Στέγαση για εργαζόμενους που εργάζονται στο εξωτερικό
Η στέγαση των εργαζομένων: αφαιρείται από την επιχείρησή σας;
Αν πληρώνετε για τη στέγαση των εργαζομένων, αυτή η δαπάνη θεωρείται συνήθως ως φορολογική έκπτωση για εσάς ως εργοδότη ως επιχειρηματικό έξοδο .
Δηλαδή, μπορείτε να συμπεριλάβετε αυτές τις δαπάνες στην φορολογική σας δήλωση, αν μπορείτε να δείξετε ότι σχετίζονται άμεσα.
Η στέγαση των εργαζομένων: Φορολογείται στους υπαλλήλους σας;
Οι παροχές σε εργαζόμενους σχεδόν πάντα φορολογούνται στον εργαζόμενο, επειδή αποτελούν μέρος του εισοδήματος του εργαζομένου. Για ορισμένα οφέλη, ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι τρόποι με τους οποίους το όφελος μπορεί να μη φορολογείται (το IRS τις αποκαλεί "αποκλεισμένες").
Οι παροχές στέγασης των εργαζομένων μπορούν να αποκλειστούν εάν πληρούνται οι τρεις αυτές προϋποθέσεις (όλες):
1. Η κατοικία παρέχεται στους επαγγελματικούς χώρους του εργοδότη. Για έναν οικιακό εργάτη, το σπίτι σας θα είναι οι χώροι εργασίας.
2. Η κατοικία παρέχεται για την ευκολία του εργοδότη. Πρέπει να έχετε έναν «ουσιαστικό επιχειρησιακό λόγο» για την παροχή στέγης, όχι μόνο ως τρόπο να δώσετε στον εργαζόμενο πρόσθετη αμοιβή.
ΚΑΙ
3. Ο εργαζόμενος πρέπει να αποδεχθεί τη στέγαση ως προϋπόθεση για την απασχόληση. Η προϋπόθεση της απασχόλησης, που ονομάζεται επίσης όρος εργασίας, είναι κάτι που ο εργαζόμενος και ο εργοδότης συμφωνούν στην αρχή της απασχόλησης.
Και τα δύο μέρη συμφωνούν να τηρήσουν αυτούς τους όρους. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να ζητήσετε από τους υπαλλήλους να ζήσουν στο επιχειρηματικό ακίνητο, ώστε να μπορούν να "εκτελούν σωστά τα καθήκοντά τους". Αυτή η προϋπόθεση μπορεί να αφορά έναν υπάλληλο ο οποίος πρέπει να βρίσκεται πάντα στο χώρο ή όταν η ιδιοκτησία σας βρίσκεται σε απομακρυσμένη τοποθεσία.
Μερικά παραδείγματα κατοικιών που πληρούν τα κριτήρια και δεν φορολογούνται στον εργαζόμενο:
- Απαγορεύεται η αλιεία εργαζομένων που διαμένουν με πλοίο από την εταιρεία
- Ένας υπάλληλος κατασκευής που εργάζεται σε μια απομακρυσμένη τοποθεσία που δεν έχει άλλη κατοικία διαθέσιμη
- Μια ζωντανή νταντά που πρέπει να φροντίζει για παιδιά ανά πάσα στιγμή
Ένα παράδειγμα κατοικίας που υπόκειται σε φορολογία είναι εάν δίνετε σε έναν εργαζόμενο ένα μέρος για να μείνετε ή να προσφέρετε ένα επίδομα στέγης επειδή έχουν μακρά μετακίνηση. Δεν πρόκειται για προϋπόθεση απασχόλησης. Η προϋπόθεση της απαίτησης απασχόλησης σημαίνει ότι ο υπάλληλος δεν μπορεί να κάνει τη δουλειά του χωρίς να παραμείνει στην ιδιοκτησία σας.
