Πώς να κάνετε Μισθοδοσία στον Καναδά
Πώς να κάνετε Μισθοδοσία στον Καναδά
Ως καναδικός εργοδότης, υπάρχουν πέντε βήματα για την εκτέλεση μισθοδοσίας:
1. Άνοιγμα και λειτουργία λογαριασμού μισθοδοσίας με την υπηρεσία εισοδήματος του Καναδά (CRA).
2. Συλλογή απαιτούμενων πληροφοριών από τους υπαλλήλους, όπως ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης (SIN) και ένα συμπληρωμένο ομοσπονδιακό και επαρχιακό έντυπο TD1.
3. Την πραγματοποίηση των κατάλληλων εκπτώσεων μισθοδοσίας του Καναδά από την αμοιβή των υπαλλήλων για κάθε περίοδο μισθοδοσίας.
4. Η παραλαβή αυτών των εκπτώσεων μισθοδοσίας, μαζί με το μερίδιο του εργοδότη στις συνεισφορές του Καναδικού Συνταξιοδοτικού Σχεδίου (CPP) και των ασφαλίστρων για την Ασφάλεια στην Απασχόληση (Ε.Π.), στην Υπηρεσία Εισπράξεων του Καναδά, όπως απαιτείται.
5. Υποβολή εκθέσεων σχετικά με το εισόδημα και τις κρατήσεις κάθε υπαλλήλου στην κατάλληλη απόδειξη T4 ή T4A και υποβολή δήλωσης πληροφόρησης την τελευταία ημέρα του Φεβρουαρίου του επόμενου ημερολογιακού έτους.
Ας δούμε λοιπόν τις λεπτομέρειες.
Βήμα 1) Ανοίξτε και χρησιμοποιήστε έναν λογαριασμό μισθοδοσίας με την Υπηρεσία Εισπράξεων του Καναδά (CRA).
Θα χρειαστείτε λογαριασμό προγράμματος εκπτώσεων μισθοδοσίας CRA για να παραδώσετε τις κρατήσεις μισθοδοσίας σας στον Οργανισμό Φορολογικού Καναδά.
Αν έχετε ήδη έναν αριθμό επιχείρησης και έχετε ήδη εγγραφεί για άλλους λογαριασμούς προγράμματος CRA (όπως GST / HST), θα προσθέτετε μόνο έναν λογαριασμό έκπτωσης μισθοδοσίας στους υπάρχοντες λογαριασμούς του προγράμματος σας.
Εάν δεν έχετε ήδη έναν αριθμό επιχείρησης , θα χρειαστεί να πάρετε ένα πρώτο, το οποίο μπορείτε να κάνετε με έναν από τους εξής τρόπους:
- εγγραφείτε στο διαδίκτυο χρησιμοποιώντας την υπηρεσία Business Registration Online (BRO)
- επικοινωνήστε με την υπηρεσία εσόδων του Καναδά τηλεφωνικά στο 1-800-959-5525
- mail ή φαξ Έντυπο RC1, Αίτηση για Αριθμό Επιχειρήσεων στο πλησιέστερο γραφείο φορολογικού ελέγχου (ΔΣΜ) ή στο φορολογικό κέντρο (TC)
Μόλις έχετε έναν αριθμό επιχείρησης, μπορείτε να εγγραφείτε για λογαριασμούς προγράμματος μέσω της υπηρεσίας Business Registration Online (BRO), που περιλαμβάνει:
- εκπτώσεις μισθοδοσίας
- GST / HST
- φόρο εταιρειών
- εισαγωγή- εξαγωγή
Βήμα 2) Συγκεντρώστε τις απαιτούμενες πληροφορίες από τους υπαλλήλους, όπως τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης (SIN) και ένα συμπληρωμένο ομοσπονδιακό και επαρχιακό έντυπο TD1.
