Και χρειάζεται η μικρή επιχείρησή σας να χρεώσει το GST;
Ο ΦΠΑ (Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών) είναι "φόρος 5% επί της προσφοράς περισσότερων αγαθών και υπηρεσιών στον Καναδά" (CRA).
Στις επαρχίες που εξακολουθούν να έχουν επαρχιακούς φόρους επί των αγαθών και υπηρεσιών, η GST χρεώνεται επιπλέον των τοπικών φόρων λιανικής (δηλαδή στο Saskatchewan, τη Manitoba και τη Βρετανική Κολούμπια). Στο Newfoundland και Labrador, το New Brunswick και τη Nova Scotia, το PEI και το Οντάριο, το GST συνδυάζεται με τον φορολογικό συντελεστή πωλήσεων PST για να δημιουργήσει τον εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων ( HST ).
Ανατρέξτε στην ενότητα Τρόπος τιμολόγησης για τα τρέχοντα ποσοστά GST / PST / HST για όλες τις επαρχίες και τις περιοχές.
Ποιος πρέπει να πληρώσει το GST / HST;
Ως καταναλωτής, πληρώνετε το GST / HST σε όλα τα υποκείμενα στον φόρο αγαθά και υπηρεσίες, εκτός από αγαθά και υπηρεσίες με μηδενικό και απαλλασσόμενο φόρο . Υπάρχουν πάντα εξαιρέσεις. Οι επαρχιακές και εδαφικές κυβερνήσεις και οι άνθρωποι των πρώτων εθνών δεν πρέπει πάντα να πληρώνουν το GST / HST.
Ως επιχείρηση, εκτός εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα Μικρού Προμηθευτή (όπως περιγράφεται παρακάτω), πρέπει να χρεώνετε το GST σε όλα τα φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες.
Μπορεί ένας καταναλωτής μη κατοίκου να ανακτήσει το GST / HST που πληρώνεται για αγαθά που αγοράζονται στον Καναδά;
Οι κάτοικοι μη μόνιμοι κάτοικοι δεν μπορούν να ανακτήσουν το GST / HST που καταβλήθηκε για εμπορεύματα που αγοράστηκαν (και κατέκτησαν) στον Καναδά εκτός εάν μπορούν να αποδείξουν ότι τα εμπορεύματα εξήχθησαν από τον Καναδά εντός 60 ημερών από την αγορά. Ο αγοραστής πρέπει να συμπληρώσει τα απαιτούμενα έγγραφα εξαγωγής / εισαγωγής και να τα σφραγίσει από τις αρχές των συνόρων.
Ένας αγοραστής που κανονίζει τον πωλητή να μεταφέρει απευθείας τα εμπορεύματα σε μια διεύθυνση εκτός του Καναδά δεν θα χρεωθεί με GST / HST.
Ποια είναι μερικά παραδείγματα στοιχείων που απαλλάσσονται από το GST / HST;
- Πωλήσεις χρησιμοποιημένων οικιστικών κατοικιών (εάν ο ιδιοκτήτης δεν είναι οικοδόμος και το κτίριο δεν έχει ουσιαστικά ανακαινιστεί)
- Κατοικία ενοικίασης (εάν είναι μεγαλύτερη από ένα μήνα)
- Κατοικίες προμήθειες συγκυριαρχία
- Ιατρικές και οδοντιατρικές υπηρεσίες - περιλαμβάνει ιατρούς, οδοντιάτρους, οδοντίατρους, ορθοδοντικούς, οπτομετρικούς, χειροπράκτες, φυσιοθεραπευτές, ακουολόγους, ψυχολόγους, ποδατρούς, διαιτολόγους, κοινωνικούς λειτουργούς (αλλά όχι θεραπευτές μασάζ)
- Κολέγιο / Πανεπιστήμιο / Επαγγελματικά σχολικά μαθήματα που οδηγούν σε δίπλωμα ή πτυχίο ή απαιτείται να ασκήσουν το επάγγελμα ή το επάγγελμα
- ΝΟΜΙΚΗ ΒΟΗΘΕΙΑ
- Μαθήματα μουσικής
- Οι χρεώσεις των οχηματαγωγών, των οδών, των γεφυρών κ.λπ.
- Τέλη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών, όπως τέλη τραπεζικού λογαριασμού, δάνεια, κ.λπ.
- Υπηρεσίες που παρέχονται από τοπικές κυβερνήσεις, δήμους, φιλανθρωπικούς οργανισμούς και δημόσιους φορείς όπως η διανομή ύδατος, η αποχέτευση, η συλλογή απορριμμάτων και ανακύκλωσης, οι άδειες και οι άδειες, η διαμετακόμιση
Δείτε επίσης τα απαλλασσόμενα αγαθά και υπηρεσίες της Υπηρεσίας Φορολογικού Δυναμικού του Καναδά.
