Πώς λειτουργούν οι φόροι αυτοαπασχόλησης
Τι είναι οι φόροι αυτοαπασχόλησης;
Οι φόροι αυτοαπασχόλησης (μερικές φορές ονομάζεται φόρος SECA, για τον νόμο περί αυτοαπασχολούμενων εισφορών) είναι οι φόροι που καταβάλλουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare. Ναι, είναι οι ίδιοι φόροι που καταβάλλουν οι εργαζόμενοι και οι εργοδότες τους ως φόροι FICA.
Οι ιδιοκτήτες ατομικής ιδιοκτησίας, LLCs, εταιρικές σχέσεις και εταιρίες S είναι ιδιοκτήτες. οι ιδιοκτήτες εταιρειών είναι μέτοχοι και υπάλληλοι. Κατ 'αρχάς, βεβαιωθείτε ότι είστε σαφείς σχετικά με το αν είστε ιδιοκτήτης ή υπάλληλος .
Θα έχουμε αυτή τη συζήτηση κυρίως από την άποψη των παροχών κοινωνικής ασφάλισης δεδομένου ότι τα επιδόματα Medicare δεν επηρεάζονται από το ποσό του εισοδήματος της επιχείρησής σας. (Η επιλεξιμότητα του φόρου Medicare επηρεάζεται από τις πιστώσεις που συγκεντρώνετε από το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης, βλ. Παρακάτω).
Πώς οι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων επιχειρήσεων πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης;
Οι εργαζόμενοι πληρώνουν τα μισά τους FICA φόρους μέσω της παρακράτησης από τα μισθώματα, τότε ο εργοδότης χτυπούν στο άλλο μισό των φόρων αυτών. Οι εργαζόμενοι έχουν το πλεονέκτημα ότι είναι σε θέση να υπολογίζουν τις πληρωμές φόρου προς την επιλεξιμότητά τους ως προς την κοινωνική ασφάλιση και την ασφάλιση και το ύψος των παροχών τους.
Αλλά οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων δεν λαμβάνουν ένα paycheck. Επομένως, πληρούν τις προϋποθέσεις για φόρο SECA βάσει των κερδών της επιχείρησής τους.
Αυτά τα κέρδη αναγγέλλονται για τους ατομικούς ιδιοκτήτες στο Πρόγραμμα Γ - Επιχειρηματικό εισόδημα ή ζημία - ως μέρος του προσωπικού 1040 του κατόχου. Οι ιδιοκτήτες των εταίρων και της LLC αναφέρουν το εισόδημα των επιχειρήσεων στο Πρόγραμμα K-1 .
Πώς υπολογίζεται το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης για την πίστωση κοινωνικής ασφάλισης;
Για να λάβετε πίστωση Κοινωνικής Ασφάλισης (και Medicare), ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πρέπει:
- Αναφέρετε τα έσοδα του Προγράμματος Γ ή του Προγράμματος K-1 και την προσωπική σας φορολογική δήλωση. Εάν δεν αναφέρετε, δεν λαμβάνετε την πίστωση και
- Πρέπει να έχετε κέρδος για το έτος. Κανένα κέρδος, καμία πίστωση.
Οι πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης προστίθενται τριμηνιαία. Επειδή οι επιχειρήσεις αναφέρουν έσοδα ετησίως, βάσει του καθαρού κέρδους του Schedule C, το επιχειρηματικό σας κέρδος πρέπει να είναι τουλάχιστον 1200 δολάρια για το έτος, για να λάβουν 4 τέταρτα της πίστωσης (βάσει του εισοδήματος του 2014).
Το εισόδημά σας από την αυτοαπασχόληση επηρεάζει την πίστωση κοινωνικής ασφάλισης με δύο τρόπους:
- Πρώτον, πρέπει να πληρούν τον ελάχιστο αριθμό τριμηνιαίων πιστώσεων κατά τη διάρκεια της επαγγελματικής σας ζωής για να λάβετε το επίδομα κοινωνικής ασφάλισης.
- Στη συνέχεια, το ποσό του οφέλους σας καθορίζεται από τα κέρδη σας από όλες τις πηγές (συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος από αυτοαπασχόληση), μέχρι το ετήσιο μέγιστο ποσό (118.500 δολάρια για το 2015).
