Πώς να συμπληρώσετε το Πρόγραμμα CCA
Τι είδους επιχείρηση έχετε;
- Εάν η επιχείρησή σας είναι ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση , οι καταχωρίσεις του Κόστος Κεφαλαίου (CCA) καταχωρούνται στην Περιοχή Α στο έντυπο T2125 που περιλαμβάνεται στην προσωπική σας δήλωση φόρου εισοδήματος T1 .
- Για τις εισηγμένες επιχειρήσεις, η CCA εγγράφεται στο Πρόγραμμα 8, το οποίο αποτελεί μέρος της εταιρικής φορολογικής δήλωσης Τ2.
Η διαδικασία υπολογισμού του CCA είναι η ίδια και για τις δύο μορφές. Όταν εξετάζετε την Περιοχή A / Πρόγραμμα 8 , θα δείτε ότι πρόκειται για ένα τραπέζι με οκτώ διαφορετικές στήλες και ένα ξεχωριστό διάγραμμα για το αυτοκίνητο CCA.
Βασικά, για να υπολογίσετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου , αναφέρετε όλες τις πρόσθετες αποσβέσιμες περιουσίες που αγόρασε η επιχείρησή σας φέτος, καθορίστε πόσο από το κόστος αγοράς κάθε ακινήτου μπορείτε να διεκδικήσετε ως έκπτωση φόρου εισοδήματος βλέποντας τι τάξη CCA κάθε είδους ιδιοκτησίας βρίσκεται , προσθέστε ότι όλα και στη συνέχεια να το εφαρμόσετε στο υπόλοιπο του υπολογισμού του κόστους κεφαλαίου που έχετε μεταφέρει από το προηγούμενο έτος (εάν υπάρχει).
Ο πίνακας CCA
Στήλη 1 (αριθμός κλάσης)
Εδώ καταγράφετε τους αριθμούς κλάσης CCA της αποσβέσιμης περιουσίας σας. (Απαιτείται επισκόπηση Η Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά παρέχει έναν κατάλογο κοινών αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων και των τάξεων CCA τους στον οδηγό εισοδημάτων T4002 Business and Professional Income Guide.
) Λογικά, δεν θα συμπληρώσετε αυτήν τη στήλη μέχρι να συμπληρώσετε τη στήλη 3, Κόστος Προσθηκών.
Στήλη 2 (μη υπολογιζόμενο κόστος κεφαλαίου (UCC) στην αρχή του έτους)
Σε αυτό το σημείο συμπληρώνετε το τρέχον υπόλοιπο για κάθε κατηγορία CCA από πέρυσι. Αυτές οι πληροφορίες θα βρίσκονται στη στήλη 10 της φόρμας T2125 του τελευταίου σας έτους, ή εάν χρησιμοποιούσατε το λογισμικό φόρου εισοδήματος για να συμπληρώσετε και να καταθέσετε τον φόρο εισοδήματός σας πέρυσι, που έχετε ήδη συμπληρώσει.
Δεν θα βάζετε τίποτα στη στήλη 2 εάν αυτό είναι το πρώτο σας έτος κατά το οποίο ζητήσατε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου.
Στήλη 3 (Κόστος προσθηκών κατά το έτος)
Αυτή είναι η στήλη στην οποία αναφέρετε όλες τις αποσβέσιμες περιουσίες που έχετε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του τρέχοντος φορολογικού έτους ή έχετε πραγματοποιήσει βελτιώσεις.
Σημειώστε ότι προτού το κάνετε αυτό, θα χρειαστεί να συμπληρώσετε την Περιοχή Β - Λεπτομέρειες σχετικά με τις προσθήκες εξοπλισμού κατά τη διάρκεια του έτους και ενδεχομένως Περιοχή Γ - Λεπτομέρειες σχετικά με τις προσθήκες κτιρίων κατά τη διάρκεια του έτους, καθώς , επειδή δεν πρόκειται απλά να απαριθμήσετε την αποσβέσιμη ιδιοκτησία σας στη στήλη 3 willy nilly? όλα πρέπει να οργανωθούν με βάση την κατηγορία Κόστος Κεφαλαίου.
Όταν συμπληρώνετε την Περιοχή Β, για παράδειγμα, θα αναφέρετε όχι μόνο τις λεπτομέρειες του εξοπλισμού που αποκτήσατε ή βελτιώσατε κατά το παρελθόν έτος (όπως το καινούργιο φορτηγό που αγοράσατε), αλλά ομαδοποιείτε τον εξοπλισμό στις κατάλληλες τάξεις CCA και βάζοντας κάθε κατηγορία σε ξεχωριστή γραμμή.