Ποια είναι μερικά παραδείγματα μη βαθμολογημένων στοιχείων;
Ένας αγοραστής δεν πληρώνει το GST σε ένα στοιχείο μηδενικού συντελεστή. Ωστόσο, ο πωλητής μπορεί να απαιτήσει πιστώσεις φόρου εισροών για να ανακτήσει το GST / HST που καταβλήθηκε για αγορές ή έξοδα που σχετίζονται με την πώληση του στοιχείου. Παραδείγματα:
- Τα βασικά είδη παντοπωλείου περιλαμβάνουν το κρέας, τα πουλερικά, τα ψάρια, τα δημητριακά, το γάλα, τα αυγά, τα λαχανικά (νωπά, κατεψυγμένα, κονσερβοποιημένα), τον καφέ, το τσάι κλπ. (Δεν περιλαμβάνει είδη που δεν είναι απαραίτητα για διατροφικές ανάγκες, όπως σνακ, , καραμέλα κ.λπ.)
- Συνταγογραφούμενα φάρμακα και τέλη διανομής. Τα περισσότερα από τα αντίθετα φάρμακα, όπως τα αναλγητικά, οι βιταμίνες και τα ανόργανα άλατα, τα συμπληρώματα, τα κρύα φάρμακα, οι επίδεσμοι κ.λπ. δεν έχουν μηδενικό συντελεστή και πρέπει να χρεώνονται τα GST / HST. (Γενικά, εάν το στοιχείο δεν απαιτεί συνταγή και προορίζεται να θεραπεύσει μια δευτερεύουσα πάθηση, δεν έχει βαθμολογία μηδέν).
- Ιατρικές συσκευές, συμπεριλαμβανομένων των αναπηρικών αμαξιδίων, των περιπατητών, των καλαθιών, των σκύλων-οδηγών, των βοηθημάτων ακοής, των τεχνητών δοντιών ή των άκρων, των γυαλιών ή των φακών επαφής, των σκύλων οδηγών, των ασθματικών συσκευών, των τροποποιήσεων των οχημάτων για την αντιμετώπιση των αναπηριών, των ορθών κ.λπ.
- Ορισμένα εξαγόμενα προϊόντα και υπηρεσίες. Τα εμπορεύματα πρέπει να αποστέλλονται προς προορισμό εκτός του Καναδά.
Η επιχείρησή μου χρειάζεται να χρεώσει το GST;
Οι επιχειρήσεις που θεωρούνται μικρές προμηθευτές από τον Οργανισμό Εισοδήματος του Καναδά (CRA) δεν χρειάζεται να χρεώνουν το GST / HST.
Ένας Μικρός Προμηθευτής GST / HST ορίζεται ως ο μοναδικός κάτοχος , εταιρική σχέση ή εταιρία του οποίου τα συνολικά φορολογητέα έσοδα πριν από τις δαπάνες είναι $ 30.000 ή λιγότερο τα τελευταία τέσσερα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα ή ένας φορέας δημόσιας υπηρεσίας (όπως ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός) φορολογητέα έσοδα ύψους $ 50.000 ή λιγότερο τα τελευταία τέσσερα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα.
Ορισμένες επιχειρήσεις, ωστόσο, δεν επιτρέπεται να διεκδικήσουν το καθεστώς του μικρού προμηθευτή. οι επιχειρήσεις ταξί και λιμουζίνες, για παράδειγμα, πρέπει να εγγραφούν στο GST, ανεξάρτητα από το πόσο μικρό είναι το ετήσιο εισόδημά τους.
Πώς μπορώ να εγγραφώ και να χρεώσω / παραδώσει το GST / HST;
Εάν δεν πληρείτε τις προϋποθέσεις ως Μικρός Προμηθευτής και παρέχετε φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες, θα χρειαστεί να χρεώσετε, να εισπράξετε και να παραδώσετε τον Φόρο Αγαθών και Υπηρεσιών. Η βασική διαδικασία είναι η εγγραφή ενός λογαριασμού GST στο γραφείο εσόδων του Καναδά, η παρακολούθηση του GST / HST που συλλέγετε ή / και να πληρώσετε και η συμπλήρωση και η υποβολή φορολογικής δήλωσης GST / HST κάθε τρίμηνο είναι).
Μπορείτε να διεκδικήσετε μια Πιστωτική Φόρου Εισόδου (ITC) για το GST που πληρώνετε ή χρωστάτε "για αγορές και έξοδα που χρησιμοποιείτε, καταναλώνετε ή προμηθεύετε στις εμπορικές σας δραστηριότητες" (CRA).
Για πρότυπα τιμολόγια τιμολογίων, δείτε:
Πρότυπο δείγμα τιμολογίου με φόρους GST & PST
Δαπάνη δείγματος με εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST)
Πρότυπο τιμολογίου για απλό τιμολόγιο (χωρίς χρέωση)
Δείτε επίσης: