Οι αμοιβές των εργαζομένων και οι παροχές που φορολογούνται πρέπει να περιλαμβάνονται στο Έντυπο W-2, τη δήλωση μισθών και φόρων του υπαλλήλου. Το έντυπο W-2 είναι μια πολύπλοκη μορφή και συμπεριλαμβάνονται πολλοί τύποι εισοδήματος.
Αυτή η συζήτηση είναι γενική και δεν έχει σκοπό να σας δώσει όλες τις λεπτομέρειες συγκεκριμένων καταστάσεων. Οι κανονισμοί του IRS για τις αμοιβές και τα οφέλη των φορολογούμενων εργαζομένων είναι περίπλοκες και υπάρχουν πολλοί περιορισμοί και αποκλεισμοί. Δείτε τις πληροφορίες στο τέλος αυτού του άρθρου αν θέλετε να ψάξετε στις λεπτομέρειες οποιουδήποτε από αυτά τα στοιχεία.
Φορολογικές αμοιβές και παροχές
Όλες οι πληρωμές που πραγματοποιεί η επιχείρησή σας στους υπαλλήλους για εργασία είναι φορολογητέες, συμπεριλαμβανομένων των μισθών και των μισθών, των συμβουλών, των προμηθειών και των τελών, των παροχών και των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Επιπλέον, όλα τα οφέλη που προσφέρετε στους υπαλλήλους. Ακολουθούν ορισμένες λεπτομέρειες
Το ακαθάριστο εισόδημα των εργαζομένων φορολογείται στον εργαζόμενο, συμπεριλαμβανομένης της αμοιβής για υπερωρίες για τους μη απαλλασσόμενους υπαλλήλους και για ορισμένους απαλλασσόμενους εργαζομένους με χαμηλότερο εισόδημα.
Όλα τα εισοδήματα . Τα έσοδα από άκρες συμπεριλαμβάνονται με όλα τα άλλα έσοδα στα σχετικά πλαίσια του εντύπου W-2. Παρατηρήστε ότι οι συμβουλές που έχουν κατανεμηθεί (αυτές που καθορίζονται από μια φόρμουλα για όλους τους υπαλλήλους με απόρριψη) πρέπει να εμφανίζονται στο πλαίσιο 8, αλλά όχι σε άλλα στοιχεία εισοδήματος.
Οι προμήθειες των εργαζομένων περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα. Αν ένας υπάλληλος έλαβε προκαταβολές προμηθειών για υπηρεσίες που θα εκτελεστούν στο μέλλον, αυτές οι προμήθειες, στις περισσότερες περιπτώσεις, φορολογούνται όταν λαμβάνονται από τον εργαζόμενο.
Εάν ένας υπάλληλος χρησιμοποιεί ένα αυτοκίνητο εταιρείας για επιχειρησιακούς σκοπούς, η προσωπική χιλιομετρική διαδρομή που οδηγείται από τον εργαζόμενο φορολογείται ως παροχή. Μπορείτε να δώσετε στον εργαζόμενο αποζημίωση για επαγγελματική χρήση του αυτοκινήτου και αυτό το επίδομα δεν είναι φορολογητέο.
Τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών μπορούν να φορολογούνται στους μισθωτούς όταν λαμβάνεται το δικαίωμα επιλογής ή όταν ασκείται ή όταν διατίθεται το απόθεμα. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο φορολόγησης των δικαιωμάτων προαίρεσης επί μετοχών.
Φορολογητέες παροχές και λοιπές πληρωμές
Όλες οι παροχές σε εργαζόμενους υπόκεινται στον φόρο, εκτός από εκείνες τις παροχές που καταβάλλει ο εργαζόμενος. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σας και ο εργαζόμενος μοιράζονται το κόστος των ασφαλίστρων για την υγειονομική περίθαλψη, το μέρος του κόστους των εργαζομένων δεν φορολογείται στον εργαζόμενο.
Τα μπόνους, τα βραβεία και το δώρο στους υπαλλήλους γενικά φορολογούνται στον εργαζόμενο. Αυτό περιλαμβάνει κάρτες δώρων και αντικείμενα στις αργίες. Η εξαίρεση είναι οι ελάχιστες (μικρές) πληρωμές που χορηγούνται στους υπαλλήλους σε σπάνια βάση.
Ορισμένα μη φορολογητέα στοιχεία
Οι παροχές αποζημίωσης των εργαζομένων δεν φορολογούνται στους υπαλλήλους.
Οι μεταφορείς και οι μεταφορές επωφελούνται από τις επιχειρήσεις στους υπαλλήλους τους συνήθως αποκλείονται από τη φορολογία. Υπάρχουν εξαιρέσεις και όρια, οπότε διαβάστε περισσότερα για το πώς λειτουργούν αυτά τα οφέλη από τη μετακίνηση και τη μεταφορά , συμπεριλαμβανομένων των ωφελήσεων για ποδηλασία, στάθμευση και μαζική μεταφορά.
Τα γεύματα που παρέχονται στους υπαλλήλους δεν επιτρέπεται να φορολογούνται εάν είναι μικρά και σπάνια παρεχόμενα. Το IRS έχει περιπλέξει κανόνες σχετικά με το τι είναι τα γεύματα που παρέχονται από τον εργοδότη και δεν είναι φορολογητέα.
Το κόστος έως και $ 50.000 της ομαδικής ασφαλιστικής κάλυψης ζωής που παρέχεται στους υπαλλήλους δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημά τους. Τα έξοδα ασφάλισης ζωής που καταβάλλει η εταιρεία σας πάνω από $ 50.000 φορολογούνται στους υπαλλήλους. Το κόστος αυτό περιλαμβάνεται στο Πλαίσιο 1 και στο Πλαίσιο 12 ως μία από τις επιλογές.
Παροχές εκπαιδευτικής βοήθειας κάτω από 5.250 δολάρια που καταβάλλονται στους εργαζόμενους σε ένα ημερολογιακό έτος δεν φορολογούνται στον εργαζόμενο εάν παρέχονται ως μέρος ενός ειδικευμένου προγράμματος εκπαιδευτικής βοήθειας. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα προγράμματα εκπαιδευτικής βοήθειας, ανατρέξτε στην έκδοση 971 της IRS .
Οι παροχές για την κατάσταση εργασίας δεν είναι γενικά φορολογητέες. Αυτά είναι προϊόντα ή υπηρεσίες που παρέχονται από τον εργοδότη για να τους βοηθήσουν να εργαστούν.
Αυτά τα οφέλη περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, εργαλεία και εξοπλισμό και στολές.
Οι συνεισφορές των εργοδοτών σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης με ειδίκευση στο IRS για τους μισθωτούς δεν φορολογούνται στον εργαζόμενο κατά τη στιγμή της καταβολής της συνεισφοράς. Ωστόσο, οι αποσύρσεις από τα προγράμματα συνταξιοδότησης 401 (k) ή IRA υπόκεινται σε φόρο (τόσο η εργοδοτική εισφορά όσο και η συνεισφορά των εργαζομένων).
Παρακράτηση για φορολογητέα αμοιβή προσωπικού και παροχές
Για να κάνετε τα πράγματα πιο περίπλοκα, πρέπει να παρακρατήσετε τους ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους εισοδήματος από φορολογητέες αμοιβές και παροχές. Επιπλέον, πρέπει να παρακρατήσετε φόρους FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) από ορισμένες, αλλά όχι όλες αυτές τις παροχές. Η δημοσίευση του IRS 15-B απαριθμεί όλα τα εφαρμοζόμενα οφέλη και τι πρέπει να ληφθεί υπόψη.
Πόσο αξίζει αυτά τα οφέλη;
Η αξία της αμοιβής είναι αρκετά εύκολο να προσδιοριστεί, αλλά τι γίνεται με την αξία ενός δώρου ή ενός γεύματος ή ενός οφέλους μεταφοράς; Η αποτίμηση ορισμένων από αυτά τα οφέλη που φορολογούνται στους υπαλλήλους μπορεί να είναι δύσκολη. Το IRS έχει έναν γενικό κανόνα αποτίμησης που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της αξίας των περισσοτέρων παροχών. Συνήθως, η αξία είναι δίκαιη αγοραία αξία. δηλαδή ποια είναι η τιμή σε μια συναλλαγή όπλων.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα; Ποια είναι η αξία της χρήσης των επιχειρήσεων γυμναστικής από τον εργαζόμενο; Είναι ίσως το κόστος μιας ιδιότητας μέλους εάν η εγκατάσταση λειτουργεί με βάση το κέρδος.
Είναι αυτές οι πληρωμές αφαιρούμενες στην επιχείρησή μου;
Οι περισσότερες πληρωμές που πραγματοποιείτε στους μισθωτούς και τις παροχές των εργαζομένων είναι εκπεστέες επιχειρηματικές δαπάνες στην εταιρεία σας. Πρόκειται για αντιστάθμισμα μεταξύ πληρωμών και παροχών που εκπίπτονται από την επιχείρηση και φορολογούνται στον εργαζόμενο. Για παράδειγμα, αν διαθέτετε φορητό υπολογιστή σε έναν υπάλληλο, η επιχειρηματική χρήση αυτού του στοιχείου μπορεί να σας εκπέσει ως εργοδότης. Οποιαδήποτε προσωπική χρήση φορολογείται στον εργαζόμενο.
Ποιος είναι υπάλληλος για αυτούς τους φορολογικούς σκοπούς;
Αυτές οι πληροφορίες είναι να βοηθήσουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να κατανοήσουν τις φορολογητέες αμοιβές και παροχές στους υπαλλήλους. Δεν περιλαμβάνει πληρωμές σε ανεξάρτητους εργολάβους εκτός από τις άμεσες πληρωμές για υπηρεσίες.
Ορισμένοι μέτοχοι των εταιρειών του υποκεφαλαίου S δεν θεωρούνται ως υπάλληλοι για τους σκοπούς της φορολόγησης των αμοιβών και των παροχών. Το IRS λέει:
Ένας μέτοχος 2% είναι ο κάτοχος που κατέχει άμεσα ή έμμεσα (ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους) πάνω από το 2% του μετοχικού κεφαλαίου ή του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας με ποσοστό άνω του 2% της ψήφου. Αντιμετωπίστε έναν μέτοχο 2%, όπως θα κάνατε με έναν εταίρο σε μια εταιρική σχέση για σκοπούς παροχών, αλλά δεν αντιμετωπίζετε το όφελος ως μείωση των διανομών στο 2% μέτοχο.
Για περισσότερες πληροφορίες
Μπορείτε να βρείτε λεπτομερέστερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική κατάσταση των διαφόρων παροχών των εργαζομένων στην έκδοση IRS 15-B και η δημοσίευση IRS 525 έχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με την αποζημίωση των εργαζομένων και τους φόρους.