Φόροι εισοδήματος και φόροι αυτοαπασχόλησης που καταβάλλουν οι ιδιοκτήτες της LLC
Η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) είναι ιδιόμορφη μορφή επιχειρηματικού τύπου και πρόσφατη προσθήκη στους τύπους επιχειρήσεων. Οι ιδιοκτήτες της LLC καλούνται μέλη.
Υπάρχουν δύο τύποι LLC's - ένας μοναδικός ιδιοκτήτης LLC (που ονομάζεται " single-member LLC ") και ένα LLC πολλαπλών ιδιοκτητών (πολλαπλών μελών).
Πώς λειτουργεί η ιδιότητα μέλους της LLC;
Ως μέλος μιας LLC, είτε ενός μόνο μέλους είτε ενός από τα πολλά μέλη της επιχείρησης, είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης και όχι υπάλληλος της εταιρείας σας.
Δεν λαμβάνετε paycheck. Αντ 'αυτού, κάθε μέλος έχει έναν λογαριασμό κεφαλαίου, ο οποίος είναι το μερίδιο του μέλους στην ιδιοκτησία της LLC (εμφανίζεται ως ίδια κεφάλαια στον επιχειρηματικό ισολογισμό ).
Στις περισσότερες περιπτώσεις, όταν γίνετε μέλος, είτε όταν δημιουργηθεί η LLC είτε αργότερα, θα χρειαστεί να συνεισφέρετε χρήματα σε αυτόν το λογαριασμό. Όταν χρειάζεστε χρήματα, αντλούν (διανείμετε από) τον λογαριασμό κεφαλαίου σας.
Πώς μπορώ να πάρω χρήματα από τον λογαριασμό κεφαλαίου μου;
Όταν παίρνετε χρήματα από την LLC, παίρνετε χρήματα από το λογαριασμό ιδιοκτησίας σας για την επιχείρηση. Αυτή η ιδιοκτησία (ή ίδια κεφάλαια) εμφανίζεται στον λογαριασμό σας κεφαλαίου . Ο λογαριασμός κεφαλαίου εμφανίζεται στον ισολογισμό της επιχείρησής σας.
Εάν χρειάζεστε χρήματα για προσωπικά έξοδα διαμονής, μπορείτε να πάρετε ένα από το λογαριασμό κεφαλαίου σας. Μερικές φορές αυτό ονομάζεται "διανομή" ή "κλήρωση". Η κλήρωση είναι συνήθως υπό τη μορφή επιταγής, η οποία σας έχει συνταχθεί προσωπικά με έλεγχο επιχείρησης.
Αλλά αυτός ο έλεγχος ΔΕΝ είναι ένα paycheck. Κανένας ομοσπονδιακός ή κρατικός φόρος εισοδήματος δεν παρακρατείται από την κλήρωση σας, ούτε υπάρχει φόρος FICA (Social Security / Medicare) που παρακρατείται από την κλήρωση σας. Βεβαιωθείτε ότι η κλήρωση σας πληρώνεται από την επιχείρηση, χρησιμοποιώντας το λογαριασμό ελέγχου επιχειρήσεων και ότι η κλήρωση κατατίθεται στον προσωπικό σας λογαριασμό ελέγχου.
Σημείωση: Επειδή τα χρήματα δεν παρακρατούνται αυτόματα από την κλήρωση σας, μπορεί να χρειαστεί να πληρώσετε τριμηνιαίους υποτιθέμενους φόρους. Συζητήστε με τον φοροτεχνικό σας.
Αν δεν έχετε χρήματα στο λογαριασμό κεφαλαίου σας, δεν μπορείτε να αντλήσετε χρήματα για προσωπικά έξοδα. Για παράδειγμα, αν ξεκινήσετε μια νέα επιχείρηση και έχετε λίγα έσοδα και πολλά χρήματα που πρέπει να πληρώσετε - για ενοικίαση, εξοπλισμό, τόκο για δάνειο επιχείρησης - δεν μένει τίποτα να σας πληρώσει για προσωπικά έξοδα.
