Μισθός ή Μερίσματα ή Διανομή; Τι αφορά τους φόρους;
Είναι συνηθισμένο να ακούτε τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να μιλάνε για "να πάρουν ένα μισθό" από την επιχείρησή τους, αλλά αυτό δεν είναι στην πραγματικότητα το πώς οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πληρώνονται από την επιχείρηση.
Η λέξη "μισθός" είναι κοινή όταν μιλάμε για υπαλλήλους, αλλά οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων δεν λαμβάνουν πραγματικά μισθό ως υπάλληλος. Πώς πληρώνετε τον εαυτό σας έξω από την επιχείρηση εξαρτάται από τον τύπο της επιχείρησής σας.
Ένα υπολογιστικό φύλλο που δείχνει πώς οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πληρώνουν τον εαυτό τους
| Είδος ιδιοκτήτη / επιχείρησης | Πώς παίρνετε $ | Επιστροφή φόρου | Φόρος αυτοαπασχόλησης; |
|---|---|---|---|
Εταίρος | Διανεμητικό μερίδιο | Πρόγραμμα K-1 για το 1040 | Ναί |
| Μοναδικός ιδιοκτήτης | Σχεδιάζω | όχι στη φορολογική δήλωση | Ναί |
| Μονομελής LLC | Σχεδιάζω | όχι στη φορολογική δήλωση | Ναί |
| Πολλαπλών μελών LLC | Διανεμητικό μερίδιο | Πρόγραμμα K-1 για το 1040 | Ναί |
| Εταιρικός ιδιοκτήτης | Μερίσματα | Έσοδα από μερίσματα το 1040 | όχι μερίσματα |
| S ιδιοκτήτης εταιρείας | Διανεμητικό μερίδιο | Πρόγραμμα K-1 για το 1040 | Ναί |
| Εταιρικός εκτελεστικός / υπάλληλος | Εκκαθαριστικό σημείωμα | Έσοδα W-2 στο 1040 | Φόρος FICA ως υπάλληλος |
Ιδιοκτήτης Ισοτιμίας έναντι Διανομής
Παρατηρήστε τους όρους "draw" και "share sharing" στον παραπάνω πίνακα. Η διαφορά μεταξύ ισοπαλίας και διανομής είναι σημαντική για σκοπούς υποβολής εκθέσεων. Ο μοναδικός ιδιοκτήτης ή η μονοπρόσωπη LLC μπορεί να αντλήσει χρήματα από την επιχείρηση. αυτό ονομάζεται ισοπαλία. Πρόκειται για λογιστική συναλλαγή και δεν εμφανίζεται στη φορολογική δήλωση του κατόχου.
Από την άλλη, πρέπει να καταγραφεί ένα μερίδιο διανομής ή διανομής (χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα K-1, όπως προαναφέρθηκε) και εμφανίζεται στη φορολογική δήλωση του κατόχου.
Οι μόνοι ιδιοκτήτες κάνουν μια κλήρωση
Εάν είστε μοναδικός κάτοχος δεν είστε υπάλληλος και δεν λαμβάνετε μισθό με τη μορφή τακτικού μισθού. Δεν αφαιρούνται φόροι FICA (Κοινωνική Ασφάλιση / Medicare) και δεν παρακρατείται ομοσπονδιακός ή κρατικός φόρος εισοδήματος.
Ένας μοναδικός δικαιούχος παίρνει "καταβάλλεται" , λαμβάνοντας μια διανομή από τα κέρδη της επιχείρησης. Τα ποσά που λαμβάνονται από μια επιχείρηση από έναν μοναδικό κάτοχο μπορεί να ονομαστούν κλήρωση επειδή τα ποσά αυτά αντλούν τον λογαριασμό σας κεφαλαίου (ιδιοκτησίας). Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς λειτουργεί η κλήρωση του κατόχου .
Συνεργάτες λαμβάνουν διανομές από τα κέρδη
Ένας εταίρος σε μια εταιρική σχέση επίσης δεν πληρώνει μισθό? λαμβάνουν διανομές κατά τρόπο παρόμοιο με έναν εταίρο που μπορεί να λάβει διανομές από τα κέρδη των εταιρικών σχέσεων και φορολογείται βάσει του μεριδίου τους από αυτά τα κέρδη στην επιστροφή φόρου εισοδήματος εταιρικής σχέσης . Ο τρόπος με τον οποίο τα κέρδη κατανέμονται σε μια εταιρική σχέση ή στην LLC εξαρτάται από τη γλώσσα της συμφωνίας συνεργασίας ή της LLC .