Ως μέρος της διαδικασίας ενοικίασης , θα πρέπει να έχετε εξετάσει την κάρτα SIN κάθε νέου υπαλλήλου και να καταγράψετε το όνομα του υπαλλήλου και το SIN ακριβώς όπως εμφανίζονται στην κάρτα. (Να θυμάστε να προσέχετε τους Αριθμούς Κοινωνικής Ασφάλισης που ξεκινούν με τον αριθμό «9» όταν το κάνετε αυτό, επειδή αυτός ο αριθμός σηματοδοτεί ένα άτομο που δεν μπορείτε να νοικιάσετε · αυτός ή αυτή δεν είναι καναδός πολίτης ή μόνιμος κάτοικος και έχει εξουσιοδοτηθεί να εργάζεται μόνο για έναν συγκεκριμένο εργοδότη με έγκυρη άδεια απασχόλησης που εκδίδεται από την Citizenship and Immigration Canada.)
Θα πρέπει επίσης να έχετε ήδη συμπληρώσει τον κατάλληλο υπάλληλο ομοσπονδιακού και επαρχιακού τύπου TD1, Return Personal Credits Return, ο οποίος καθορίζει το ποσό του φόρου που πρέπει να αφαιρεθεί από το εισόδημα από την απασχόληση ενός ατόμου.
Βήμα 3) Πραγματοποιήστε τις κατάλληλες μειώσεις μισθοδοσίας από την αμοιβή των εργαζομένων για κάθε περίοδο μισθοδοσίας.
Προσθέστε πρώτα τα φορολογητέα οφέλη του υπαλλήλου σας.
Παρέχετε έναν υπάλληλο με επιβάρυνση και στέγαση, τη χρήση ενός επαγγελματικού αυτοκινήτου, το πάρκινγκ ή ένα χαμηλότοκο δάνειο; Οτιδήποτε παρέχετε σε έναν εργαζόμενο εκτός από τα χρήματα μπορεί να θεωρηθεί ως φορολογητέα παροχή.
Και αν η αμοιβή ενός υπαλλήλου συνεπάγεται φορολογητέες παροχές, αυτές πρέπει να προστεθούν στο εισόδημα ενός μισθωτού κάθε περιόδου πληρωμής προτού προβείτε σε εκπτώσεις μισθοδοσίας, επειδή το συνολικό εισόδημα καθορίζει το συνολικό ποσό που υπόκειται σε παρακρατήσεις της πηγής και το φορολογητέο εισόδημα μπορεί να υπόκειται στις συνεισφορές της CPP, στα ασφάλιστρα της EI και στις εκπτώσεις φόρου εισοδήματος όπως και κάθε άλλο εισόδημα.
Ο οδηγός T4130 του Οργανισμού Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά, Οδηγός Εργοδοτών - Φορολογητέες παροχές και επιδόματα παρέχει λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού της αξίας αυτών των παροχών και ποιες φορολογητέες παροχές υπόκεινται σε GST / HST.
Τότε είστε έτοιμοι να κάνετε τις καναδικές κρατήσεις μισθοδοσίας σας. Σε γενικές γραμμές, οι εργοδότες πρέπει να προβούν στις ακόλουθες τρεις εκπτώσεις κρατικών προγραμμάτων από την αμοιβή των εργαζομένων:
- Φόρος εισοδήματος
- Καναδάς συνταξιοδοτικό σχέδιο (CPP) εισφορές
- Ασφάλειες ασφάλισης ασφάλισης (ΕΑ).
Μπορεί να έχετε άλλες εκπτώσεις εργαζομένων συγκεκριμένες στον οργανισμό σας, όπως τα επεκταθέντα οφέλη για την υγεία, ασφάλιση ζωής, συνταξιοδοτικά προγράμματα κλπ.
1) Αφαίρεση Φόρου Εισοδήματος
Για να μάθετε τον φόρο εισοδήματος που πρέπει να αφαιρέσετε από την αμοιβή των εργαζομένων, χρησιμοποιείτε τους επαρχιακούς ή εδαφικούς πίνακες για την επαρχία ή την επικράτεια όπου ο εργαζόμενος αναφέρει ότι εργάζεται. Ο ευκολότερος τρόπος για να το κάνετε αυτό είναι να χρησιμοποιήσετε τον ηλεκτρονικό υπολογισμό έκπτωσης των αμοιβών της Υπηρεσίας Καταναλωτών του Καναδά, ο οποίος θα υπολογίζει όλες τις άλλες κρατήσεις μισθοδοσίας που πρέπει να κάνετε.
