες) κατά την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου μιας εταιρείας.
Στην περίπτωση της XYZ, Inc., τα λειτουργικά κέρδη μειώθηκαν από 17% το 2011 σε 7,6% το 2012. Πρόκειται για μεγάλη πτώση σε ένα έτος. Μπορούμε να δούμε τους λόγους της μείωσης. Πρώτον, το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν μειώθηκε. Τόσο οι πωλήσεις όσο και οι διοικητικές δαπάνες και οι αποσβέσεις αυξήθηκαν.
Η επιχείρηση μπορεί να έχει αγοράσει κάποια νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία . Οι προμήθειες πωλήσεων ενδέχεται να έχουν αυξηθεί λόγω της πρόσληψης νέου προσωπικού πωλήσεων.
Το επόμενο σημείο ανάλυσης είναι τα μη λειτουργικά έξοδα της εταιρείας, όπως τα έξοδα τόκων. Ο τόκος καταβάλλεται για το χρέος της εταιρείας. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δεν μας λέει πόσα χρέη έχει η εταιρεία, αλλά καθώς οι αποσβέσεις αυξήθηκαν, είναι λογικό να υποθέσουμε ότι η επιχείρηση αγόρασε νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία και χρησιμοποίησε χρηματοδότηση χρέους για να το κάνει. Οι δαπάνες για τόκους αυξήθηκαν ως αποτέλεσμα. Αυτή η επιχείρηση μπορεί να αγόρασε νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία σε λάθος χρόνο, δεδομένου ότι το κόστος πώλησης αγαθών αυξήθηκε κατά την ίδια περίοδο.
Στη συνέχεια, εξετάζουμε τα καθαρά κέρδη της εταιρείας . Τα καθαρά κέρδη μειώθηκαν από το 8,4% των πωλήσεων στο 2,4% των πωλήσεων. Πρόκειται για μια απότομη πτώση σε ένα χρόνο και, εάν η εταιρεία έχει μετόχους, θα τους αφήσει να αμφισβητήσουν τι συνέβη. Είναι ένα σαφές μήνυμα προς τη διοίκηση ότι πρέπει να χειριστεί το αυξανόμενο κόστος των πωληθέντων προϊόντων καθώς και το αυξημένο κόστος πωλήσεων και τα διοικητικά έξοδα . Αν υπάρχουν πάγια περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να πωληθούν, η διοίκηση θα πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο πώλησής τους για να μειώσει τόσο τις αποσβέσεις όσο και τα έξοδα από τόκους επί του χρέους. Αυτό θα βοηθήσει στη δήλωση εσόδων του κοινού μεγέθους το 2013.
Ανάλυση κοινού μεγέθους για την XYZ, Inc.
| Κατάσταση Αποτελεσμάτων | 2011 | % | 2012 | % |
| Καθαρές πωλήσεις | $ 1.000.000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Μικτό περιθώριο κέρδους | $ 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Πωλήσεις & Διοικητικά Έξοδα | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Υποτίμηση | 80.000 | 8% | 110.000 δολάρια | 10% |
| Λειτουργικό Κέρδος (EBIT) | 170.000 δολάρια | 17% | 85.000 δολάρια | 7.6% |
| Ενδιαφέρον | 30.000 δολάρια | 3% | 40.000 δολάρια | 3,6% |
| Κέρδη προ Φόρων | 140.000 δολάρια | 14% | 45.000 δολάρια | 4% |
| Φόροι (.40) | 56.000 δολάρια | 5.6% | 18.000 δολάρια | 1,6% |
| Καθαρά έσοδα | 84.000 δολάρια | 8.4% | 27.000 δολάρια | 2,4% |