Τώρα τα κακά νέα και τα καλά νέα
Πιθανότατα θα δείτε πού πηγαίνει τώρα.
Πρώτον, τα κακά νέα (ή ίσως είναι τα καλά νέα). Ο ιδιοκτήτης επιχείρησης που δεν έχει κέρδος δεν μπορεί να υπολογίσει την επιχειρηματική του δραστηριότητα για το συγκεκριμένο έτος για σκοπούς SECA. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει κανένα τρίτο της επιλεξιμότητας για την κοινωνική ασφάλιση, ειδικότερα. Παρόλο που ακούγεται ότι τα καλά νέα δεν πρέπει να πληρώσουν τον φόρο SECA, είναι κακά νέα ότι ο ιδιοκτήτης εργάστηκε ένα χρόνο για τίποτα, για σκοπούς Κοινωνικής Ασφάλισης.
Τώρα, τα καλά νέα (ή ίσως είναι τα κακά νέα). Αν ο ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να αποδείξει μεγαλύτερο κέρδος, μπορεί να πάρει ένα μεγαλύτερο όφελος Κοινωνικής Ασφάλισης, με βάση το ποσό του κέρδους. Αλλά, μην ξεχνάτε ότι το κέρδος σημαίνει επίσης υψηλότερους φόρους εισοδήματος. Δείτε τι εννοώ ότι είναι κάτι καλό νέο / κακό;
Έτσι, εάν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης είναι επιμελής και παίρνει όλες τις διαθέσιμες και νόμιμες κρατήσεις φόρου για να φτάσει σε χαμηλότερο επιχειρηματικό εισόδημα για σκοπούς φόρου εισοδήματος, αυτός ή αυτή μειώνει επίσης το ποσό της πίστωσης για σκοπούς SECA.
Όσο υψηλότερα είναι τα κέρδη, τόσο υψηλότερος είναι ο φόρος εισοδήματος, τόσο υψηλότερος είναι ο φόρος SECA και τόσο μεγαλύτερη είναι η πίστωση SECA. Όμως, όσο χαμηλότερα είναι τα κέρδη, τόσο μικρότερο είναι ο φόρος εισοδήματος και τόσο λιγότερο το φορολογικό νομοσχέδιο SECA, αλλά τόσο χαμηλότερα είναι τα φορολογικά δάνεια SECA για επιλεξιμότητα από την κοινωνική ασφάλιση και την Medicare.
Επομένως, τι πρέπει να κάνει ο ιδιοκτήτης επιχείρησης; Αυτό το δίλημμα είναι ένα πρόσωπο που κάθε ιδιοκτήτης επιχείρησης αντιμετωπίζει, ακόμη και χωρίς Κοινωνική Ασφάλιση στο μείγμα. Θέλετε να μεγιστοποιήσετε τα κέρδη σας για να αυξήσετε το εισόδημά σας, αλλά δεν θέλετε να καταβάλλετε υπερβολικό φόρο εισοδήματος. Μπορεί να υπάρχουν άλλοι τρόποι για να αποφύγετε νομικά τους φόρους εισοδήματος διατηρώντας παράλληλα τους αριθμούς κερδών της επιχείρησής σας. με τη χρηματοδότηση ή τη συνεισφορά σε έναν αυτοαπασχολούμενο IRA, για παράδειγμα.
Αποποίηση : Ο σκοπός αυτής της συζήτησης ήταν να παράσχει γενικές πληροφορίες σχετικά με τη σχέση μεταξύ εισοδήματος επιχειρήσεων και φόρων αυτοαπασχόλησης. Τίποτα σε αυτό το άρθρο, ή σε αυτό το site, δεν προορίζεται ως φορολογική ή νομική συμβουλή. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι μοναδική και οι φόροι και οι νόμοι αλλάζουν συνεχώς. Πριν λάβετε αποφάσεις που ενδέχεται να επηρεάσουν τους φόρους εισοδήματός σας ή τις παροχές κοινωνικής ασφάλισης, συζητήστε το θέμα με τον φορολογικό σας σύμβουλο.