Στήλη 4 (Εισπράξεις από διαθέσεις κατά το έτος)
Αυτός είναι ο τόπος για να βγάζετε την περίληψη των κερδών ή των ζημιών σας από οποιαδήποτε αποσβέσιμη ιδιοκτησία που διαθέσατε κατά τη διάρκεια του τελευταίου φορολογικού έτους.
Όπως και στη στήλη 3, δεν θα μπορείτε να συμπληρώσετε τη στήλη 4 έως ότου ολοκληρώσετε την περιοχή D ή την περιοχή Ε του εντύπου T2125.
Στη στήλη 3 της Περιοχής Δ ή της Περιοχής Ε (ανάλογα με το αν έχετε απορρίψει εξοπλισμό, αυτοκίνητο ή κτίριο), θα εισάγετε οποιοδήποτε από τα ποσά αυτά είναι μικρότερο:
- τα έσοδα της διάθεσής σας μείον τυχόν σχετικές δαπάνες. ή
- το κόστος κεφαλαίου του ακινήτου.
Στη συνέχεια, θα συμπληρώσετε τις στήλες Προσωπικού και Επαγγελματικού Χώρου της Περιοχής Δ ή Ε με τα κατάλληλα ποσοστά για τη χρήση σας. Για παράδειγμα, εάν έχετε αγοράσει έναν ανεμιστήρα χιονιού για την επιχείρησή σας, αλλά και να το χρησιμοποιήσετε για να χτυπήσετε χιόνι από τη δική σας μεγάλη διαδρομή, θα εισάγετε 10% για προσωπικό και 90% για επιχειρήσεις στις προσωπικές και επαγγελματικές στήλες που σχετίζονται με αυτό εξοπλισμού.
Όταν ολοκληρώσετε την ολοκλήρωση της Περιοχής Δ και / ή της Περιοχής Ε, αντιγράψτε τους αριθμούς από τη στήλη 5 για κάθε κατηγορία CCA στη στήλη 4 της Περιοχής Α για κάθε κατηγορία.
Στήλη 5 (UCC μετά από προσθήκες και διατάξεις)
Η στήλη 5 υπολογίζεται προσθέτοντας τη στήλη 2 και 3 μαζί και αφαιρώντας στη συνέχεια τη στήλη 4.
Για κάθε κατηγορία, αν το ποσό στη στήλη 5 είναι αρνητικό, προσθέστε το στο εισόδημα ως ανάκτηση στη γραμμή 8230 «Άλλα έσοδα» στο μέρος 3 στη σελίδα 1.
Εάν δεν υπάρχει κατηγορία στην τάξη και υπάρχει θετικό ποσό στη στήλη, αφαιρέστε το ποσό από το εισόδημα ως απώλεια τερματισμού στη γραμμή 9270 "Άλλα έξοδα" στο Μέρος 5 στη σελίδα 2.
Σημειώστε ότι η ανάκτηση και η απώλεια τερματικού δεν ισχύουν για ιδιοκτησία κατηγορίας 10.1 (επιβατικά οχήματα που κοστίζουν πάνω από $ 30.000). Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε το κεφάλαιο 4 του οδηγού T4002, Επιχειρηματικό και επαγγελματικό εισόδημα.
Μπορείτε επίσης να διαβάσετε το Ενημερωτικό Δελτίο Φορολογίας IT-478R2 - Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου, Ανάκτηση και Τερματική Απώλεια.
Στήλη 6 (Προσαρμογή για τις προσθήκες του τρέχοντος έτους)
Αυτή η στήλη χρησιμοποιείται για την εφαρμογή του κανόνα του εξαμήνου . Στις περισσότερες περιπτώσεις, μπορείτε να ζητήσετε μόνο το Κεφάλαιο Κόστους για το ήμισυ των καθαρών σας προσθηκών κατά το έτος που αποκτάτε ή κάνετε προσθήκες σε μια αποσβέσιμη ιδιοκτησία.
Αν λοιπόν, για παράδειγμα, αγοράσατε ένα νέο πλυντήριο και στεγνωτήριο για την επιχείρηση κρεβάτι και πρωινό που κοστίζει 6000 δολάρια, θα μπορούσατε να βασίσετε την απαίτησή σας CCA μόνο στο μισό ποσό ($ 3,000) για το φορολογικό έτος που αγοράσατε.
Εάν ισχύει, αφαιρέστε τη στήλη 4 από τη στήλη 3 και τοποθετήστε το αποτέλεσμα στη Στήλη 6, εισάγοντας ένα "0" εάν ο αριθμός είναι αρνητικός.
Στήλη 7 (βασικό ποσό για CCA)
Η στήλη 5 μείον τη στήλη 6 θα σας δώσει τις καταχωρίσεις για αυτήν τη στήλη.