Ωστόσο, εάν δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον Υπολογιστή Μισθοδοσίας Online Μισθοδοσίας, όλοι οι πίνακες έκπτωσης μισθοδοσίας που χρειάζεστε είναι διαθέσιμοι μέσω της σελίδας μισθοδοσίας του Οργανισμού Φορολογίας του Καναδά.
2) Αφαίρεση των συνεισφορών του Σχεδίου Συντάξεων του Καναδά (CPP)
Γενικά, πρέπει να αφαιρέσετε τις εισφορές CPP εάν ένας εργαζόμενος είναι άνω των 18 ετών και κάτω των 70 ετών, σε σύνταξη, χωρίς αναπηρία και χωρίς να λαμβάνει σύνταξη CPP ή QPP (συνταξιοδοτικό πρόγραμμα Κεμπέκ).
Θα βρείτε έναν σύνδεσμο για τα ποσοστά συμβολής CPP, τα μέγιστα και τις εξαιρέσεις και άλλες χρήσιμες πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές CPP σε αυτή τη σελίδα συνταξιοδοτικού προγράμματος του Καναδά από την υπηρεσία εσόδων του Καναδά.
Εάν είστε εργοδότης στο Κεμπέκ
Σημειώστε ότι η επαρχία του Κεμπέκ έχει το δικό της επαρχιακό συνταξιοδοτικό σχέδιο, το συνταξιοδοτικό σχέδιο Κεμπέκ (QPP), το πρόγραμμα γονικής ασφάλισης του Κεμπέκ (QPIP) και τον δικό του επαρχιακό φόρο εισοδήματος -
"Οι εργοδότες με εργαζόμενους στο Κεμπέκ πρέπει να αφαιρούν εισφορές για το QPP αντί για το CPP, αν η απασχόληση συνταξιοδοτείται στο πλαίσιο του QPP Οι εργοδότες πρέπει να λαμβάνουν εκπτώσεις τόσο για το QPIP όσο και για το EI, εάν η απασχόληση είναι ασφαλιστική" T4001 Οδηγός Εργοδοτών - Μειώσεις Μισθοδοσίας και Remittances (Φορολογικός Φορέας του Καναδά).
Επισκεφθείτε την ιστοσελίδα της Revenu Québec για περισσότερες πληροφορίες.
3) Προκαταβολή ασφαλίστρων ασφάλισης της απασχόλησης (ΕΙ)
Κανονικά, αφαιρείτε τα ασφάλιστρα της EI από την αμοιβή των εργαζομένων για κάθε δολάριο ασφαλισμένων κερδών μέχρι το ετήσιο μέγιστο. Η συνεισφορά του Ε.Ι. του εργοδότη είναι 1,4 φορές υψηλότερη από την πριμοδότηση ΕΙ για κάθε εργαζόμενο. Σημειώστε ότι σε αντίθεση με την CPP, δεν υπάρχει όριο ηλικίας για την αφαίρεση των ασφαλίστρων της EI. Όταν οι μειώσεις του προσωπικού σας EI φθάνουν στο ετήσιο μέγιστο ποσό, σταματάτε να τις αφαιρείτε.
Ανατρέξτε στο χάρτη εσόδων της Υπηρεσίας Φορολογικών Υπηρεσιών του Καναδά για τα επιτόκια και τα ανώτατα όρια για τον προσδιορισμό των εκπτώσεων ΕΙ για ένα δεδομένο έτος. Σημειώστε ότι υπάρχει ξεχωριστό γράφημα για το Κεμπέκ, το οποίο έχει διαφορετική διάρθρωση επιτοκίων.
Το 2017 τα μέγιστα ετήσια ασφαλισμένα κέρδη είναι 51.300 δολάρια και οι κρατήσεις μισθοδοσίας θα γίνονται με Federal Rate 1,63% (1,27% στο Κεμπέκ) με ανώτατο ετήσιο ασφαλιστικό ομοσπονδιακό επίδομα ύψους $ 836,19 ($ 651,51 στο Κεμπέκ). Το ανώτατο ετήσιο ομοσπονδιακό ανώτατο όριο εργοδότη 2017 είναι $ 1.170,67 ($ 912,11 στο Κεμπέκ).
