Χόμπι ή πραγματική επιχείρηση; Ποιοι είναι οι φορολογικοί νόμοι;
Όπως θα περίμενε κανείς, το IRS διακρίνει μεταξύ νόμιμων επιχειρήσεων και δραστηριοτήτων χόμπι, για τους σκοπούς των φόρων. Εάν είστε νόμιμα στην επιχείρηση, μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα αυτής της επιχείρησης και ενδεχομένως να χάσετε εάν η επιχείρησή σας δεν είναι κερδοφόρα.
Εάν ασχολείτε με ένα χόμπι, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα για να πάρετε μια ζημία για να αντισταθμίσετε άλλα έσοδα. Το IRS ονομάζει τον κανόνα "απώλεια του χόμπι".
Πολλές νόμιμες επιχειρήσεις ξεκινούν με μια απώλεια τα πρώτα τους χρόνια. Αλλά η IRS αναμένει ότι θα δημιουργηθεί μια νόμιμη επιχείρηση για να κερδίσει κέρδος, όχι μόνο να έχει ένα χόμπι. Δυστυχώς, μερικοί άνθρωποι ξεκινούν "επιχειρήσεις" που είναι πραγματικά χόμπι μόνο για να διεκδικήσουν τα έξοδα και την απώλεια των φορολογικών τους δηλώσεων. Αυτές οι καταστάσεις έχουν προκαλέσει το IRS να κοιτάξει σκεπτικιστικά σε όλες τις μικρές επιχειρήσεις που έχουν συνιστώσα χόμπι σε αυτές, καθιστώντας πιο δύσκολο για τις επιχειρήσεις να θεωρούνται ως "πραγματικές" εάν έχουν ζημιές κατά την εκκίνηση. Εάν ακολουθήσετε αυτές τις οδηγίες, μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τις πιθανότητές σας να θεωρηθείτε ως χόμπι.
Είναι αυτή η δραστηριότητα μια επιχείρηση ή ένα χόμπι;
Μια νόμιμη επιχείρηση, σύμφωνα με το IRS:
- Έχει πρωταρχικό σκοπό "εισοδήματος ή κέρδους" και
- η δραστηριότητα ασκείται "με συνέχεια και κανονικότητα".
Το IRS έχει ένα σύνολο κατευθυντήριων γραμμών που πρέπει να χρησιμοποιούνται για να προσδιοριστεί αν μια δραστηριότητα είναι νόμιμη επιχείρηση ή χόμπι:
Μήπως ο χρόνος και η προσπάθεια που τίθενται στη δραστηριότητα δείχνουν την πρόθεση να κερδίσουν;
Ο φορολογούμενος εξαρτάται από το εισόδημα από τη δραστηριότητα;
Εάν υπάρχουν ζημίες, οφείλονται σε περιστάσεις πέραν του ελέγχου του φορολογούμενου ή εμφανίστηκαν στην φάση έναρξης της επιχείρησης;
Έχει αλλάξει ο φορολογούμενος οι μέθοδοι λειτουργίας για τη βελτίωση της κερδοφορίας;
Έχει ο φορολογούμενος ή οι σύμβουλοί του οι γνώσεις που απαιτούνται για την άσκηση της δραστηριότητας ως επιτυχημένης επιχείρησης;
Έχει ο φορολογούμενος πραγματοποιήσει κέρδος σε παρόμοιες δραστηριότητες στο παρελθόν;
Η δραστηριότητα κερδίζει κάποια χρόνια;
Μπορεί ο φορολογούμενος να αναμένει να πραγματοποιήσει κέρδος στο μέλλον από την ανατίμηση των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται στη δραστηριότητα;
Πώς μπορώ να ξέρω αν η IRS θα θεωρήσει τη δραστηριότητά μου ως επιχείρηση ή χόμπι;
Δεν υπάρχει χώρος όπου ορίζετε τις εκπτώσεις από τη δραστηριότητά σας ως επιχείρηση ή χόμπι. Είναι το IRS που καθορίζει εάν η δραστηριότητά σας είναι μια επιχείρηση ή ένα χόμπι. Αυτό δεν συμβαίνει αν δεν έχετε ελεγχθεί. Έτσι θέλετε να είστε σίγουροι ότι μπορείτε να δείξετε ότι η δραστηριότητά σας πληροί τις παραπάνω οδηγίες.