Στήλη 8 (Τιμή %)
Εδώ εισάγετε το ποσοστό CCA που αντιστοιχεί στην τάξη. Για παράδειγμα, ένας νέος φορητός υπολογιστής θα ανήκει στην κατηγορία CCA 50 με ποσοστό CCA 55%. (Δείτε το T4002 - Οδηγός Επιχειρήσεων και Επαγγελματικών Εισοδημάτων του Οργανισμού Φορολογίας του Καναδά για πλήρη κατάλογο των τάξεων CCA.)
Στήλη 9 (CCA για το έτος)
Για αυτήν τη στήλη, καθορίζετε πρώτα τη μέγιστη δυνατή έκπτωση του Κόστος Κεφαλαίου για κάθε κλάση πολλαπλασιάζοντας το βασικό ποσό για το CCA (στήλη 7) με την τιμή CCA για αυτήν την κατηγορία (στήλη 8).
Στη συνέχεια, εισάγετε το ποσό της CCA που επιλέγετε για να αφαιρέσετε αυτό το φορολογικό έτος. Μπορείτε να επιλέξετε να διεκδικήσετε όλα, κανένα ή οποιοδήποτε ποσό μεταξύ. Θυμηθείτε ότι η CCA που δεν χρησιμοποιείτε φέτος θα είναι διαθέσιμη για εσάς το επόμενο έτος.
Το σύνολο όλων των ποσών της Στήλης 9 εγγράφεται στη γραμμή 9936 "Επιτρεπόμενο κόστος κεφαλαίου (CCA)" στο μέρος 5 του εντύπου Τ2125.
Εάν πρόκειται για το πρώτο έτος δραστηριότητάς σας και η φορολογική σας περίοδος είναι μικρότερη από 365 ημέρες, πρέπει να υπολογίσετε την αξίωσή σας CCA, βασίζοντας την απαίτησή σας στον αριθμό των ημερών που πραγματικά λειτουργούσατε κατά τη διάρκεια του έτους.
Για παράδειγμα, εάν ξεκινήσατε την επιχείρησή σας την 1η Αυγούστου και η ημερομηνία λήξης του οικονομικού έτους είναι η 31η Δεκεμβρίου, η πραγματική σας δημοσιονομική περίοδος για το πρώτο έτος είναι 153 ημέρες, αντί για 365.
Επομένως, αν υπολογίσετε αρχικά την απαίτησή σας από την CCA για να είστε 3.800 δολάρια, θα χρειαστεί να αντιστοιχίσετε την αξίωσή σας σύμφωνα με 153 ημέρες και θα μπορούσατε να ζητήσετε μόνο $ 1.592 εκείνο το έτος (3.800 x 153/365).
Στήλη 10 (UUC στο τέλος του έτους)
Καταχωρίστε το αποτέλεσμα της αφαίρεσης της Στήλης 9 (το επιλεγμένο ποσό της απαίτησης CCA για το έτος) από τη Στήλη 5 (το UCC μετά τις προσθήκες και τις διαθέσεις), για να καθορίσετε πόσο δεν έχει υπολογιστεί το κεφαλαιουχικό κόστος σε κάθε κατηγορία. Όταν υπολογίζετε το CCA σας το επόμενο φορολογικό έτος, αυτός είναι ο αριθμός που θα εισέλθει στη στήλη 2.
(Μην ξεχάσετε να εισαγάγετε "0" σε αυτήν τη στήλη εάν έχετε απώλεια τερματικού σταθμού ή επανάκτηση CCA.)
Εάν έχετε αμφιβολίες για το να έχετε έναν λογιστή να αναθεωρήσει τις πληροφορίες CCA
Σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα επισκευές ακινήτων, μπορεί να είναι ασαφές το αν μια δαπάνη χαρακτηρίζεται ως δαπάνη (στην περίπτωση αυτή μπορεί να αφαιρεθεί ως έχει) ή εάν εφαρμόζεται η CCA και εάν ναι ποια κατηγορία ανήκει. Εάν δεν είστε σίγουροι για αυτές ή για οποιαδήποτε άλλη πτυχή των υπολογισμών της CCA, πρέπει να ελέγξετε τη φορολογική σας δήλωση από τον λογιστή .
Το φορολογικό λογισμικό το καθιστά ευκολότερο
Ο υπολογισμός CCA είναι ένα από τα πολλά οφέλη από τη χρήση λογισμικού λογισμικού . Υπάρχουν ορισμένα φθηνά, εύχρηστα πακέτα λογιστικής που βασίζονται σε σύννεφο για μικρές επιχειρήσεις . Τα κορυφαία προγράμματα καναδικού φορολογικού λογισμικού παρουσιάζουν καλύτερα τις εφαρμογές φόρου εισοδήματος για τις μικρές επιχειρήσεις.
Ψάχνετε για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο εισοδήματος; Δείτε τον φόρο εισοδήματός σας για τις μικρές επιχειρήσεις και τον Καναδά - τι να κάνετε και πώς να το κάνετε .