Ως νέος ιδιοκτήτης επιχείρησης, ίσως χρειαστεί να τοποθετήσετε χρήματα στην επιχείρησή σας από την προσωπική σας αποταμίευση. Ακόμη και αν δεν χρειάζεστε τραπεζικό δάνειο , θα χρειαστείτε αυτό που ονομάζεται «έγχυση κεφαλαίου» ή μια εισφορά κεφαλαίου για να ξεκινήσετε την επιχείρηση.
Ακόμη και αν μπορείτε να πάρετε τα χρήματα από τους φίλους ή την οικογένεια, ή από έναν δανειστή, θα χρειαστεί να βάλει κάποια από τα δικά σας χρήματα στην επιχείρηση.
Εάν συμμετέχετε σε εταιρική σχέση, απαιτείται συνήθως εισφορά κεφαλαίου. Ένας δανειστής θα θέλει να δει ότι έχετε μερικές από τις δικές σας εξασφαλίσεις (μερικά από τα προσωπικά σας χρήματα) ως συμμετοχή στην επιχείρηση.
Αλλά θα πρέπει αυτά τα χρήματα να είναι ένα δάνειο για την επιχείρησή σας ή μια επένδυση; Υπάρχουν φορολογικές επιπτώσεις για κάθε κατάσταση.
Δημιουργία δανείου στην επιχείρησή σας
Εάν θέλετε να δανείσετε χρήματα στην επιχείρησή σας, θα πρέπει να έχετε τον πληρεξούσιό σας να συντάξει γραφειοκρατία για να καθορίσει τους όρους του δανείου, συμπεριλαμβανομένης της αποπληρωμής και των συνεπειών για τη μη αποπληρωμή του δανείου. Πρέπει να είναι σαφές ότι το δάνειο αποτελεί δεσμευτική υποχρέωση της εταιρείας. Όπως αναφέρει μια πρόσφατη υπόθεση του φορολογικού δικαστηρίου , η απουσία τέτοιων γραφειοκρατικών πράξεων ακυρώνει το δάνειο και τις αιτίες
Για φορολογικούς σκοπούς, ένα δάνειο από εσάς στην επιχείρησή σας είναι μια συναλλαγή "μήκους όπλων" , που αντιμετωπίζεται όπως κάθε άλλο χρέος. Οι τόκοι για το χρέος εκπίπτουν από την εταιρεία και φορολογούνται προσωπικά ως εισόδημα.
Ο κύριος υπόχρεος δεν εκπίπτει από την επιχείρηση εκτός αν χρησιμοποιεί τα κεφάλαια για την αγορά κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων (τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις για απόσβεση των αποσβέσεων .) Η επιστροφή του κεφαλαίου του δανείου δεν φορολογείται σε εσάς, αφού το δάνειο ήταν χρήμα μετά τη φορολογία.
Κάνοντας μια επένδυση στην επιχείρησή σας
Η άλλη επιλογή για την τοποθέτηση χρημάτων στην επιχείρησή σας είναι να επενδύσετε τα χρήματα.
Σε αυτή την περίπτωση, τα κεφάλαια πηγαίνουν στο λογαριασμό ιδίων κεφαλαίων (για ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση) ή σε αδιανέμητα κέρδη (για μια εταιρεία). Εάν αποσύρετε τη συνεισφορά σας, δεν υπάρχει φορολογική συνέπεια σε εσάς. Εάν αποσύρετε πρόσθετα χρήματα με τη μορφή επιδομάτων, μερισμάτων ή κλήρων, θα φορολογείτε αυτά τα ποσά. Δεν υπάρχουν φορολογικές συνέπειες στην επιχείρηση για την επένδυση αυτή, εκτός από τη χρήση των κεφαλαίων για την αγορά αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων .
10 παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη για τη συμβολή στην επιχείρησή σας
Σε μια υπόθεση του φορολογικού δικαστηρίου του 2011 ( Ramig κατά Comm. TC Memo 2011-147 ), το Συνέδριο απαρίθμησε 10 παράγοντες που επανεξέτασε εξετάζοντας αν μια εισφορά ιδιοκτήτη ήταν χρέος ή ίδια κεφάλαια:
- Οι ετικέτες στα έγγραφα. Δηλαδή, το έγγραφο αναφέρεται ως δάνειο ή επένδυση;
- Ημερομηνία λήξης. Η παρουσία μιας ημερομηνίας λήξης δείχνει έντονα ένα δάνειο.
- Η πηγή πληρωμής. Η πληρωμή γίνεται με τη μορφή μερίσματος ή πληρωμής με δάνειο;
- Το δικαίωμα του (υποτιθέμενου) δανειστή να επιβάλει την πληρωμή. Αυτό πρέπει να αναφέρεται στα έγγραφα δανείου. Αυτή η γλώσσα δεν θα υπήρχε σε μια μετοχή.
- Το δικαίωμα του δανειστή να συμμετέχει στη διοίκηση. Συνήθως οι μέτοχοι δεν συμμετέχουν στη διοίκηση ως προσόντα για την αγορά μετοχών.
- Το δικαίωμα του δανειστή να εισπράττει σε σύγκριση με τους τακτικούς εταιρικούς πιστωτές. Αυτή η γλώσσα θα είναι παρούσα στα έγγραφα και έχει να κάνει τόσο με τις πολιτικές συλλογής όσο και με την πτώχευση της εταιρείας.
- Η πρόθεση των μερών. Η παρουσία ενός εγγράφου βοηθάει σε αυτό το μέρος.
- Η επάρκεια της κεφαλαιοποίησης (υποτιθέμενου) δανειολήπτη / εταιρείας). Με άλλα λόγια, είναι αυτό ένα λογικό ποσό;
- Το αν οι προκαταβολές των μετόχων στην εταιρεία είναι ίδιες με εκείνες της ιδιοκτησίας τους στην εταιρεία
- Η καταβολή των τόκων από μόνο " χρήματα μερίσματος ," και
- Η ικανότητα του δανειολήπτη (της εταιρείας) να λαμβάνει δάνεια από εξωτερικούς δανειστές.
Σε κάθε περίπτωση, είναι σημαντικό να ορίσετε τη συνεισφορά σας είτε ως δάνειο (με την απαιτούμενη γραφειοκρατία) είτε ως κεφαλαιουχική επένδυση , έτσι ώστε οι φορολογικές επιπτώσεις της συναλλαγής να είναι σαφείς και να αποφύγετε οποιαδήποτε προβλήματα με το IRS.
Δάνειο έναντι επενδύσεων: Σύγκριση κινδύνων
Κάθε μία από αυτές τις αποφάσεις συνεπάγεται κίνδυνο. Εάν δανείσετε τα χρήματα στην επιχείρηση και η επιχείρηση κηρύξει πτώχευση, γίνετε πιστωτής. Ανάλογα με το εάν το δάνειο ήταν εξασφαλισμένο ή μη εξασφαλισμένο (με ασφάλεια), μπορείτε ή δεν μπορείτε να πάρετε τα χρήματά σας πίσω από την εκκαθάριση. Εάν t
Από την άλλη πλευρά, σε περίπτωση πτώχευσης, η επένδυση του ιδιοκτήτη κινδυνεύει τελείως και υπάρχει ελάχιστη ή καμία δυνατότητα επιστροφής αυτών των κεφαλαίων σε εσάς.
Αποποίηση: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο προορίζονται να είναι γενικές και δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Πριν αποφασίσετε να δανείσετε χρήματα στην επιχείρησή σας ή επενδύσετε σε απόθεμα, μιλήστε στον φορολογικό σας δικηγόρο ή στον οικονομικό σας σύμβουλο.