Τι είναι "απώλεια χόμπι"; Μπορεί μια εταιρεία να έχει απώλεια χόμπι;
Ο όρος " απώλεια χόμπι " αναφέρεται σε μια επιχείρηση που έχει συσταθεί κυρίως ως χόμπι, αλλά η οποία κάνει λίγα χρήματα και έχει μια απώλεια. Το IRS παραπονιέται όταν πάρει αυτές τις "απώλειες χόμπι" στη φορολογική σας δήλωση για να αποφύγει την πληρωμή φόρων. Εξετάστε πρώτα εάν μπορείτε να δείξετε ότι η επιχείρησή σας σκοπεύει να πραγματοποιήσει κέρδος, χρησιμοποιώντας τις παραπάνω οδηγίες IRS.
Επειδή μια εταιρεία είναι μια ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα, το IRS δεν αναγνωρίζει τους κανόνες "χόμπι απώλειας" για τις επιχειρήσεις.
Επειδή τα κέρδη και οι ζημίες της εταιρείας S είναι μέρος των προσωπικών φορολογικών δηλώσεων, ισχύουν οι κανόνες "απώλειας χόμπι".
Η επιχείρησή μου μόλις ξεκινάει. Τι γίνεται αν η επιχείρησή μου δεν κερδίζει;
Εάν η επιχείρηση δεν αποκομίσει κέρδος τα πρώτα χρόνια, οι άλλοι παράγοντες που αναφέρονται παραπάνω μπορούν να ληφθούν υπόψη για τον προσδιορισμό του εάν μια επιχείρηση είναι ένα χόμπι.
Η πρόθεση να πραγματοποιηθεί κέρδος και να θεωρηθεί νόμιμη επιχείρηση περιλαμβάνει επίσης καλές επιχειρηματικές πρακτικές, όπως:
- Δημιουργία ξεχωριστού λογαριασμού ελέγχου επιχειρήσεων
- Διατήρηση των επιχειρηματικών και προσωπικών εξόδων ξεχωριστά
- Διατηρώντας ένα καλό σύστημα αρχειοθέτησης των επιχειρήσεων
- Καταχώριση της επιχείρησης με ένα κράτος ως LLC ή εταιρική σχέση.
- Συμμόρφωση με άλλους κρατικούς και ομοσπονδιακούς φορολογικούς νόμους, συμπεριλαμβανομένων των φόρων επί των πωλήσεων
- Έχοντας κανονικές ώρες λειτουργίας, διατηρώντας έναν ιστοχώρο επιχειρήσεων.
Εκτός από τη βοήθεια που νομιμοποιούν την επιχείρησή σας στα μάτια του IRS, αυτές οι δραστηριότητες είναι σημαντικές για κάθε επιχείρηση.
Τέλος, αυτή η δήλωση από την IRS: "Το IRS υποθέτει ότι μια δραστηριότητα ασκείται για κέρδος εάν πραγματοποιεί κέρδος τουλάχιστον τρεις από τις πέντε τελευταίες φορολογικές χρήσεις, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους - τουλάχιστον δύο από τα επτά τελευταία έτη δραστηριότητες που συνίστανται κατά κύριο λόγο στην εκτροφή, την προβολή, την κατάρτιση ή τα αγωνιστικά άλογα. " Σημειώστε ότι η δήλωση 3 στις 5 είναι κατευθυντήρια γραμμή, όχι κανόνας και ότι πρέπει να ληφθούν υπόψη και όλοι οι άλλοι παράγοντες.
Πώς αφαιρούνται τα έξοδα για μια επιχείρηση και ένα χόμπι;
Μια επιχείρηση θα καταθέσει τους φόρους της σε μια επιχειρηματική φορολογική δήλωση. Για τις περισσότερες μικρές επιχειρήσεις, αυτό σημαίνει ότι καταθέτετε ένα Πρόγραμμα Γ για το εισόδημα των επιχειρήσεων. Τα καθαρά έσοδα από την επιχείρηση περιλαμβάνονται στη συνέχεια στην προσωπική φορολογική δήλωση του ατόμου. Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία LLC ή εταιρική σχέση ή εταιρεία S, θα συντάξετε μια φορολογική δήλωση για τη συγκεκριμένη επιχείρηση και θα λάβετε το προκύπτον εισόδημα στην προσωπική σας φορολογική δήλωση.
Τα έξοδα για δραστηριότητες χόμπι μπορούν να συμπεριληφθούν σε άλλες αναλυτικές παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α, αλλά δεν μπορείτε να αφαιρέσετε δαπάνες που υπερβαίνουν τα έσοδα.
Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε αυτό το άρθρο με λεπτομέρειες από μια πρόσφατη υπόθεση του φορολογικού δικαστηρίου σχετικά με το πώς μια επιχείρηση που δεν έχει πραγματοποιήσει κέρδος θα μπορούσε να θεωρηθεί ως νόμιμη επιχείρηση "για κέρδη".