Οι ιδιοκτήτες της LLC λαμβάνουν ένα σχέδιο ή διανομή
Οι ιδιοκτήτες των εταιρειών περιορισμένης ευθύνης ( "μέλη") δεν θεωρούνται υπάλληλοι και δεν λαμβάνουν μισθό ως υπάλληλος. Οι ιδιοκτήτες μεμονωμένων μελών της LLC θεωρούνται ως μοναδικοί κάτοχοι για σκοπούς φορολογίας και εισοδήματος, επομένως λαμβάνουν κλήρωση ως μοναδικός κάτοχος. Τα μέλη πολλών μελών της LLC θεωρούνται ως εταίροι σε μια εταιρική σχέση, οπότε λαμβάνουν μια διανομή.
Οι ιδιοκτήτες εταιρειών λαμβάνουν μερίσματα
Ένας ιδιοκτήτης εταιρείας ή εταιρείας είναι μέτοχος και, ως μέτοχος, λαμβάνει μερίσματα όταν το συμβούλιο της εταιρείας αποφασίσει να τα καταβάλει.
Όμως, πολλές αναπτυσσόμενες εταιρείες δεν δίνουν μερίσματα, αλλά βάζουν τα κέρδη της εταιρείας πίσω στην ανάπτυξη.
Εταιρικοί ιδιοκτήτες που εργάζονται στην επιχείρηση Αποκτήστε μισθό
Οι εταιρικοί υπάλληλοι που εμπλέκονται στην καθημερινή λειτουργία μιας επιχείρησης πρέπει να λάβουν φόρο μισθού και πρέπει να καταβληθούν φόροι απασχόλησης επί αυτού του μισθού. Επιπλέον, οι μέτοχοι της εταιρείας S μπορούν να λάβουν πρόσθετες διανομές κερδών από την επιχείρηση.
Πόσο πρέπει να πάρω από την επιχείρησή μου;
Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που λαμβάνουν κλήρωση ή διανομή κερδών μπορούν να πάρουν οποιοδήποτε ποσό θέλουν από την επιχείρησή τους. Φυσικά, δεν πρέπει να παίρνετε χρήματα που θα χρειαστείτε για να πληρώσετε τους εργαζόμενους, να πληρώσετε επιχειρηματικά δάνεια ή να πληρώσετε άλλους λογαριασμούς της επιχείρησης.
Τι είναι ένας λογικός μισθός για έναν υπάλληλο σε εταιρεία ή εταιρεία;
Ορισμένες εταιρείες προσπαθούν να κρύψουν τον υπάλληλο να πληρώσει για να αποφύγουν φόρους απασχόλησης , αλλά το IRS λέει στους εταιρικούς αξιωματικούς πρέπει να καταβληθεί ένα λογικό ποσό.
Το IRS έχει καθορίσει κατευθυντήριες γραμμές για τον καθορισμό εύλογου μισθού , με βάση την εμπειρία, τα καθήκοντα και τις ευθύνες, το χρόνο που δαπανάται, τα συγκρίσιμα ποσά που καταβάλλονται σε άλλους που κάνουν παρόμοια δουλειά και άλλους παράγοντες.
Πώς λειτουργεί ο φόρος αυτοαπασχόλησης για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων;
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης ισοδυναμεί με φόρο FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Το ποσό του φόρου αυτοαπασχόλησης που πρέπει να καταβληθεί βασίζεται στα κέρδη της επιχείρησης. εάν η επιχείρηση δεν πραγματοποιεί κέρδος σε ένα έτος, δεν οφείλεται φόρος αυτοαπασχόλησης.
Οι ιδιοκτήτες των ατομικών εταιρειών , των εταιρικών σχέσεων και των LLCs δεν λαμβάνουν μισθό, οπότε τα χρήματα που λαμβάνουν από την επιχείρηση δεν έχουν κρατήσεις ή παρακρατήσεις για (1) φόρους FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare), (2) ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος, ή (3) να δηλώσει τον φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, δεν καταβάλλεται από την εταιρεία καμία άλλη επιβάρυνση απασχόλησης για τη διανομή αυτή σε έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης.
Φυσικά, αυτοί οι φόροι εξακολουθούν να οφείλονται και να πληρώνονται. Οι μόνοι ιδιοκτήτες, οι εταίροι και τα μέλη της LLC πρέπει να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης όταν συμπληρώνουν την προσωπική τους φορολογική δήλωση για το έτος. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται και προστίθεται στον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος. οι φόροι αυτοαπασχόλησης καταβάλλονται στην IRS μαζί με τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
Πώς αφαιρείται ο φόρος εισοδήματος από τις πληρωμές στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων;
Δεδομένου ότι οι πληρωμές προς τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων (μη συμπεριλαμβανομένων των μισθών σε εταιρικούς υπαλλήλους) δεν θεωρούνται μισθοδοσία, οι ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι εισοδήματος δεν παρακρατούνται. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να υπολογίζουν τις πληρωμές ανά τρίμηνο για να αποφύγουν τις κυρώσεις.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το πώς η λήψη χρημάτων από την επιχείρησή σας επηρεάζει τους φόρους σας, διαβάστε αυτό το άρθρο σχετικά με τις πληρωμές κατόχων επιχειρήσεων και τους φόρους.