Μια ανεξέλεγκτη οντότητα είναι ένας επιχειρηματικός τύπος που είναι ξεχωριστός από τον ιδιοκτήτη για λόγους αστικής ευθύνης, αλλά είναι ο ίδιος με τον κάτοχο για φορολογικούς σκοπούς. Στην πραγματικότητα, ο τρόπος με τον οποίο το IRS περιγράφει αυτή την οντότητα είναι ότι η επιχείρηση είναι ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της, αλλά επιλέγει να αγνοηθεί ως ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς . Δηλαδή, είναι μια οντότητα που δεν θέλει να είναι ξεχωριστή οντότητα από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης.
Αν αυτό ακούγεται σαν διπλό αρνητικό, είναι.
Υπάρχουν δύο κομμάτια στο παζάρι που δεν έχει ληφθεί υπόψη, τα οποία και τα δύο πρέπει να είναι παρόντα για να είναι μια επιχείρηση μη ληφθείσα υπόψη:
- Ο επιχειρηματικός τύπος είναι ξεχωριστός από το άτομο για λόγους αστικής ευθύνης και
- Η επιχείρηση φορολογείται μέσω της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ατόμου, βάσει του καθαρού εισοδήματός του από το Πρόγραμμα Γ .
Για να το εξηγήσω απλά (όσο το δυνατόν περισσότερο):
Μια επιχείρηση είναι συνήθως μια ξεχωριστή οντότητα από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης. Αυτός ο διαχωρισμός είναι καλός για τον ιδιοκτήτη, επειδή διαχωρίζει επίσης την ευθύνη του ιδιοκτήτη και την ευθύνη της επιχείρησης για πράγματα όπως χρεών και αγωγές. Οι εταιρείες, οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης είναι ξεχωριστές οντότητες από τους ιδιοκτήτες τους. Αυτές οι οντότητες φορολογούνται επίσης ξεχωριστά από τον ιδιοκτήτη, με διαφορετικά φορολογικά έντυπα.
Η μία επιχειρηματική οντότητα που δεν είναι ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης επιχείρησης.
Το έντυπο ενιαίας φορολογίας επιχειρήσεων (Πρόγραμμα Γ) αποτελεί μέρος της προσωπικής φόρμας του ιδιοκτήτη.
Έτσι, το θέμα της μη ληφθείσας οντότητας είναι το θέμα των φόρων - πώς μια επιχείρηση αρχειοθετεί την επιχειρηματική της φορολογική δήλωση.
Ο μοναδικός δικαιούχος αρχειοθετεί τους φόρους των επιχειρήσεων χρησιμοποιώντας το Παράρτημα Γ και το κέρδος / ζημία από τον Πρόγραμμα Γ περιλαμβάνεται στην ατομική φορολογική δήλωση εισοδήματος.
Έτσι, μια μονοπρόσωπη LLC "φορολογημένη ως" μια ατομική επιχείρηση αρχειοθετεί ένα Πρόγραμμα Γ. Έτσι, βασικά, κάθε SMLLC που δεν φορολογείται ως εταιρεία είναι μια μη ληφθείσα υπόψη φορολογική οντότητα. Δηλαδή, το SMLLC φορολογείται ως μοναδικός δικαιούχος. Αλλά εδώ έρχεται η σύγχυση: Ο μοναδικός ιδιοκτήτης ΔΕΝ είναι μια παραβλεφθείσα οντότητα επειδή η εταιρεία δεν είναι ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη.
Η μόνη μη ληφθείσα υπόψιν οντότητα: Μία μονοπρόσωπη LLC
Το IRS λέει ότι "μια LLC με μόνο ένα μέλος αντιμετωπίζεται ως οντότητα που αγνοείται ως ξεχωριστή από τον κάτοχό της για σκοπούς φόρου εισοδήματος, ... εκτός εάν ... εκλέγει καταφατικά να θεωρηθεί ως εταιρεία."
Μια LLC μπορεί να επιλέξει να θεωρηθεί ως εταιρεία για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Εάν η SMLLC σας έχει επιλέξει να φορολογηθεί ως εταιρεία ή εταιρεία S, δεν θεωρείται ως μη εγκεκριμένη οντότητα για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Για να γίνει αυτή η εκλογή, το SMLLC πρέπει να καταθέσει τη φόρμα 8832 - Εκλογή ταξινόμησης οντότητας (PDF). Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την κατάθεση εκλογών οντότητας για LLC.
