Μισθοί που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της παρακράτησης
Η προθεσμία υποβολής των ετήσιων εντύπων πληρωμής W-2 για υπαλλήλους και τα έντυπα πληρωμής 1099-MISC για τους μη εργαζόμενους είναι τώρα 31 Ιανουαρίου κάθε έτους, για τους μισθούς και τις πληρωμές του προηγούμενου έτους. Τα έντυπα W-2 πρέπει να παρέχονται στους υπαλλήλους και να κατατίθενται στη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης μέχρι τις 31 Ιανουαρίου και 1099 έντυπα πρέπει να παρέχονται σε μη εργαζόμενους και να κατατίθενται στο IRS μέχρι την ίδια ημερομηνία.
Διαβάστε περισσότερα για τις προθεσμίες φόρου W-2 και 1099.
Πρώτον, θα εξετάσουμε την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου και, στη συνέχεια, τον τρόπο με τον οποίο οι φόροι παρακράτησης και απασχόλησης υπολογίζονται από αυτή την ακαθάριστη αμοιβή. Τέλος, θα εξετάσουμε τους τύπους πληρωμών που δεν περιλαμβάνονται στην παρακράτηση.
Πώς καθορίζεται η ακαθάριστη αμοιβή για τους φόρους παρακράτησης και απασχόλησης;
Η ακαθάριστη αμοιβή είναι το ποσό της αμοιβής ενός εργαζομένου που υπολογίζεται σε κάθε μισθοδοσία, ανάλογα με τον τύπο του υπαλλήλου. Για τους ωρομίσθιους υπαλλήλους, η ακαθάριστη αμοιβή είναι η ωριαία αμοιβή του μισθωτού με βάση τον αριθμό των ωρών εργασίας και συμπεριλαμβανομένων τυχόν πληρωμών υπερωριών . Για τους μισθωτούς, η ακαθάριστη αμοιβή είναι ο ετήσιος μισθός του υπαλλήλου διαιρούμενος με τον αριθμό των περιόδων πληρωμής του έτους. Για φορολογικούς σκοπούς, η ακαθάριστη αμοιβή μπορεί επίσης να περιλαμβάνει:
- Επιτροπές
- Μπόνους
- Επιστροφές στους μισθωτούς για δαπάνες όπως γεύματα, διαμονή και ταξίδια
- Πληρωμή που λαμβάνεται για διακοπές ή αναρρωτική άδεια
- Συμβουλές
Με άλλα λόγια, η ακαθάριστη αμοιβή είναι όλες οι πληρωμές που καταβάλλονται στον εργαζόμενο από τον εργοδότη.
Ωστόσο, ορισμένες από αυτές τις πληρωμές δεν περιλαμβάνονται
Η παρακράτηση για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος βασίζεται σε μισθούς που καταβάλλονται από έναν εργοδότη. Ως επί το πλείστον, όλοι οι υπολογισμοί για τους μισθούς που υπόκεινται στην παρακράτηση (FIT, FICA) βασίζονται στην ακαθάριστη αμοιβή (συνολικό εισόδημα W-2 πριν από τυχόν παρακρατήσεις ή αποκλεισμούς) από τον εργοδότη. Το IRS λέει: "Οι μισθοί που υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους απασχόλησης περιλαμβάνουν γενικά όλες τις αμοιβές που δίνετε σε έναν υπάλληλο για τις παρεχόμενες υπηρεσίες.
Η αμοιβή μπορεί να είναι σε μετρητά ή σε άλλες μορφές. Περιλαμβάνει τους μισθούς, τα επιδόματα διακοπών, τα μπόνους, τις προμήθειες και τα περιθωριακά οφέλη.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος παρακράτησης και η απασχόληση με βάση την αμοιβή των εργαζομένων;
Οι εργοδότες πρέπει να παρακρατούν ορισμένα ποσά από τους μισθωτούς και να πληρώνουν ορισμένους φόρους απασχόλησης στην IRS βάσει των μισθών των εργαζομένων. Αλλά η ακαθάριστη αμοιβή μπορεί να μειωθεί κατά συγκεκριμένα ποσά που επιτρέπονται από το IRS. Το άρθρο αυτό εξηγεί τους τύπους παρακράτησης που αφαιρούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και καταβάλλονται από τους εργοδότες και τους τύπους αμοιβών που μπορούν να εξαιρεθούν για τους σκοπούς αυτούς.
- Ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος (FIT) , οι οποίοι παρακρατήθηκαν με βάση τις πληροφορίες από το έντυπο W-4 του υπαλλήλου και την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου για περίοδο μισθοδοσίας.
