Τι καθορίζει έναν νόμιμο υπάλληλο
Επομένως, ένας νόμιμος υπάλληλος είναι ένας σταυρός μεταξύ ενός ανεξάρτητου εργολάβου και ενός υπαλλήλου . Το IRS ταξινομεί ΜΟΝΟ τέσσερις διαφορετικές κατηγορίες εργαζομένων οι οποίοι μπορούν να θεωρηθούν ως νόμιμοι:
Ένας οδηγός που διανέμει ποτά (εκτός γάλακτος) ή κρέας, λαχανικά, φρούτα ή αρτοσκευάσματα. ή που παραλαμβάνει και παραδίδει ρούχα ή στεγνό καθάρισμα, εάν ο οδηγός είναι ο αντιπρόσωπός σας ή πληρώνεται με προμήθεια.
Ένας πράκτορας πωλήσεων ασφάλισης ζωής πλήρους απασχόλησης, η κύρια επιχειρηματική δραστηριότητα του οποίου είναι η πώληση συμβολαίων ασφάλισης ζωής ή συμβάσεων μισθώσεων, ή και των δύο, κυρίως για μία ασφαλιστική εταιρεία ζωής.
Ένα άτομο που εργάζεται στο σπίτι για υλικά ή αγαθά που προμηθεύετε και το οποίο πρέπει να επιστραφεί σε εσάς ή σε ένα πρόσωπο που ονομάζετε αν παράσχετε επίσης προδιαγραφές για το έργο που πρέπει να γίνει. (Μερικές φορές αυτό το άτομο ονομάζεται "εργαζόμενος κομμάτι.")
Ένας πωλητής με πλήρες ωράριο ή πωλητής πόλης που εργάζεται για λογαριασμό σας και σας μετατρέπει σε παραγγελίες από χονδρέμπορους, εμπόρους λιανικής, εργολάβους ή χειριστές ξενοδοχείων, εστιατορίων ή άλλων παρόμοιων εγκαταστάσεων. Τα εμπορεύματα που πωλούνται πρέπει να είναι εμπορεύματα για μεταπώληση ή προμήθειες για χρήση στην επιχειρηματική δραστηριότητα του αγοραστή. Το έργο που εκτελείτε για εσάς πρέπει να είναι η κύρια επιχειρηματική δραστηριότητα του πωλητή.
Τι είναι ο νόμιμος μη υπάλληλος;
Το IRS έχει επίσης μια κατηγορία εργαζομένων που ονομάζεται "statutory nonemployees". Επί του παρόντος, στην κατηγορία αυτή υπάγονται μόνο τρεις τύποι εργαζομένων: απευθείας πωλητές, εξουσιοδοτημένοι κτηματομεσίτες και ορισμένοι σύντροφοι σύντροφοι.
Οι κτηματομεσίτες και οι άμεσοι πωλητές θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι για φορολογικούς σκοπούς εάν ουσιαστικά όλες οι υπηρεσίες τους σχετίζονται με απευθείας πωλήσεις.
Οι σύντροφοι σύντροφοι που δεν απασχολούνται σε υπηρεσία θεωρούνται επίσης αυτοαπασχολούμενοι.
Οφέλη της νόμιμης κατάστασης των υπαλλήλων
Για τους εργαζόμενους που πληρούν τις προϋποθέσεις ως νόμιμοι εργαζόμενοι, η φορολογική κατάσταση μπορεί να προκαλεί σύγχυση, αλλά έχει οφέλη. Βασικά, για φορολογικούς σκοπούς, ο νόμιμος υπάλληλος:
- Θεωρείται σαν υπάλληλος για φόρους κοινωνικής ασφάλισης / Medicare, αλλά
- Θεωρείται ως ανεξάρτητος εργολήπτης για φορολογικούς σκοπούς.
Αυτό σημαίνει ότι ο εργαζόμενος πρέπει να πληρώσει τους ίδιους φόρους εισοδήματος (και μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει εκτιμώμενους φόρους) , αλλά ο εργοδότης συνεισφέρει στους φόρους FICA, πράγμα που σημαίνει χαμηλότερη φορολογική πληρωμή FICA.