Αυτοί οι άλλοι τύποι επιχειρήσεων δεν λαμβάνουν υπόψη τις οντότητες;
Οι επιχειρήσεις δημιουργούνται βάσει κρατικών ρυθμίσεων, μέσω του υπουργικού συμβουλίου για κάθε κράτος, και κανένα κράτος δεν αναγνωρίζει μια «μη ληφθείσα οντότητα» ως επιχειρηματικό τύπο. Ελέγξτε κάθε ένα από τα νομικά είδη επιχειρήσεων για να δείτε πώς συγκρίνεται με τις απαιτήσεις για μια μη ληφθείσα οντότητα:
- Μόνη ιδιοκτησία, στην οποία εσείς και η επιχείρηση είστε η ίδια οντότητα. Η μόνη προμήθεια φορολογείται βάσει του Προγράμματος Γ, αλλά δεν υπάρχει ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα που να παρέχει προστασία έναντι ευθύνης για εσάς εάν η επιχείρηση δεν μπορεί να πληρώσει τους λογαριασμούς της ή να εναχθεί.
- Μια πολυεπίπεδη LLC είναι εγγεγραμμένη στο κράτος και αυτός ο τύπος επιχείρησης παρέχει προστασία έναντι ευθύνης, αλλά αυτή η οντότητα καταβάλλει φόρους εισοδήματος ως εταιρική σχέση.
- Μια εταιρική σχέση, όπως προαναφέρθηκε, δεν είναι μια μη ληφθείσα οντότητα (περιλαμβανομένης της περιορισμένης εταιρικής σχέσης ή της εταιρικής σχέσης περιορισμένης ευθύνης ), επειδή οι φόροι εταιρικής σχέσης δεν περιλαμβάνονται στο Πρόγραμμα Γ. (Διαβάστε περισσότερα για τους φόρους εταιρικής σχέσης σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο ένας εταίρος πληρώνει φόρο εισοδήματος. )
- Μια εταιρεία είναι μια ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα από τους ιδιοκτήτες, παρέχοντας προστασία έναντι ευθύνης και καταβάλλει φόρους στο Έντυπο 1120 .
- Αντίθετα, ένα υποκατάστημα της εταιρείας (corporation) , παρέχει προστασία έναντι αστικής ευθύνης και αρχειοθετεί μια επιστροφή πληροφοριών στο Έντυπο 1120-S . Οι ιδιοκτήτες φορολογούνται στην προσωπική φορολογική τους δήλωση, αλλά όχι στο Πρόγραμμα Γ.
Πώς γίνεται η επιχείρησή μου μια μη ληφθείσα υπόψιν;
Εάν είστε ιδιοκτήτης μιας LLC ενός μέλους, δεν χρειάζεται να κάνετε τίποτα για να "εκλέξετε" ως μια παραβιασμένη οντότητα, παρόλο που ακούγεται έτσι. Το SMLLC πρέπει απλώς να καταθέσει τους επιχειρηματικούς του φόρους στο Πρόγραμμα Γ.
Πώς μια μη ληφθείσα οντότητα αρχειοθετεί μια φορολογική επιστροφή;
Για να πληρώσει τον φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων, ένα LLC ενός μέλους ολοκληρώνει ένα Πρόγραμμα Γ για να αναφέρει το κέρδος ή τη ζημία από την επιχείρηση και αυτή η έκθεση περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.
Ποιο είναι το EIN για μια μη ληφθείσα οντότητα;
Ενδέχεται να σας ζητηθεί να αναφέρετε έναν αριθμό φορολογικού μητρώου για την μονοπρόσωπη LLC σας σε φόρμα W-9 ή σε άλλη μορφή που σχετίζεται με ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Ακριβώς για να μπερδέψετε το ζήτημα, αν είστε ιδιοκτήτης μιας LLC ενός μέλους, το IRS λέει,
Για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, μια μονοπρόσωπη εταιρία περιορισμένης ευθύνης που ταξινομείται ως μη ληφθείσα οντότητα πρέπει γενικά να χρησιμοποιεί τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του κατόχου (SSN) ή EIN για όλες τις επιστροφές πληροφοριών και την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τον φόρο εισοδήματος.
Εάν η LLC σας έχει EIN, μην το χρησιμοποιείτε για ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Αλλά θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε το EIN της LLC για τον φόρο απασχόλησης (για τις εκθέσεις των εργαζομένων) και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης .
Τι γίνεται με τους φόρους απασχόλησης για μια μη ληφθείσα οντότητα;
Το καθεστώς της μη εγκεκριμένης οντότητας μιας μονοπρόσωπης LLC δεν ισχύει για τους φόρους απασχόλησης (ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος, φόροι FICA και φόροι ανεργίας). Η επιχείρηση έχει πολλές επιλογές για τις οποίες ο αριθμός ταυτότητας εργοδότη μπορεί να χρησιμοποιηθεί κατά την κατάθεση φόρων ανεργίας. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με αυτές τις επιλογές για την κατάθεση φόρων απασχόλησης.