- Φόροι FICA (FICA) (φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare). Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης παρακρατούνται από τους μισθούς των εργαζομένων, μέχρι το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης. Οι φόροι Medicare παρακρατούνται από τους μισθούς των εργαζομένων χωρίς ανώτατο όριο, αλλά ορισμένοι υπάλληλοι με υψηλότερη αμοιβή έχουν επιπλέον φόρο Medicare που πρέπει να παρακρατηθεί. Οι φόροι FICA πληρώνονται επίσης από τους εργοδότες, χωρίς ανώτατα όρια.
- Ομοσπονδιακοί φόροι ανεργίας (FUTA) , οι οποίοι δεν παρακρατούνται από τους μισθούς των εργαζομένων αλλά καταβάλλονται από τον εργοδότη με βάση την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου.
Η πληρωμή δεν περιλαμβάνεται στους μισθούς για παρακράτηση.
Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι τύποι πληρωμών από έναν εργοδότη που δεν περιλαμβάνονται στους μισθούς για τον υπολογισμό της παρακράτησης.
Οι συνεισφορές ενός εργοδότη σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης αποτελούν ένα κοινό παράδειγμα των "μισθών" που δεν υπόκεινται σε παρακράτηση. Η δημοσίευση του IRS 15 παραθέτει συγκεκριμένους τύπους πληρωμών και μπορεί να αποκλειστεί από τους υπολογισμούς για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, τον φόρο FICA και τον ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας.
Μερικές από τις πιο κοινές κατηγορίες μισθών που μπορούν (υπό συγκεκριμένες περιστάσεις) να αποκλείονται από τους μισθούς των εργαζομένων για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, τον φόρο FICA και τους φόρους για την ανεργία σε ομοσπονδιακό επίπεδο:
- κάτοικοι αλλοδαπών
- εργαζομένων με αναπηρία
- επιστροφές δαπανών των εργαζομένων, εάν αποτελούν μέρος ενός υπεύθυνου σχεδίου που πληροί τις απαιτήσεις του IRS
- συμπεριλαμβανομένων των παιδιών που απασχολούνται από γονείς και των συζύγων που απασχολούνται από τους συζύγους
- ασφάλιση για εργαζόμενους (ατύχημα, υγεία, ασφάλεια ζωής ομίλου)
- τόκους δανείων
- συμβουλές (ανάλογα με το μηνιαίο ποσό
Πώς υπολογίζεται η παρακράτηση
Για τον υπολογισμό του FIT και του FICA, ο εργοδότης πρέπει να ξεκινήσει με συνολικά μισθούς W-2 και στη συνέχεια να αφαιρέσει ποσά που μπορούν να αποκλειστούν προκειμένου να ληφθεί ένα συνολικό ποσό που θα χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό των ομοσπονδιακών φόρων εισοδήματος και των φόρων FICA.
Ένα παράδειγμα του πώς μπορεί να υπολογιστεί ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος και οι φόροι FICA:
- Πρώτον, υπολογίζεται η ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου,
- Στη συνέχεια, τυχόν εξαιρέσιμα στοιχεία αφαιρούνται από την ακαθάριστη αμοιβή για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος με παρακράτηση φόρου και υπολογίζονται οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος
- Τα τυχόν εξαιρούμενα στοιχεία αφαιρούνται από την ακαθάριστη αμοιβή για σκοπούς παρακράτησης της FICA και υπολογίζεται η παρακράτηση φόρου FICA. Ορισμένοι τύποι πληρωμών μπορεί να εξαιρεθούν για σκοπούς FIT αλλά όχι για σκοπούς FICA
- Οι εξαιρέσιμες αμοιβές για μεμονωμένους υπαλλήλους χρησιμοποιούνται για τη μείωση του μισθού αυτού του υπαλλήλου για τους σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου ανεργίας. Αμοιβή για όλους τους υπαλλήλους που υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας προστίθεται και ο ομοσπονδιακός συντελεστής φορολογίας ανεργίας εφαρμόζεται στη συνολική μισθοδοσία
Τα κράτη συνήθως ακολουθούν τους ομοσπονδιακούς κανόνες για παρακράτηση, αλλά κάθε κράτος είναι διαφορετικό. Ελέγξτε με την υπηρεσία του κράτους σας τα έσοδα σχετικά με τους κρατικούς κανόνες για τον υπολογισμό της παρακράτησης.