Όπως συμβαίνει και με άλλες εκπτώσεις μισθοδοσίας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον ηλεκτρονικό υπολογισμό έκπτωσης μισθοδοσίας του Οργανισμού Φορολογίας του Καναδά για τον υπολογισμό του ποσού της Ασφαλιστικής Απασχόλησης που πρέπει να αφαιρέσετε για οποιαδήποτε περίοδο αμοιβής.
Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τους πίνακες που παρέχονται από τον Οργανισμό Εισοδήματος του Καναδά, τον Οδηγό T4302, τους πίνακες αμοιβών μισθοδοσίας και τον οδηγό T4008, συμπληρωματικούς πίνακες αμοιβών μισθοδοσίας ή να τους υπολογίσετε με το χέρι χρησιμοποιώντας αυτή τη μέθοδο.
Κάποιες παροχές και πληρωμές που δίνετε στους υπαλλήλους δεν υπόκεινται στην Ασφάλιση Ασφαλίσεων. ανατρέξτε στον κατάλογο της Υπηρεσίας Εσόδων του Καναδά.
Ως Καναδός εργοδότης, μπορεί να υπάρξουν και ειδικές καταστάσεις που επηρεάζουν τις εκπτώσεις σας για το Ε.Π. ανατρέξτε στη σελίδα Ασφαλίσεων Απασχόλησης του Οργανισμού Καναδά για πληροφορίες σχετικά με θέματα όπως η απασχόληση εκτός Καναδά, οι ειδικές πληρωμές και η πρόσληψη μέλους της οικογένειας.
Βήμα 4) Καταβάλλετε τις κρατήσεις μισθοδοσίας των εργαζομένων σας, μαζί με τις εισφορές του εργοδότη, στην Υπηρεσία Φορολογικού Δανείου του Καναδά.
Κανονικά, η Υπηρεσία Φορέων του Καναδά σάς αποστέλλει ένα έντυπο αποστολής μέσω ταχυδρομείου κάθε φορά που οφείλεται αποπληρωμή μισθοδοσίας. Ωστόσο, ως νέος καναδικός εργοδότης, δεν θα έχετε ένα έντυπο εμβάσματος για την πρώτη σας πληρωμή, οπότε θα χρειαστεί να στείλετε μια επιταγή ή μια εντολή πληρωμής που θα καταβληθεί στον Γενικό Παραλήπτη με τον Αριθμό Επιχειρήσεών σας (BN) τυπωμένο στο πίσω μέρος κατάλληλο φορολογικό κέντρο.
Με αυτήν την επιταγή ή την εντολή πληρωμής, πρέπει να συμπεριλάβετε μια επιστολή που δηλώνει:
- ότι είστε νέος αποστολέας,
- η περίοδος που καλύπτει το εμβάσμα σας,
- πλήρες όνομα εργοδότη, διεύθυνση και αριθμό τηλεφώνου επιχείρησης. και
- τον αριθμό της επιχείρησής σας.
Οι νέοι εργοδότες ταξινομούνται ως τακτικοί αποστολείς από την CRA, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να παραδώσετε τις παρακρατήσεις σας, έτσι ώστε να τους παραλάβει η Υπηρεσία Εισπράξεων του Καναδά την ή πριν από τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα που πραγματοποιήσατε τις μειώσεις. Αργότερα, αφού έχετε καθιερώσει ένα ιστορικό εμβασμάτων, μπορεί να αναταχθείτε ως τριμηνιαίος ή επιταχυνόμενος μεταβιβαστής και να χρειαστεί να ολοκληρώσετε λιγότερες γραφειοκρατικές εργασίες.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αποστολή εμβασμάτων, συμπεριλαμβανομένου του τρόπου με τον οποίο μπορείτε να διορθώσετε σφάλματα αποστολής μισθοδοσίας, ανατρέξτε στη σελίδα εκπτώσεων μισθοδοσίας της CRA.
Βήμα 5) Συμπληρώστε όλα τα τραπεζογραμμάτια T4 και επιστρέφει πληροφορίες.
Τέλος, ως εργοδότης, κάθε χρόνο θα πρέπει να συμπληρώσετε ένα T4 Slip για κάθε εργαζόμενο και να συμπληρώσετε τη φόρμα Summary T4.
