Απόσβεση και έκπτωση εξόδων για εγκαταστάσεις ψυχαγωγίας
Πριν αγοράσετε το αεροπλάνο ή το σκάφος, σκεφτείτε προσεκτικά πώς θέλετε να το χρησιμοποιήσετε για επιχειρηματικούς σκοπούς.
Εάν θέλετε να χρησιμοποιήσετε το σκάφος ή το αεροπλάνο για διασκεδαστικούς πελάτες, πωλητές ή συνεργάτες, πρέπει να ξέρετε αν τα έξοδα που σχετίζονται με αυτό είναι εκπεστέα. Οι ίδιοι φορολογικοί κανόνες ισχύουν για τα οχήματα με κινητήρα και άλλα παρόμοια οχήματα και εγκαταστάσεις.
Τι είναι οι Εγκαταστάσεις Διασκέδασης;
Ένα σκάφος, όπως ένα αεροπλάνο ή ένα καταφύγιο ψαρέματος, ή ένα σπίτι διακοπών, θεωρείται από το IRS ως μια «εγκατάσταση ψυχαγωγίας.» Ο I RS λέει:
Μια εγκατάσταση ψυχαγωγίας είναι οποιαδήποτε ιδιοκτησία που διαθέτετε, ενοικιάστε ή χρησιμοποιήστε για ψυχαγωγία. Παραδείγματα περιλαμβάνουν ένα γιοτ, κυνηγετικό καταφύγιο, αλιευτικό καταυλισμό, πισίνα, γήπεδο τένις, μπόουλινγκ, αυτοκίνητο, αεροπλάνο, διαμέρισμα, σουίτα ξενοδοχείου ή σπίτι σε ένα θέρετρο διακοπών.
Το IRS επιτρέπει σε μια επιχείρηση να αφαιρεί έξοδα για διασκέδαση στις βάρκες σας, όπως τρόφιμα και ποτά, τροφοδοσία, φυσικό αέριο και δολώματα αλιείας. Αλλά δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα άμεσα έξοδα χρήσης του σκάφους για ψυχαγωγία.
Μπορώ να αφαιρέσω τα έξοδα για τις εγκαταστάσεις ψυχαγωγίας ως επιχειρηματικά έξοδα;
Γενικά, το IRS λέει ότι δεν μπορείτε να αφαιρέσετε οποιαδήποτε δαπάνη για τη χρήση μιας εγκατάστασης ψυχαγωγίας, συμπεριλαμβανομένης μιας βάρκας ή αεροπλάνου. Αυτό περιλαμβάνει τα έξοδα απόσβεσης και λειτουργικών εξόδων, όπως ενοικίαση, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, συντήρηση και προστασία.
Έξοδα ψυχαγωγίας σε βάρκα ή αεροπλάνο
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα εξωφρενικά έξοδα, όπως τα τρόφιμα και τα ποτά, το φαγητό, το φυσικό αέριο και το δόλωμα ψαρέματος, τα οποία παρέχετε κατά τη διάρκεια της διασκέδασης σε μια εγκατάσταση, όπως μια βάρκα. Αυτά δεν είναι έξοδα για τη χρήση μιας εγκατάστασης ψυχαγωγίας. Όπως και με άλλα έξοδα ψυχαγωγίας, ωστόσο, πρέπει να είστε σε θέση να τεκμηριώσετε ότι αυτά τα έξοδα σχετίζονται άμεσα ή σχετίζονται με την επιχείρησή σας. Και όλα τα έξοδα ψυχαγωγίας υπόκεινται στο όριο του 50%. δηλαδή μόνο το 50% των επιτρεπόμενων δαπανών μπορεί να αφαιρεθεί.
Εάν έχετε ψυχαγωγικούς υπαλλήλους, πρέπει να είστε σε θέση να δείξετε ότι η ψυχαγωγία στο σκάφος σας έχει επιχειρησιακό σκοπό. Για παράδειγμα, μια άσκηση "οικοδόμησης ομάδας" σε ένα σκάφος μπορεί ή όχι να περάσει τον έλεγχο του IRS και οι εργαζόμενοι μπορεί να χρειαστούν να πληρώσουν φόρους για τα έξοδα.
Σκάφη και αεροπλάνα ως επιχειρήσεις
Αν το πλοίο ή το αεροπλάνο χρησιμοποιείται ως επιχείρηση (για παράδειγμα, για μίσθωση), μπορείτε να πάρετε κάποια φορολογικά οφέλη από αυτήν την επιχείρηση.
- Υποτίμηση. Μπορείτε να υποτιμήσετε το πλοίο ή το αεροπλάνο ως περιουσιακό στοιχείο της επιχείρησης, κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του, εάν χαρακτηρίζεται ως επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο (βλ. Παρακάτω).
