IRS, Τμήμα Εργασίας, Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης
Ένας ανεξάρτητος εργολάβος είναι ένα άτομο που εργάζεται για ένα άλλο άτομο ή εταιρεία. Ο αντισυμβαλλόμενος είναι, εξ ορισμού, ανεξάρτητος και όχι υπάλληλος της εταιρείας μισθώσεως. Ένα τέλειο παράδειγμα ενός ανεξάρτητου εργολάβου είναι μια υπηρεσία καθαρισμού. Η υπηρεσία έρχεται στο γραφείο σας για να δουλέψει, αλλά οι υπηρεσίες καθαρισμού δεν είναι υπάλληλοι της εταιρείας σας.
Πώς πληρώνονται οι ανεξάρτητοι εργολάβοι; Ποια παροχές και φόροι πληρώνονται;
Οι εργολάβοι μπορούν να πληρώνονται από την ώρα ή το έργο, ανάλογα με το είδος της εργασίας που έχει γίνει.
Ο ανάδοχος δεν είναι υπάλληλος της εταιρείας και δεν λαμβάνει οφέλη απασχόλησης. Η μισθωτική εταιρεία δεν καταβάλλει φόρους απασχόλησης για λογαριασμό του ανεξάρτητου εργολάβου, συμπεριλαμβανομένου φόρου κοινωνικής ασφάλισης / Medicare και φόρου ανεργίας. Η εταιρεία μίσθωσης επίσης δεν παρακρατεί φόρους εισοδήματος και φόρους απασχόλησης από τον ανεξάρτητο ανάδοχο. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς πληρώνεται ένας ανεξάρτητος ανάδοχος.
Ποιοι νόμοι σχετίζονται με ανεξάρτητους εργολάβους;
Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων
Το IRS απαιτεί οι εργαζόμενοι να κατατάσσονται κατάλληλα είτε ως υπάλληλοι είτε ως ανεξάρτητοι εργολάβοι. Ορίζει τους παράγοντες που οι ελεγκτές πρέπει να επανεξετάσουν κατά την εξέταση του καθεστώτος του εργαζομένου: τους ελέγχους συμπεριφοράς, τους οικονομικούς ελέγχους και τη φύση της σχέσης. Το IRS υποθέτει ότι ο εργαζόμενος είναι υπάλληλος, εκτός εάν μπορεί να αποδειχθεί ότι ο εργαζόμενος είναι ανεξάρτητος εργολάβος.
Προσδιορισμός της κατάστασης του εργαζόμενου
Το IRS επιτρέπει είτε στον εργαζόμενο είτε στην εταιρεία πρόσληψης να υποβάλει αίτηση καθορισμού του καθεστώτος του εργαζομένου ή των εργαζομένων ως ανεξάρτητος εργολάβος ή υπάλληλος.
Χρησιμοποιήστε το έντυπο SS-8 για αυτό το αίτημα για προσδιορισμό.
IRS και φόροι εισοδήματος για ανεξάρτητους εργολάβους
- Οι εργοδότες υποχρεούνται να στείλουν στους εργολήπτες (εκείνους που πληρώνουν 600 ή περισσότερα δολάρια κατά τη διάρκεια ενός έτους) ένα έντυπο 1099-MISC που δείχνει τα συνολικά κέρδη για το έτος. Η ημερομηνία λήξης για τα έντυπα 1099-MISC είναι το τέλος Ιανουαρίου, για το προηγούμενο έτος.
- Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι πρέπει να προσκομίσουν στην εταιρεία πρόσληψης έναν έγκυρο αριθμό φορολογικού μητρώου (αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, αριθμό εργοδοτούμενου ή άλλου). Εάν η ταυτότητα του φορολογουμένου δεν είναι έγκυρη ή είναι εσφαλμένη, η εταιρεία προσλήψεων υποχρεούται να αφαιρέσει την παρακράτηση φόρου από τις πληρωμές του αντισυμβαλλομένου.
- Επειδή οι ανεξάρτητοι εργολάβοι είναι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, πρέπει να πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης για τα κέρδη τους από αυτοαπασχόληση. Οι φόροι αυτοαπασχόλησης δεν ισχύουν εάν ο ανάδοχος είναι ιδιοκτήτης εταιρείας.
Τμήμα Κανονισμών Εργασίας και Ανεξάρτητων Εργολάβων
Το Τμήμα Εργασίας, Τμήμα Μισθών και Ώρας, καλεί τη σχέση μεταξύ ανεξάρτητων εργαζομένων / ιδιοκτητών επιχειρήσεων και των εταιρειών μίσθωσης τους ως «απλώς συμβατικές» και όχι μια εργασιακή σχέση για τους σκοπούς των κανονισμών περί δίκαιων εργατικών προτύπων (Fair Labor Standards Act, FLSA) . Επομένως, οι ανεξάρτητες σχέσεις συμβαλλομένων δεν υπόκεινται στις διατάξεις της FLSA για τον κατώτατο μισθό, τις υπερωρίες, την απασχόληση των νέων και την τήρηση αρχείων.
Η δοκιμή IRS για ανεξάρτητη κατάσταση αναδόχου
Το Υπουργείο Εργασίας, όπως και το IRS, εξετάζει τους εργαζόμενους για να διαπιστώσουν αν πληρούν τα κριτήρια των εργαζομένων για τις διατάξεις της FLSA. Το DOL συζητά αποφάσεις του Ανώτατου Δικαστηρίου σχετικά με ανεξάρτητους εργολάβους, οι οποίοι έκριναν ότι δεν υπάρχει κανένας κανόνας ή δοκιμή για ανεξάρτητο ανάδοχο ή υπάλληλο για σκοπούς FLSA.
Το Δικαστήριο έχει κρίνει ότι είναι η συνολική δραστηριότητα ή κατάσταση που ελέγχει. Μεταξύ των παραγόντων που θεωρούνται σημαντικοί είναι:
- Ο βαθμός στον οποίο οι παρεχόμενες υπηρεσίες αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της δραστηριότητας του εντολέα
- Η μονιμότητα της σχέσης
- Το ποσό της επένδυσης του υποτιθέμενου αντισυμβαλλομένου σε εγκαταστάσεις και εξοπλισμό
- Οι υποτιθέμενες δυνατότητες του αντισυμβαλλομένου για κέρδη και ζημίες
- Το ποσό της πρωτοβουλίας, της κρίσης ή της πρόβλεψης στον ανταγωνισμό της ανοικτής αγοράς με άλλα απαιτούμενα για την επιτυχία του ανεξάρτητου εργολάβου που ζητήθηκε.
- Ο βαθμός ανεξάρτητης επιχειρηματικής οργάνωσης και λειτουργίας.
Άλλοι παράγοντες που θεωρούνται άσχετοι με το ερώτημα:
- Ο τόπος όπου εκτελείται η εργασία
- την έλλειψη επίσημης συμφωνίας απασχόλησης
- αν ο υποτιθέμενος ανεξάρτητος ανάδοχος έχει άδεια από την πολιτεία / τοπική κυβέρνηση
- ο χρόνος ή ο τρόπος αμοιβής δεν ελέγχει τον προσδιορισμό του καθεστώτος των εργαζομένων.
Επειδή είναι ανεξάρτητοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αυτοί οι νόμοι για την απασχόληση δεν σχετίζονται με τους ανεξάρτητους εργολάβους:
- Νόμος Αμερικανών με Αναπηρίες (ADA)
- OSHA (νόμος περί ασφάλειας και υγείας κατά την εργασία)
- Αντιστάθμιση ανεργίας
- Αποζημίωση των εργαζομένων
Βλ. Δελτίο Πληροφοριών DOL 13