Θα πρέπει να καταθέσετε την επιστροφή πληροφοριών T4 και να δώσετε τα δελτία T4 στους υπαλλήλους την ή πριν από την τελευταία ημέρα του Φεβρουαρίου που ακολουθεί το ημερολογιακό έτος στο οποίο εφαρμόζεται η δήλωση πληροφοριών.
Τα T4 Slips μπορούν να συμπληρωθούν ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας την εφαρμογή T4 Web Forms του Οργανισμού Φορολογικών Υπηρεσιών του Καναδά (που σας επιτρέπει να καταθέσετε ένα έως έξι αρχικά ή τροποποιημένα υποδείγματα T4) ή να συμπληρώσετε ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας μια φόρμα T4 που μπορεί να πληρωθεί με PDF.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα τραπεζογραμμάτια T4, ανατρέξτε στη σελίδα T4 της CRA για τους εργοδότες.
Το έντυπο περίληψης T4 μπορεί επίσης να συμπληρωθεί και να κατατεθεί ηλεκτρονικά. Μπορείτε επίσης να την υποβάλετε σε έντυπη μορφή, οπότε θα χρειαστεί να στείλετε την αρχική περίληψη και τα σχετικά φύλλα T4 στο Κέντρο Τεχνολογίας της Οτάβα. Θα βρείτε έναν σύνδεσμο προς αυτήν τη διεύθυνση και θα ακολουθήσετε τις οδηγίες γραμμής για τη συμπλήρωση της φόρμας περίληψης T4 ακολουθώντας τον σύνδεσμο στην αρχή αυτής της παραγράφου.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την εκτέλεση μισθοδοσίας στον Καναδά
Όλα τα επιχειρησιακά σας αρχεία , συμπεριλαμβανομένων των αρχείων σας σχετικά με την μισθοδοσία, πρέπει να φυλάσσονται στον τόπο της επιχείρησής σας ή στην κατοικία σας στον Καναδά, εκτός εάν η υπηρεσία εσόδων του Καναδά σας έχει δώσει την άδεια να τα φυλάξετε αλλού.
Σημειώστε επίσης ότι τα επαγγελματικά αρχεία και τα δικαιολογητικά έγγραφα "που απαιτούνται για τον προσδιορισμό των φορολογικών σας υποχρεώσεων και δικαιωμάτων" πρέπει να φυλάσσονται για περίοδο έξι ετών.
Παράλειψη συμμόρφωσης με τις καναδικές απαιτήσεις μισθοδοσίας
Οι κυρώσεις για μη συμμόρφωση με τις καναδικές απαιτήσεις μισθοδοσίας κυμαίνονται από πρόστιμα $ 1.000 έως $ 25.000, φυλάκιση έως 12 μήνες ή συνδυασμό και των δύο. Η σελίδα Ποινές CRA παρέχει τις λεπτομέρειες για συγκεκριμένα αδικήματα και παραλείψεις από την αδυναμία να προβεί σε καθυστερημένες καταβολές φόρου μισθοδοσίας.
Περισσότερες μισθοδοσίες σε πόρους του Καναδά
Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά έχει πολλούς πόρους που σχετίζονται με την μισθοδοσία. Εκτός από τους πόρους CRA που αναφέρονται παραπάνω, μπορείτε να βρείτε τους Οδηγούς των Εργοδοτών ιδιαίτερα χρήσιμοι:
- T4001: Οδηγός Εργοδοτών - Μειώσεις Μισθοδοσίας και Remittances
- T4130: Οδηγός Εργοδοτών - Υποχρεωτικές Παροχές και Επιδόματα
Δείτε επίσης:
Η διαδικασία πρόσληψης: Πώς να μισθώσετε τους εργαζόμενους στον Καναδά
Βήματα για την έναρξη μιας επιχείρησης στον Καναδά
7 τρόποι για να κάνετε την πρόσληψη υπαλλήλων ευκολότερη
Καναδάς Φορολογικός Οργανισμός Λογαριασμοί Online για Επιχειρήσεις
Οδηγός για την ασφάλιση αποζημίωσης των εργαζομένων στον Καναδά