- Εξοδα. Μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα για τη λειτουργία του σκάφους ή του αεροπλάνου για επιχειρηματικούς σκοπούς. Η βενζίνη, η συντήρηση, οι αμοιβές πρόσδεσης, οι ασφαλίσεις και οι επισκευές μπορούν να συμπεριληφθούν στα εκπεστέα έξοδα. Ακούγεται σαν μια καλή συμφωνία; Μπορεί. Πριν μεταβείτε σε αυτό το σκάφος και πλεύσετε ή κινηθείτε μακριά με την επιχείρησή σας, εξετάστε τα εξής:
- Χρήση επιχειρηματικών εγγράφων. Πρέπει να είστε σε θέση να παράσχετε τεκμηρίωση σχετικά με τη χρήση του σκάφους για επιχειρηματικούς σκοπούς. Τα έγγραφα πρέπει να είναι (1) ταυτόχρονα: κατά τη στιγμή της εκδήλωσης και (2) να περιλαμβάνουν συγκεκριμένα στοιχεία: πότε χρησιμοποιήθηκε; Για ποιο λόγο χρησιμοποιήθηκε (περιλαμβάνουν ονόματα και τίτλους); Ποιος ήταν ο συγκεκριμένος επιχειρηματικός σκοπός; Αποσβέσεις του σκάφους ή του αεροπλάνου Η IRS έχει ορίσει μια συγκεκριμένη κατηγορία περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης που ονομάζεται εισηγμένη περιουσία , η οποία περιλαμβάνει υπολογιστές, αυτοκίνητα, σκάφη και άλλα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να έχουν τόσο επιχειρηματικές όσο και προσωπικές χρήσεις. Εάν λοιπόν χρησιμοποιείτε το σκάφος ή το αεροπλάνο σας για να ταξιδέψετε για επαγγελματικούς σκοπούς, αλλά και για προσωπικούς λόγους, πρέπει να τεκμηριώσετε το ποσοστό του χρόνου που χρησιμοποιείτε για τις επιχειρήσεις. Για να είναι επιλέξιμες για απόσβεση, ένα εισηγμένο ακίνητο πρέπει να χρησιμοποιείται κατά κύριο λόγο (πάνω από 50%) για επιχειρηματικούς σκοπούς.
- Η προσωπική χρήση γίνεται εισόδημα. Αφού έχετε εγκαταστήσει το πλοίο ή το αεροπλάνο ως επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο, οποιαδήποτε προσωπική χρήση θα σας ωφελήσει προσωπικά και, ναι, πρέπει να πληρώσετε φόρους για αυτήν την προσωπική χρήση.
- Σκάφος ή αεροπλάνο ως επιχείρηση έναντι χόμπι. Εάν αγοράζετε βάρκα ή αεροπλάνο για επαγγελματική χρήση, πρέπει να είστε σε θέση να δείξετε ότι τρέχετε μια νόμιμη επιχείρηση και όχι απλώς να παίρνετε ψαράδες ή πτήσεις charter ως χόμπι. Για να αποφευχθεί ο έλεγχος IRS σύμφωνα με τους κανόνες "απώλειας χόμπι" , πρέπει να κρατάτε καλά επαγγελματικά αρχεία, να δείξετε ότι σκοπεύετε να κάνετε κέρδος και να κάνετε πραγματικά κέρδος.
Δεν θέλετε τη δυσκολία να προσπαθείτε να κρατάτε λεπτομερή αρχεία επαγγελματικής χρήσης;
Η άλλη επιλογή σας είναι να αγοράσετε προσωπικά το σκάφος ή το αεροπλάνο, παραχωρώντας τις μειώσεις απόσβεσης και εξόδων. Αυτό εξοικονομεί πολύ χρόνο με τον φορολογικό σας σύμβουλο. Απλά απολαύστε το σκάφος, χρησιμοποιώντας μερικές φορές για επαγγελματικούς λόγους.
Άλλες επιλογές ιδιοκτησίας
Μπορείτε να εξερευνήσετε άλλες επιλογές ιδιοκτησίας, όπως συνιδιοκτησία ή να ρυθμίσετε την ιδιοκτησία ως εταιρική σχέση. Ακόμη και αν δημιουργήσετε μια επιχείρηση για να κατέχετε το πλοίο ή το αεροπλάνο, ισχύουν οι ίδιοι φορολογικοί περιορισμοί.
Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο προορίζονται για γενικούς σκοπούς ενημέρωσης και δεν προορίζονται να χρησιμοποιηθούν ως φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι διαφορετική και οι φόροι και οι νόμοι αλλάζουν. Πριν να εξετάσετε το ενδεχόμενο να αγοράσετε ένα σκάφος ή άλλο όχημα ή εγκατάσταση, φροντίστε να συμβουλευτείτε τους φορολογικούς και νομικούς συμβούλους σας.