Ορισμένοι εμπειρογνώμονες χρησιμοποιούν γενικά τον όρο "φόροι μισθοδοσίας", αλλά αυτό σημαίνει κάτι συγκεκριμένο για το IRS, όπως και ο όρος "φόροι απασχόλησης". Είναι γενικά καλή ιδέα να ακολουθείτε τον ακριβή ορισμό του IRS κατά την αναφορά ή την κατάθεση φόρων.
Το πραγματικό πρόβλημα είναι ότι το IRS δεν είναι συνεπές. Για παράδειγμα, στη Δημοσίευση του IRS 15 Φορολογικός Οδηγός Εργοδοτούμενου , αυτή η συζήτηση για το COBRA ωφελεί :
Σύμφωνα με τον Αμερικανικό νόμο για την ανάκτηση και επανεπένδυση του 2009 (ARRA), οι εργοδότες επιτρέπουν πίστωση των φόρων επί των μισθών (που αναφέρονται στην παρούσα έκδοση ως φόροι απασχόλησης) για την παροχή βοήθειας COBRA σε δικαιούχους βοήθειας.
Τι είναι οι φόροι απασχόλησης;
Το IRS χρησιμοποιεί τον όρο "φόροι απασχόλησης" για να αναφερθεί σε έναν κατάλογο πλυντηρίων φόρων που σχετίζονται με τους υπαλλήλους. Ο κατάλογος IRS των "φόρων απασχόλησης" αναφέρεται σε:
- Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακρατείται από την αμοιβή των εργαζομένων και καταβάλλεται στο IRS
- Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare (που ονομάζονται " φόροι FICA") παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και καταβάλλονται στο IRS.
- Ο επιπρόσθετος φόρος Medicare που επιβλήθηκε στους υψηλότερους εργαζόμενους.
- Ομοσπονδιακοί φόροι (FUTA) που καταβάλλονται από τους εργοδότες βάσει του αριθμού των εργαζομένων και των ποσοστών ανεργίας.
- Οι φόροι αυτοαπασχόλησης, οι οποίοι είναι οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που καταβάλλονται από ανεξάρτητους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.
Όλοι αυτοί οι φόροι (εκτός του φόρου αυτοαπασχόλησης) πρέπει να καταβάλλονται από τους εργοδότες, είτε με παρακράτηση είτε με άμεση πληρωμή, είτε και τα δύο. Επιπλέον, ένας άλλος φόρος θα μπορούσε να θεωρηθεί ως μέρος της οικογένειας των φόρων "απασχόλησης", και συγκεκριμένα των αποζημιώσεων των εργαζομένων, οι οποίες διευθύνονται από τα κράτη.
Τι είναι οι φόροι μισθοδοσίας;
Για αυτόν τον όρο, το IRS είναι πιο συγκεκριμένο. Με τον όρο "φόροι μισθωτών υπηρεσιών", το IRS σημαίνει μόνο τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και αντιστοιχίζονται από τους εργοδότες. Σε αυτή την ορολογία, ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακρατείται, ενώ υποβλήθηκε στο έντυπο 941, δεν αποτελεί μέρος των φόρων μισθωτών υπηρεσιών.
Αλλά, όταν πήγα σε μια σελίδα IRS με ένα γλωσσάριο και έψαξα "φόρους μισθοδοσίας", κατευθυνθήκαμε σε ένα άρθρο που συζήτησε "FTDs" - Ομοσπονδιακές Φορολογικές Καταθέσεις. Στο άρθρο, το IRS συζητά για την παρακράτηση τόσο των φόρων FICA όσο και του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, και το Έντυπο 941 , την τριμηνιαία φορολογική δήλωση του εργοδότη. Το έντυπο αυτό απαιτεί πληροφορίες σχετικά με την παρακράτηση του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, την παρακράτηση της FICA και το ποσό που οφείλει ο εργοδότης για το μερίδιό του των φόρων FICA.
Γιατί οι όροι έχουν σημασία
Λοιπόν, ποια είναι η μεγάλη προσπάθεια να προσπαθήσουμε να διατηρήσουμε χωριστά και ξεχωριστά τους όρους "φόροι απασχόλησης" και "φόροι μισθωτών υπηρεσιών";
Βασικά, πρέπει να ξέρετε τι φόρο πρέπει να πληρώσετε, με ποια μορφή. Όπως ανέφερα παραπάνω, φαίνεται ότι το IRS χρησιμοποιεί σπάνια τον όρο "φόροι μισθωτών υπηρεσιών", εκτός από την περίπτωση που ισχύει για το έντυπο 941, τότε μόνο απευθείας.
Εν κατακλείδι, σκεφτείτε ότι ο όρος "φόροι απασχόλησης" περιλαμβάνει όλους τους φόρους που πρέπει να πληρώνουν οι εργοδότες εάν έχουν εργαζόμενους και τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών ως μόνο τους φόρους που σχετίζονται με το Έντυπο 941.
Ποιοι φόροι που αφορούν τους υπαλλήλους πρέπει να πληρώσω;
Αντί να ανησυχείτε για τους όρους "φόροι μισθωτών υπηρεσιών" και "φόροι απασχόλησης", ρίξτε μια ματιά σε αυτόν τον κατάλογο των φόρων που πρέπει να πληρώσετε αν έχετε εργαζόμενους. Μερικοί από αυτούς τους φόρους παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων, ενώ άλλοι καταβάλλονται από εσάς ως εργοδότη.
Εσυ πρεπει:
- Καταργήστε τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος από τις αποδοχές των εργαζομένων
- Καταργήστε τους φόρους FICA από την αμοιβή των εργαζομένων και πληρώστε αυτούς τους φόρους συν ένα ίσο ποσό από την επιχείρησή σας
- Παρακρατήστε κρατικούς φόρους εισοδήματος από τους μισθούς των εργαζομένων
- Πληρώστε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους ανεργίας, με βάση τον αριθμό των εργαζομένων
- Πληρώστε τα τέλη αποζημίωσης των εργαζομένων (φόρους) σε κρατικούς ή ομοσπονδιακούς οργανισμούς.