Στέγαση και γεύματα
Εάν τα γεύματα δεν είναι διαθέσιμα σε υπαλλήλους που διαμένουν στην ιδιοκτησία σας, τα γεύματα για τους εργαζόμενους που είναι επιπλωμένα στο επαγγελματικό σας ακίνητο και είναι για την ευκολία σας εξαιρούνται επίσης από τους φόρους. Είναι λογικό ότι εάν προσφέρετε στέγαση σε αυτή τη βάση, θα πρέπει να δώσετε και τα γεύματα των εργαζομένων.
Περιορισμοί στις παροχές στέγασης
Εκτός από τα τρία παραπάνω κριτήρια, υπάρχουν και άλλοι λόγοι για τους οποίους οι πληρωμές σας για στέγαση εργαζομένων ενδέχεται να φορολογούνται στους υπαλλήλους.
- Η στέγαση των εργαζομένων δεν μπορεί να συμπεριληφθεί σε ένα σχέδιο παροχών για τους υπαλλήλους της καφετέριας.
- Εάν πληρώνετε στους υπαλλήλους ένα επίδομα στέγης ή επιτρέπετε στον εργαζόμενο να λάβει επιπλέον αμοιβή αντί να του παρέχει στέγη, θεωρείται ότι είναι φορολογητέα, ακόμη και αν η κατοικία εντός του κτιρίου είναι μία από τις επιλογές.
- Η στέγαση ως μέρος εκπαιδευτικού επιδόματος θεωρείται ότι υπόκειται στον εργαζόμενο.
Τι είναι η στέγαση των εργαζομένων στο εξωτερικό;
Οι ίδιες απαιτήσεις πρέπει να πληρούνται για τους εργαζόμενους που εργάζονται στο εξωτερικό . Η αξία της κατοικίας του εργαζομένου πρέπει να είναι (α) στην τοποθεσία της επιχείρησής σας, (β) για την εξυπηρέτηση της επιχείρησής σας και (γ) ο εργαζόμενος πρέπει να αποδεχθεί τη στέγαση ως προϋπόθεση για την απασχόληση.
Την ικανοποίηση των προσόντων
Το IRS εξετάζει κάθε μία από αυτές τις καταστάσεις κατά περίπτωση. Σε κάθε περίπτωση, οι τρεις παράγοντες εξετάζονται και το IRS ορίζει ότι το επίδομα στέγης είναι ή δεν υπόκειται στον φόρο στον εργαζόμενο.
Πώς μπορώ να δείξω την αξία του επιδόματος στέγασης ενός εργαζομένου;
Εάν το επίδομα στέγης δεν πληροί τα παραπάνω κριτήρια, τότε πρέπει να συμπεριληφθεί στο εισόδημα του υπαλλήλου για φορολογική αναφορά. Θα πρέπει να συμπεριλάβετε αυτήν την τιμή στο ετήσιο έντυπο W-2 του υπαλλήλου στο πλαίσιο 1.
Χρησιμοποιήστε τη δίκαιη αγοραία αξία του κόστους για να καθορίσετε το ποσό.
Κάθε ποσό που πληρώνει ο μισθωτός για ενοικίαση ή το κόστος στέγασης αφαιρείται από το ποσό W-2. Αυτό το όφελος υπόκειται σε φόρους εισοδήματος και FICA (Κοινωνική ασφάλιση και Medicare) φόρους και πρέπει να συμπεριληφθεί στο W-2 στο πλαίσιο 3 (Κοινωνική Ασφάλιση) και Box 5 (Medicare Wages). Αν δεν συμπεριλάβετε ένα ποσό για αυτό το όφελος στο paycheck του υπαλλήλου, βεβαιωθείτε ότι έχετε αφήσει τον υπάλληλο να γνωρίζει την αξία, οπότε αυτός ή αυτή μπορεί να προγραμματίσει αυτόν τον πρόσθετο φόρο κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου.
Για περισσότερες πληροφορίες:
Το IRS εξετάζει την παρουσία του υπαλλήλου σε διάφορες δημοσιεύσεις:
- Δημοσίευση 15-Β: Φορολογικός οδηγός εργοδότη για περιθωριακά οφέλη
- Δημοσίευση 525: Φορολογητέα και μη εισοδήματα εισοδήματος