Πώς μπορώ να προσλάβω έναν νόμιμο υπάλληλο; Ποια έγγραφα απαιτούνται;
Εάν σκέφτεστε να προσλάβετε έναν νόμιμο υπάλληλο, θα πρέπει να έχετε μια σύμβαση με τον εν λόγω υπάλληλο, αναφέροντας τη φύση της εργασιακής σχέσης και το καθεστώς απασχόλησης αυτού του ατόμου. Πρέπει επίσης να περιγραφούν οι φόροι που πρέπει να καταβληθούν.
Επειδή δεν παρακρατούμε τους φόρους εισοδήματος από έναν νόμιμο υπάλληλο, το άτομο δεν χρειάζεται να συμπληρώσει ένα έντυπο W-4. Ωστόσο, πρέπει να συμπληρωθεί ένα Έντυπο W-9 για να επαληθευτεί ο αριθμός φορολογικού μητρώου του ατόμου.
Πώς πληρώνω έναν νόμιμο υπάλληλο; Ποιοι φόροι πρέπει να παρακρατηθούν;
Ο τρόπος με τον οποίο καταβάλλεται ο εργαζόμενος εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες της εργασίας.
Κάποιοι, όπως πράκτορες ή πωλητές, μπορούν να πληρώσουν προμήθεια. Άλλοι, όπως και ο εργαζόμενος κομμάτι, μπορούν να πληρώνονται από το κομμάτι. Ο τρόπος πληρωμής δεν επηρεάζει τη φορολογική κατάσταση του εργαζομένου.
Ο νόμιμος υπάλληλος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των δικών του φόρων εισοδήματος. αυτά δεν παρακρατούνται από το μισθό του εργαζομένου. Αυτό είναι παρόμοιο με ανεξάρτητους εργολάβους, οι οποίοι πρέπει να πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης στο εισόδημα από την εργασία.
Είτε υποχρεούμαστε να παρακρατούμε τους φόρους FICA ( Φόροι Κοινωνικής Ασφάλισης / Medicare) από αυτούς τους εργαζομένους, εξαρτάται από τρία ερωτήματα που αντικατοπτρίζουν την ιδιότητα του εργαζομένου ως εργαζομένου:
Προσωπικές υπηρεσίες: Εάν η σύμβαση παροχής υπηρεσιών με τον εν λόγω υπάλληλο αναφέρει ότι ουσιαστικά όλες οι υπηρεσίες πρέπει να εκτελούνται προσωπικά από αυτούς.
Επενδύσεις σε εξοπλισμό ή ακίνητα: Εάν ο εργαζόμενος δεν έχει σημαντική επένδυση στον εξοπλισμό και στην περιουσία που χρησιμοποιείται για την εκτέλεση των υπηρεσιών. Για παράδειγμα, εάν ο εργαζόμενος του τεμαχίου είναι εφοδιασμένος με τον εξοπλισμό για να εκτελέσει τις εργασίες τεμαχισμού και αυτός ή αυτή δεν χρειάζεται να αγοράσει τον εξοπλισμό.
Ενιαίος πληρωτής: Εάν οι υπηρεσίες εκτελούνται συνεχώς για έναν μόνο πληρωτή.
Πώς καταβάλλουν οι νόμιμοι υπάλληλοι φόρους εισοδήματος;
Ο εργοδότης παρέχει στον νόμιμο υπάλληλο ΔΕΔ με αριθμό 1099-MISC, αλλά με έντυπο W-2 που έχει την επιλογή "Κανονισμένος υπάλληλος" που έχει επιλεγεί στο πλαίσιο 13.
Στη συνέχεια, ο νόμιμος υπάλληλος καταθέτει Schedule C ως ανεξάρτητο ανάδοχο, πράγμα που σημαίνει ότι μπορεί να αφαιρέσει τις επιχειρηματικές δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των δαπανών χιλιομετρικών αποστάσεων) και μπορεί να έχει επιχειρηματικό κέρδος ή ζημία. Οι φόροι εισοδήματος πρέπει να καταβάλλονται για αυτά τα κέρδη ή οι ζημίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμιστούν άλλα έσοδα.