Αυτό το άρθρο περιγράφει την LLC και εξετάζει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα αυτής της επιχειρηματικής μορφής.
Τι είναι η LLC;
Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι μια νεότερη νομική μορφή των επιχειρήσεων από τις παλαιότερες μορφές εταιρειών ή εταιρικών σχέσεων. Μια LLC σχηματίζεται μέσω του κράτους στο οποίο η επιχείρηση ασκεί τις δραστηριότητές της με την υποβολή άρθρων της Οργάνωσης και την πληρωμή ενός τέλους.
Πώς η LLC πληρώνει φόρους εισοδήματος;
Επειδή μια LLC είναι αρκετά νέα, το IRS δεν έχει συγκεκριμένη φορολογική κατηγορία για αυτόν τον τύπο επιχείρησης, επομένως χρησιμοποιούν τις φορολογικές κατηγορίες άλλων τύπων επιχειρήσεων.
Το προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς μιας LLC με έναν ιδιοκτήτη (που ονομάζεται μέλος ) να φορολογείται ως ατομική επιχείρηση. Το προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς μιας LLC με περισσότερους του ενός ιδιοκτήτες (μέλος) πρέπει να φορολογείται ως εταιρική σχέση.
Σε κάθε περίπτωση, η LLC δεν καταβάλλει άμεσα φόρους, αλλά το καθαρό εισόδημα της επιχείρησης φορολογείται μέσω της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη ή των ιδιοκτητών - ως ατομική επιχείρηση, για μία LLC ενός μέλους ή ως εταιρική σχέση για πολλαπλάσιο εισόδημα, μέλος LLC. Αυτό ονομάζεται " pass-through φορολογία ."
Για τον ιδιοκτήτη / μεμονωμένο μέλος LLC, ο φόρος για την επιχείρηση υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Γ ως μέρος της φορολογικής δήλωσης, τότε το καθαρό εισόδημα των επιχειρήσεων προστίθεται στα λοιπά έσοδα του κατόχου της φορολογικής δήλωσης. Για έναν ιδιοκτήτη συνεργαζόμενου / πολλαπλών μελών της LLC, η φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης συντάσσεται στο Έντυπο 1065 και το μέρος του φόρου του μεμονωμένου κατόχου υπολογίζεται στο Πρόγραμμα K-1 και περιλαμβάνεται στην ατομική φορολογική δήλωση του κατόχου.
Μια εταιρεία καταβάλλει εταιρικούς φόρους και οι ιδιοκτήτες της εταιρείας θεωρούνται εργαζόμενοι εάν εργάζονται στην επιχείρηση (διαφορετικά, θεωρούνται μέτοχοι) .Υπάρχουν φορολογικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της LLC έναντι μιας εταιρείας.
Φορολογικά πλεονεκτήματα της LLC
- Φόροι φορολογίας . Ο φορολογικός συντελεστής για μια LLC εξαρτάται από το συνολικό εισόδημα του ιδιοκτήτη. Σε υψηλότερα επίπεδα καθαρού εισοδήματος , η LLC μπορεί να πληρώνει φόρους με χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή από μια εταιρεία. Για παράδειγμα, ο φορολογικός συντελεστής για το φορολογητέο εισόδημα των 75.000 δολαρίων είναι 34%, ενώ ο φορολογικός συντελεστής για το ίδιο φορολογητέο εισόδημα είναι 25%. (Άλλοι παράγοντες και άλλα έσοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στο προσωπικό εισόδημα ενός ιδιοκτήτη επιχείρησης.)
- Διπλή φορολογία. Οι ιδιοκτήτες εταιρειών ενδέχεται να υπόκεινται σε διπλή φορολογία , ενώ ο ιδιοκτήτης της LLC δεν είναι. Οι ιδιοκτήτες εταιρειών έχουν διπλή φορολογία. Η εταιρία καταβάλλει φόρους επί του εταιρικού καθαρού εισοδήματος και οι ιδιοκτήτες εταιρειών οφείλουν να καταβάλλουν φόρο επί του εισοδήματος από μερίσματα που λαμβάνουν.
- Σε ορισμένα κράτη, οι εταιρείες πρέπει να πληρώνουν κρατικούς φόρους εταιρικού franchise , αλλά μερικά κράτη δεν απαιτούν την LLC να πληρώσει αυτόν τον φόρο. (Αυτό ποικίλλει σε μεγάλο βαθμό σε κατάσταση, επομένως ελέγξτε με το κρατικό σας φορολογικό τμήμα για να δείτε τις απαιτήσεις του.)
Φορολογικά μειονεκτήματα της LLC
- Όλα τα κέρδη φορολογούνται. Τα μέλη της LLC πρέπει να καταβάλλουν φόρους επί του κατανεμητικού μεριδίου τους στα κέρδη της εταιρείας, ακόμη και αν δεν έχουν λάβει κατανομή των κερδών αυτών. Οι ιδιοκτήτες μιας εταιρείας δεν καταβάλλουν φόρους επί των κερδών εκτός εάν διανέμονται, συνήθως με τη μορφή μερισμάτων.
- Δεν υπάρχει απαλλαγή από το φόρο περιουσίας Ορισμένα κράτη απαλλάσσουν τις εταιρείες από φόρο ακίνητης περιουσίας, αλλά όχι από άλλες οντότητες, συμπεριλαμβανομένων LLCs .
- Φόροι αυτοαπασχόλησης. Οι ιδιοκτήτες της LLC πρέπει να πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης (Social Security / Medicare), ενώ οι ιδιοκτήτες εταιρειών που δρουν ως υπάλληλοι πληρώνουν μόνο το ήμισυ του ποσού του φόρου αυτοαπασχόλησης στους μισθούς τους. το υπόλοιπο καταβάλλεται από την εταιρεία.
Αποποίηση: Η φορολογική κατάσταση κάθε εταιρίας είναι διαφορετική και οι φορολογικές καταστάσεις αλλάζουν με την πάροδο του χρόνου καθώς η εταιρεία μεγαλώνει και γίνεται πιο κερδοφόρα. Δεν είμαι CPA ή δικηγόρος και τίποτα σε αυτό το άρθρο ή σε αυτόν τον ιστότοπο δεν πρέπει να θεωρείται ως φορολογική ή νομική συμβουλή. Σκοπός μου είναι να σας δώσω γενικές πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, ώστε να μπορείτε να το συζητήσετε με το φορολογικό σας σύμβουλο . Βεβαιωθείτε ότι έχετε τη συζήτηση αυτή προτού λάβετε αποφάσεις σχετικά με τη δομή της επιχείρησής σας ή την αλλαγή αυτής της δομής.