Πού είστε και πού στέλνετε για να προσδιορίσετε την απάντηση
Απάντηση:
Εξαρτάται από την περιοχή ή την επικράτεια που κατοικεί ο τόπος της επιχείρησής σας. Ορισμένες επαρχίες εναρμόνισαν τους επαρχιακούς φόρους με το φόρο επί των αγαθών και υπηρεσιών GST και χρεώνουν έναν εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST) σε φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες. Ορισμένες επαρχίες / εδάφη δεν έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων και χρεώνουν μόνο το HST και ορισμένες επαρχίες χρεώνουν χωριστό Φόρο Πωλήσεων (PST ).
Επαρχίες που χρεώνουν HST
Το Οντάριο, τη Νέα Σκοτία, το Νιου Μπρούνσγουικ, το νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου και το χρεωστικό φορτίο HST του Newfoundland / Labrador. Στις επαρχίες αυτές, θα χρεώνετε το κατάλληλο ποσοστό HST για αγαθά και υπηρεσίες. Σε συνδυασμό με το GST, σε αυτές τις επαρχίες τα ποσοστά είναι:
- στο Οντάριο , το 13%
- στο New Brunswick, το 13%
- στο νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου, το 14%
- στη Νέα Σκοτία, το 15%
- στο Newfoundland & Labrador, το 15% (αυξήθηκε σε 15% από 13% την 1η Ιουλίου 2016)
Υποθέστε λοιπόν ότι πωλήσατε ένα ηχητικό ηχητικό σήμα σε τιμή $ 39,99 (ένα υποκείμενο αγαθό). Εάν το πωλούσατε στη Nova Scotia, η τιμή του θα υπολογίζεται ως εξής:
1 χτυπήματα ανέμου $ 39.99
HST @ 15% 6,00 δολάρια
Συνολική Τιμή $ 45.99
Επαρχίες χωρίς PST (Φόρος Περιφερειακών Πωλήσεων)
Ο υπολογισμός του GST και της τιμολόγησης είναι ένα πολύ απλό θέμα στην Αλμπέρτα , στα Βορειοδυτικά Εδάφη, στο Nunavut και στο Yukon καθώς αυτές οι επαρχίες και εδάφη δεν έχουν επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων. Το GST χρεώνεται υπολογίζοντας το 5% της τιμής πώλησης του στοιχείου και προσθέτοντάς το στο λογαριασμό.
Ένα τιμολόγιο για την ανεμοθύελλα θα ήταν απλά:
1 χτυπήματα ανέμου $ 39.99
GST @ 5% 2,00 δολάρια
Συνολική Τιμή $ 41.99
Επαρχίες που χρεώνουν χωριστά το GST και το PST
Στις επαρχίες όπου υπάρχει PST ( Provincial Tax Sales ), πρέπει να χρεώνετε τόσο το GST όσο και το PST . υπολογίζετε το GST στην τιμή του αγαθού ή της υπηρεσίας πριν από την εφαρμογή του PST .
Οι επαρχίες Manitoba, Saskatchewan και British Columbia έχουν PST:
- στη Βρετανική Κολομβία , το 7%
- στο Saskatchewan, το 6%
- και στη Μανιτόμπα, το 8% (γνωστό ως φόρος επί των πωλήσεων λιανικής ή RST)
- Κεμπέκ - 9.975% (Γνωστή ως Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ ή QST).
Για παράδειγμα, στη Manitoba, ο Λιανικός Φόρος Πωλήσεων είναι 8%. Το RST, όπως και το GST, χρεώνεται στη συνολική τιμή πώλησης των εμπορευμάτων. (Η συνολική τιμή πώλησης περιλαμβάνει έξοδα παράδοσης, αποστολής, μεταφοράς ή χειρισμού.) Έτσι, στην περίπτωση αυτή, η πώληση της αιολικής χτυπήματος θα υπολογίζεται ως εξής:
1 χτυπήματα ανέμου $ 39.99
GST @ 5% 2,00 δολάρια
PST @ 8% $ 3,20
Συνολική Τιμή $ 45,19
Εξαιρέσεις για μικρούς προμηθευτές
Εάν τα συνολικά φορολογητέα έσοδα από τις επιχειρήσεις (πριν από τις δαπάνες ) είναι $ 30.000 ή λιγότερο το προηγούμενο έτος, θεωρείτε ότι είστε μικρός προμηθευτής και δεν χρειάζεται να εγγραφείτε για να εισπράξετε και να παραδώσετε το GST / HST. Ίσως επιθυμείτε να κάνετε ούτως ή άλλως, ώστε να μπορείτε να ανακτήσετε το GST / HST στις δαπάνες που πληρώνονται μέσω των Credits Tax Input . Σημειώστε ότι για τις επαρχίες που χρεώνουν ένα ξεχωριστό PST μπορεί να δικαιούστε την εξαίρεση μικρού προμηθευτή για την ομοσπονδιακή GST, αλλά στις επαρχίες Saskatchewan και Manitoba θα πρέπει να χρεώνετε PST / RST. Το BC έχει ισοδύναμη εξαίρεση μικρού προμηθευτή για το PST.
Εξαιρέσεις για προϊόντα και υπηρεσίες με απαλλαγή και μηδενικά
Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες είναι απαλλαγμένα ή έχουν μηδενικό συντελεστή, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρεώνετε HST στο τιμολόγιο πελάτη.
Δείτε ποια προϊόντα και υπηρεσίες είναι απαλλαγμένα από GST / HST ή μη βαθμολογημένα; για επεξήγηση απαλλαγμένων αγαθών και υπηρεσιών με μηδενικό συντελεστή και παραδείγματα για κάθε ένα από αυτά.
Πώληση αγαθών και υπηρεσιών σε άλλη επαρχία ή έδαφος
Εάν πωλείτε αγαθά και υπηρεσίες σε άλλη επαρχία ή περιοχή που χρεώνετε GST / HST με βάση το επιτόκιο που χρεώνεται στην επαρχία / περιοχή προορισμού. Έτσι, για παράδειγμα, εάν η επιχείρησή σας κατοικεί στο BC και πωλείτε και μεταφέρετε προϊόντα στην Αλμπέρτα θα χρεώνετε 5% GST και όχι το ποσοστό BC 5% GST + 7% PST.
Πώληση αγαθών και υπηρεσιών από τον Καναδά
Δεν χρειάζεται να χρεώνετε το GST / HST για τα εμπορεύματα που αποστέλλονται σε άλλη χώρα. Ωστόσο, μπορεί να υπάρχουν φόροι εξαγωγής / ειδικού φόρου κατανάλωσης. Για παράδειγμα, προϊόντα όπως τα τσιγάρα και το οινόπνευμα υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης από τις επαρχιακές και ομοσπονδιακές κυβερνήσεις.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την τιμολόγηση και την εφαρμογή των φόρων, ανατρέξτε στην ενότητα Τρόπος τιμολόγησης και δείγμα τιμολογίου με HST . Και τα δύο αυτά άρθρα εξηγούν ακριβώς ποιες πληροφορίες πρέπει να υπάρχουν σε ένα τιμολόγιο, καθώς και την παροχή προτύπων τιμολογίων που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε.
Επιστροφή στο> Κοινό Δείκτης Ερωτήσεων GST