Μήπως τα χρήματα που βγάζω φορολογούνται;
Εσείς (προσωπικά και επιχειρηματικά) δεν φορολογείτε τα χρήματα που βγάζετε για προσωπική χρήση. Το ποσό του εταιρικού σας φόρου καθορίζεται από το μέρος του καθαρού εισοδήματος ή ζημίας από την επιχείρησή σας για το έτος.
Ακριβώς για να είναι σαφές, αν έχετε περισσότερο από το καθαρό εισόδημα, δεν αυξάνει την φορολογική σας υποχρέωση. Εάν έχετε λιγότερα από το καθαρό εισόδημα, δεν μειώνει την οφειλή σας φόρου εισοδήματος.
Διανομές LLC ενός μέλους: ένα παράδειγμα
- Τα μηνιαία κέρδη υπολογίζονται κατά μέσο όρο 3.000 δολάρια και το ετήσιο καθαρό εισόδημα της LLC είναι 36.000 δολάρια.
- Ένα μέλος / ιδιοκτήτης παίρνει μια κλήρωση κάθε μήνα, και όλα αντλούν συνολικά $ 30.000 για το έτος.
- Το καθαρό εισόδημα των 36.000 δολαρίων υπολογίζεται στο Πρόγραμμα Γ.
- Πρόγραμμα C καθαρό εισόδημα $ 36.000 περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.
Διανομές LLC πολλαπλών μελών: Ένα παράδειγμα
- Το μέλος της LLC παίρνει κλήρωση $ 2000 το μήνα, ή $ 24.000 το χρόνο.
- Το καθαρό εισόδημα της LLC για το έτος είναι $ 50.000. Υπάρχουν δύο μέλη, το καθένα με το ήμισυ της ιδιοκτησίας. Έτσι, το μερίδιο κάθε μέλους του καθαρού εισοδήματος (κέρδος) είναι $ 25.000.
- Η LLC δίνει στο μέλος ένα Πρόγραμμα K-1 που δείχνει το μερίδιό του στα καθαρά κέρδη στα $ 25.000. Το μέλος της LLC φορολογείται με καθαρό κέρδος $ 25.000. Το ποσό της κλήρωσης ($ 24.000 σε αυτό το έτος) δεν φορολογείται αφού συμπεριλαμβάνεται στο καθαρό κέρδος. Σημειώστε ότι το μερίδιο του μέλους στο καθαρό κέρδος φορολογείται ακόμη και αν δεν αποσυρθεί από την επιχείρηση.
Το γεγονός ότι ένα μέλος της LLC καταβάλλει φόρους εισοδήματος στο κέρδος της επιχείρησης, ακόμη και αν το κέρδος αυτό δεν καταβάλλεται στο άτομο, θεωρείται μειονέκτημα της επιχειρηματικής μορφής LLC .
Τι γίνεται με τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης / Medicare;
Όλοι που εργάζονται στις ΗΠΑ πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης / Medicare για το εισόδημά τους.
Πρέπει να πληρώσετε φόρους αυτοαπασχόλησης , οι οποίοι είναι φόροι κοινωνικής ασφάλισης / Medicare σχετικά με το καθαρό εισόδημα (κέρδος) από την επιχείρησή σας LLC. Στα παραπάνω παραδείγματα, ο ιδιοκτήτης μιας μεμονωμένης LLC θα πλήρωνε φόρο αυτοαπασχόλησης στα $ 36.000. Ο ιδιοκτήτης πολλαπλών μελών της LLC θα καταβάλει φόρο αυτοαπασχόλησης επί του εισοδήματος των 25.000 δολαρίων.
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς πληρώνονται οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. συμπεριλαμβανομένων των εγγυημένων πληρωμών LLC , ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησης.