Το IRS λέει,
"Εάν δεν καταθέσετε την επιστροφή σας και πληρώσετε τον φόρο σας μέχρι την προβλεπόμενη ημερομηνία, ενδέχεται να χρειαστεί να καταβάλετε μια ποινή. Μπορεί επίσης να χρειαστεί να καταβάλετε μια ποινή αν υποτιμάτε σημαντικά τον φόρο σας, υποτιμάτε μια ανακοινωθείσα συναλλαγή, υποβάλετε εσφαλμένη αξίωση επιστροφή χρημάτων ή πίστωση ή υποβολή ανεπιθύμητης υποβολής φόρου.Αν παρέχετε παράνομες πληροφορίες κατά την επιστροφή σας, ενδέχεται να χρειαστεί να καταβάλετε ποινή για απάτη.
Ακολουθούν οι πιο συνηθισμένες κυρώσεις για προσωπικές φορολογικές δηλώσεις (οι οποίες περιλαμβάνουν το Πρόγραμμα C για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC, τις επιστροφές εταιρικών σχέσεων και τις εταιρικές επιστροφές:
Κυρώσεις για την Υπόγεια Κατάθεση / την Καθυστερημένη Πληρωμή
- Παράλειψη υποβολής κατά ημερομηνία πληρωμής: 5 τοις εκατό για κάθε μήνα ή μέρος ενός μηνός που η απόδοση είναι αργά, αλλά όχι περισσότερο από 25 τοις εκατό. Εάν καταθέσετε περισσότερες από 60 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης, η ελάχιστη ποινή είναι $ 135 ή 100 τοις εκατό του φόρου επί της επιστροφής, εάν η επιστροφή κατατίθεται περισσότερο από 60 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης.
- Καθυστερημένη πληρωμή: 0,5% των μη καταβληθέντων φόρων για κάθε μήνα ή μέρος του μήνα μετά τον οφειλόμενο φόρο. Εάν υποβάλατε αυτόματη παράταση , δεν επιβάλλονται κυρώσεις εάν καταβάλατε τουλάχιστον το 90% της πραγματικής σας φορολογικής υποχρέωσης μέχρι την ημερομηνία λήξης και το υπόλοιπο κατά την ημερομηνία παράτασης.
- Η IRS επιβάλλει επίσης συνδυασμένες κυρώσεις για την κατάθεση και την πληρωμή με καθυστέρηση.
Κυρώσεις για την καθυστερημένη υποβολή φορολογικών δηλώσεων επιχειρήσεων
Εταιρικές επιστροφές. Η καθυστερημένη καταβολή χρηματικής ποινής για μια εταιρική επιστροφή είναι $ 89 για κάθε συνεργάτη, για κάθε μήνα ή μέρος ενός μήνα (έως και 12 μήνες) η επιστροφή καθυστερεί (ή δεν περιέχει τις απαιτούμενες πληροφορίες) πολλαπλασιαζόμενη με το συνολικό αριθμό των ατόμων που ήταν εταίρων στην εταιρική σχέση κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε μέρους της φορολογικής περιόδου της εταιρικής σχέσης.
Δεν θα επιβληθεί ποινή εάν η σύμπραξη δείχνει ότι η καθυστερημένη κατάθεση οφείλεται σε εύλογη αιτία.
S Corporation Επιστρέφει Εάν δεν υπάρχει οφειλόμενος φόρος, η καθυστερημένη ποινή κατάθεσης για επιστροφή που απαιτείται να κατατεθεί μέσα στο φορολογικό έτος 2009 είναι $ 89 για κάθε μήνα ή μέρος ενός μήνα (μέχρι 12 μήνες) η επιστροφή καθυστερεί ή δεν περιλαμβάνει την απαιτούμενη πληροφορίες, πολλαπλασιασμένες με το συνολικό αριθμό των ατόμων που ήταν μέτοχοι της εταιρείας κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε μέρους της φορολογικής περιόδου της εταιρείας.
Η αλλαγή ποινής που συζητήθηκε στην προηγούμενη πρόταση ισχύει επίσης και για τον οφειλόμενο φόρο. Επιπλέον, η ελάχιστη πρόσθετη ποινή καθυστερημένης υποβολής για τις επιστροφές που απαιτείται να κατατεθούν μετά το 2008, οι οποίες καθυστερούν περισσότερο από 60 ημέρες, αυξήθηκε σε $ 135 ή το υπόλοιπο του οφειλόμενου φόρου στην απόδοση, όποιο είναι μικρότερο. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στις οδηγίες για το έντυπο 1120S .
