Επί του παρόντος, κάθε κράτος, συμπεριλαμβανομένης της περιφέρειας της Κολούμπια, επιτρέπει την LLCs με έναν ιδιοκτήτη. Για να δημιουργήσετε μια LLC, θα πρέπει να καταθέσετε τα κατάλληλα έγγραφα στην αρμόδια κρατική υπηρεσία και να πληρώσετε τα τέλη αρχειοθέτησης. Αλλά προτού αποφασίσετε για μια εταιρική δομή, θα πρέπει πρώτα να κατανοήσετε τις φορολογικές επιπτώσεις μιας LLC.
Η δομή μιας LLC
LLC προστατεύουν τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των ιδιοκτητών τους. Αυτό σημαίνει ότι εάν η εταιρεία σας έχει επισφαλή χρέη , οι τράπεζες και άλλοι δανειστές δεν μπορούν να εκμεταλλευτούν την προσωπική ιδιοκτησία σας . Η μόνη εξαίρεση είναι εάν υπογράψατε προσωπική εγγύηση για τη χρηματοδότηση της επιχείρησής σας. Η LLC προστατεύει τα περιουσιακά σας στοιχεία ως μια εταιρική δομή , αλλά μια LLC έχει περισσότερη ευελιξία διαχείρισης και οι φόροι είναι συχνά πιο απλοί.
Οι φορολογικές επιπτώσεις μιας LLC διαφέρουν από εκείνες των εταιρειών. Οι LLCs χρησιμοποιούν τη " φορολογία μετάβασης ", που σημαίνει ότι η LLC δεν πληρώνει φόρους. Το εισόδημα από την επιχείρηση μεταβιβάζεται αντί για τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, που καλούνται μέλη σε LLCs. Ισχυρίζονται ότι τα κέρδη ή οι ζημίες από τα προσωπικά τους φορολογικά έντυπα .
Οι LLC μεμονωμένων ιδιοκτητών πληρώνουν φόρους στο Form1040 με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Οι εταιρείες LLC, στις οποίες υπάρχουν περισσότεροι του ενός ιδιοκτήτες, πρέπει να υποβάλλουν επιστροφές συνεργασίας χρησιμοποιώντας το έντυπο 1065 . Και οι δύο είναι απλούστερες από την πληρωμή φόρων μέσω εταιρικής δομής.
Η χρήση αυτών των αποδόσεων αποφεύγει επίσης τη διπλή φορολογία , σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες πληρώνουν φόρους επί του εισοδήματός τους και οι μέτοχοι πληρώνουν επίσης φόρους όταν τα κέρδη της εταιρείας διανέμονται σε αυτά μέσω μερισμάτων. Επειδή μια LLC δεν έχει μετόχους, έχει διαφορετική φορολογική δομή.
Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία κερδίζει κάτω από 50.000 δολάρια, ο συντελεστής εταιρικού της φόρου είναι 15 τοις εκατό.
Οι ιδιοκτήτες της LLC θα πρέπει να πληρώσουν πολύ υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές - 4.386 δολάρια συν 25 τοις εκατό του ποσού άνω των 31.850 δολαρίων - για το ίδιο εισόδημα στα 1040 φορολογικά τους έντυπα . Ωστόσο, εάν τα κέρδη αυτά μεταβιβαστούν στους μετόχους μιας εταιρείας ως μερίσματα , ο μέτοχος θα πρέπει να καταβάλει επίσης φόρο 15% επί των μερισμάτων αυτών.
Ωστόσο, η LLC μπορεί να επιλέξει να θεωρηθεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς, καταθέτοντας το έντυπο 8832 στο IRS. Αυτό σημαίνει ότι μια LLC μπορεί να επωφεληθεί από χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές χωρίς να χρειάζεται να αλλάξει την εταιρική δομή της.
Φορολόγηση των ζημιών μιας LLC
Οι φορολογικές επιπτώσεις μιας LLC δεν είναι τόσο ευεργετικές όσον αφορά τις απώλειες. Μπορεί να μην μπορείτε να αφαιρέσετε όλες τις ζημιές για την επιχείρησή σας, επειδή έχετε επιλέξει να περιορίσετε την προσωπική σας ευθύνη στην εταιρεία.
Ελέγξτε τις φορολογικές επιπτώσεις μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης στην πολιτεία σας. πολλά κράτη χρεώνουν πρόσθετους φόρους και τέλη σε LLCs. Το τέλος είναι συχνά ένας ετήσιος φόρος. Η Καλιφόρνια, για παράδειγμα, χρεώνει δύο ξεχωριστά τέλη για τα εγγεγραμμένα στο κράτος LLC αν κερδίζουν περισσότερα από 250.000 δολάρια.
Είναι σημαντικό για τους ιδιοκτήτες των μικρών επιχειρήσεων να παρακολουθούν στενά τις φορολογικές εξελίξεις σε ομοσπονδιακό και κρατικό επίπεδο με τη δυνατότητα να επηρεάσουν τη φορολογική μεταχείριση της συγκεκριμένης επιχειρηματικής οντότητας τους, συμπεριλαμβανομένης της LLC.