Ένας φόρος ΦΠΑ ή Φόρος Προστιθέμενης Αξίας είναι μια μέθοδος φορολόγησης που έχει χρησιμοποιηθεί σε όλο τον κόσμο από τη δεκαετία του 1950. Η αρχή πίσω από τον ΦΠΑ είναι ότι ο φόρος επιβάλλεται στον αγοραστή μέχρι την αλυσίδα εφοδιασμού ενός προϊόντος από την αρχική αγορά πρώτων υλών μέχρι τον καταναλωτή λιανικής του προϊόντος. Ισχύει επίσης για την πώληση υπηρεσιών.
Όπως το επισημαίνει η Wall Street Journal , ο φόρος ΦΠΑ «ψήνεται στην τιμή λιανικής».
Όλες οι χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και πολλές άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο έχουν ΦΠΑ ή GST. Η ΕΕ περιγράφει ΦΠΑ ως εξής:
- ένα γενικό φόρο που εφαρμόζεται καταρχήν σε όλες τις εμπορικές δραστηριότητες που αφορούν την παραγωγή και διανομή αγαθών και την παροχή υπηρεσιών.
- έναν φόρο κατανάλωσης, επειδή βαρύνει τελικά τον τελικό καταναλωτή. Δεν αποτελεί χρέωση για τις επιχειρήσεις.
Φορολογικοί ΦΠΑ και Τουριστών εκτός Χωρών
Η εξαίρεση από τους καταναλωτές που πληρώνουν τον φόρο ΦΠΑ είναι ότι εάν οι καταναλωτές δεν είναι κάτοικοι της χώρας, μπορούν να υποβάλουν αίτηση επιστροφής του φόρου ΦΠΑ που κατέβαλαν. Φυσικά, πολλοί τουρίστες ξεχνούν να διεκδικήσουν αυτή την επιστροφή, με αποτέλεσμα τα χρήματα να πηγαίνουν στο τμήμα εσόδων του έθνους.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για το πώς λειτουργεί ένας φόρος ΦΠΑ για καταναλωτές εκτός χώρας: Στην Ιρλανδία, ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 23%. Ωστόσο, οι επισκέπτες από χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης μπορούν να ζητήσουν επιστροφή από αυτόν τον φόρο εάν η επιστροφή κατατεθεί (με αναλυτικές αποδείξεις) εντός 3 μηνών.
Φόρος ΦΠΑ έναντι φόρου επί των πωλήσεων
Ένας φόρος επί των πωλήσεων επιβάλλεται μόνο στον καταναλωτή στο τέλος της γραμμής. Ο καταναλωτής δεν μπορεί να υποβάλει αίτηση επιστροφής χρημάτων. Ο ΦΠΑ και ο φόρος επί των πωλήσεων είναι παρόμοιοι όσον αφορά το γεγονός ότι οι επιχειρήσεις μπορούν να έχουν απαλλαγή από τον φόρο επί των πωλήσεων από την καταβολή του φόρου επί των προϊόντων που τελικά καταλήγουν να πωλούν στον καταναλωτή.
Πρέπει οι ΗΠΑ να έχουν ΦΠΑ;
Ένας πιθανός τρόπος για τη χρηματοδότηση του μεγαλύτερου ελλείμματος στην ιστορία των ΗΠΑ είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), ο οποίος καλείται επίσης εθνικός φόρος επί των πωλήσεων. Ακολουθεί μια περίληψη των επιχειρημάτων υπέρ και κατά του φόρου ΦΠΑ στις ΗΠΑ
Οφέλη από ΦΠΑ για τις ΗΠΑ
- Ο ΦΠΑ θα εξαλείψει (υποστηρίζει έτσι) το λαβύρινθο αμερικανικό σύστημα φόρου εισοδήματος, δεδομένου ότι ο ΦΠΑ είναι πολύ πιο αποτελεσματικός και θα έφερνε περισσότερα έσοδα.
- Ο ΦΠΑ θα λύσει επίσης το πρόβλημα των απωλεσθέντων φόρων επιγραμμικής πώλησης , δεδομένου ότι η επιβολή ΦΠΑ θα σήμαινε ότι όλες οι πωλήσεις, ακόμη και οι ηλεκτρονικές πωλήσεις, θα φορολογούνται.
- Ο ΦΠΑ θα προσέφερε πρόσθετα εισοδήματα για να μειώσει το έλλειμμα και να χρηματοδοτήσει κρίσιμα προγράμματα όπως η υγειονομική περίθαλψη για κάθε Αμερικανό.
Μειονεκτήματα / Προβλήματα ΦΠΑ:
- Οι ΦΠΑ μειώνονται σε μεγάλο βαθμό, με το κόστος να μειώνεται κυρίως στους φτωχούς.
- Θα είναι δύσκολο, αν όχι αδύνατο, να εξαλειφθεί το IRS και το σύστημα φόρου εισοδήματος στις ΗΠΑ, οπότε ο ΦΠΑ θα είναι απλώς ένας άλλος φόρος που επιβάλλεται στον αμερικανικό λαό.
- Εάν ο ΦΠΑ αντικαταστήσει τους κρατικούς φόρους πωλήσεων, τα κράτη θα προκαλέσουν αναστάτωση. Το κρατικό σύστημα φόρου επί των πωλήσεων είναι εξαιρετικά πολύπλοκο, με ορισμένα κράτη να μην χρεώνουν κρατικούς φόρους επί των πωλήσεων και άλλοι να φορολογούν με διαφορετικούς συντελεστές, συμπεριλαμβανομένων των τοπικών φόρων δικαιωμάτων που χρεώνουν οι πόλεις και οι κομητείες. Η εξάλειψη αυτού του χάος θα μπορούσε να διαρκέσει πολλά χρόνια.
- Ο υπολογισμός του ΦΠΑ θα ήταν εξαιρετικά δαπανηρός για τις επιχειρήσεις, οι οποίες θα έπρεπε να υπολογίζουν τον ΦΠΑ σε κάθε προϊόν, σε κάθε βήμα της διαδικασίας. Αυτά τα έξοδα, φυσικά, θα μεταφερθούν στους καταναλωτές, μαζί με τους συντελεστές ΦΠΑ.