Ποινές που σχετίζονται με την ακρίβεια
Οι δύο πιο συνηθισμένες κυρώσεις που σχετίζονται με την ακρίβεια είναι η ποινή "ουσιώδους υποτιμήσεως" και η ποινή "αμέλειας ή παραβίασης των κανόνων ή των κανονισμών". Οι κυρώσεις αυτές υπολογίζονται ως κατ 'αποκοπήν 20 τοις εκατό της καθαρής υποτίμησης του φόρου.
- Ποινή για σημαντική υποτίμηση
Αν υποτιμήσετε τον φόρο σας (δείξτε λιγότερο από τον σωστό φόρο) η ποινή εξαρτάται από το αν η υποτίμηση είναι σημαντική ή όχι. Αν η υποτίμηση είναι μεγαλύτερη από το 10 τοις εκατό του σωστού φόρου ή 5.000 δολάρια για τα άτομα, είναι σημαντική. Για τις εταιρείες, η υποτιμήση θεωρείται σημαντική εάν ο φόρος που εμφανίζεται στην απόδοσή σας υπερβαίνει το 10 τοις εκατό (ή μεγαλύτερο, 10.000 δολάρια) ή 10 εκατομμύρια δολάρια.
Μπορεί να μπορείτε να αποφύγετε την ουσιαστική ποινή υποτιμήσεως εάν αποκαλύψετε σωστά την εξουσία σας για τη φορολογική μεταχείριση του συγκεκριμένου στοιχείου ή των στοιχείων ή εάν έχετε μια εύλογη βάση για τη θέση σας. (Χρησιμοποιήστε το έντυπο 8275).
- Ποινή για αμέλεια και παραβίαση των κανόνων και των κανονισμών
Μπορεί επίσης να υποστείτε κυρώσεις αν αγνοήσετε τους κανόνες και τους κανονισμούς του IRS, αν δεν τεκμηριώσετε επαρκώς μια φορολογική θέση ή εάν δεν υπάρχει εύλογη αιτία για τη θέση σας. Δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε ποινή αμέλειας αν υπήρχε εύλογη αιτία για μια θέση που πήρατε και ενεργήσατε καλή τη πίστει.
Απάτη και παράνομη ποινή επιστροφής
- Απάτη
Αν υπάρχει υποκείμενος φόρος στην επιστροφή σας λόγω απάτης , θα προστεθεί στον φόρο σας ποινή 75% του υποπληρωμού που οφείλεται σε απάτη. Η αμέλεια ή η άγνοια του νόμου δεν αποτελεί απάτη. - Φρελούς Επιστροφή
Εάν υποβάλετε μια εύθραυστη φορολογική δήλωση, το IRS μπορεί να σας επιβάλει πρόστιμο 5.000 $ (και μια παρόμοια ποινή για τον / την σύζυγό σας, αν υποβάλετε κοινή επιστροφή). Το IRS λέει ότι μια ανελέητη επιστροφή είναι αυτή που "δεν περιλαμβάνει αρκετές πληροφορίες για να υπολογίσει το σωστό φόρο ή περιέχει πληροφορίες που δείχνουν σαφώς ότι ο φόρος που αναφέρατε είναι ουσιαστικά εσφαλμένος".
Ποινή για ανατρεπτικό έλεγχο
Εάν η επιταγή που χρησιμοποιείτε για να πληρώσετε το IRS αναπηδά, μπορούν να σας χρεώσουν με ποινή. Η ποινή είναι 2 τοις εκατό του ποσού της επιταγής - εκτός αν ο έλεγχος είναι κάτω από $ 1.250, οπότε η ποινή είναι το ποσό της επιταγής ή $ 25, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο.
Απαλλαγή Ποινής από το IRS
Η επιχείρησή σας ενδέχεται να τύχει απαλλαγής από την επιβολή κυρώσεων. Δείτε αυτό το άρθρο από το IRS σχετικά με την επιβολή κυρώσεων για περισσότερες πληροφορίες.