Δαπάνες ψυχαγωγίας και τροφής που μπορείτε να αφαιρέσετε και πώς
( Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές εκπτώσεις για τις μικρές επιχειρήσεις .)
Πότε μπορείτε να διεκδικήσετε τα έξοδα για διασκέδαση και γεύματα;
Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να διεκδικήσουν έξοδα για φαγητό, ποτά και ψυχαγωγία όταν αυτά τα έξοδα προκύπτουν με σκοπό την απόκτηση εισοδήματος από επιχείρηση ή περιουσία. Μάθετε περισσότερα σχετικά με το τι είναι και δεν θεωρείται επιχειρηματικό κόστος .)
Ποιο είναι το 50 τοις εκατό κανόνας;
"Το μέγιστο ποσό που μπορείτε να ζητήσετε για έξοδα διατροφής, ποτών και ψυχαγωγίας είναι το 50% είτε του ποσού που αναλαμβάνετε είτε του ποσού που είναι λογικό στις περιστάσεις, όποια από τις δύο είναι μικρότερη " (συγγραφέας) σύμφωνα με την Υπηρεσία Εισπράξεων του Καναδά ).
Αυτό το όριο 50% ισχύει ακόμη και όταν τα ποσά που δαπανώνται για τρόφιμα, ποτά ή ψυχαγωγία είναι:
- Διαφορετικά εκπίπτουν ως έξοδα
- Κεφαλαιοποίηση (για παράδειγμα, περιλαμβάνεται στο κόστος γης ή αποσβέσιμη περιουσία) ή
- Συμπεριλαμβάνονται στο κόστος των αποθεμάτων , των δαπανών επιστημονικής έρευνας και πειραματικής ανάπτυξης, των δαπανών εξερεύνησης και ανάπτυξης ή άλλων δαπανών
Και ενώ το άρθρο αυτό ασχολείται με τα έξοδα διατροφής και ψυχαγωγίας, όπως ισχύουν για τους επιχειρηματίες και τους επαγγελματίες , το όριο 50% ισχύει επίσης για τα έξοδα διατροφής και ψυχαγωγίας των εργαζομένων , όπως τα έξοδα των πωλητών προμηθειών και τα έξοδα ταξιδίου των υπαλλήλων που συνήθως απαιτείται εργασία μακριά από τον τόπο εργασίας του εργοδότη .
Τι αφορά τους φόρους και τις συμβουλές;
Οι φόροι εισοδήματος, οι φόροι και οι συμβουλές περιλαμβάνονται στο κόστος των τροφίμων και των ποτών και υπόκεινται επίσης στον κανόνα 50 τοις εκατό. Έτσι εάν, για παράδειγμα, αντιμετωπίσατε έναν πελάτη για μεσημεριανό γεύμα σε ένα εστιατόριο και ο λογαριασμός περιλαμβάνει:
| Φαγητό και αναψυκτικά | 40,00 δολάρια |
| HST (Οντάριο - 13%) | 5,20 δολάρια |
| Υπόδειξη | 6,00 δολάρια |
| Σύνολο | 51,20 δολάρια |
| Αποσβέσιμα έξοδα (50% του συνόλου) | 25,60 δολάρια |
Το συνολικό ποσό των 51,20 δολαρίων υπόκειται στον κανόνα του 50% και μπορείτε να ζητήσετε 25,60 δολάρια ως επιχειρηματικό έξοδο.
Μπορείτε να ζητήσετε το 100% των εξόδων ψυχαγωγίας και γευμάτων σας εάν:
1) Χρεώνετε τον πελάτη ή τον πελάτη σας για το κόστος γεύματος και ψυχαγωγίας και εμφανίζετε αυτά τα έξοδα στο λογαριασμό. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά λέει,
> "Για παράδειγμα, ένας αυτοαπασχολούμενος καταναλώνει ένα λογικό ποσό για τα γεύματα ενώ είναι μακριά από το σπίτι.Αυτό το ποσό τελικά τιμολογείται σε έναν πελάτη και προσδιορίζεται στον λογαριασμό που υποβλήθηκε στον πελάτη ως δαπάνη για τα γεύματα. το άτομο θα έχει το δικαίωμα να αφαιρέσει πλήρως τα έξοδα γεύματος. Ωστόσο, ο περιορισμός του 50% θα εφαρμοζόταν στον πελάτη. "
2) Ταξιδεύετε με αεροπλάνο, τρένο ή λεωφορείο και το κόστος των γευμάτων, ποτών και ψυχαγωγίας περιλαμβάνεται στο τέλος ταξιδιού.
Είναι μια διαφορετική περίπτωση αν ταξιδεύετε με πλοίο, βάρκα ή με πλοίο, αν και? Σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να ζητήσετε μόνο 50 τοις εκατό από κάθε τρόφιμο, ποτά και / ή ψυχαγωγία.
3) Συμπεριλάβετε το ποσό των δαπανών ψυχαγωγίας και γευμάτων στο εισόδημα ενός εργαζομένου ή θα περιλάμβανε και αν ο εργαζόμενος δεν εργάστηκε σε απομακρυσμένο ή ειδικό χώρο εργασίας.
4) Πληρώνετε έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας για ένα πάρτι Χριστουγέννων ή παρόμοιο γεγονός και καλείτε όλους τους υπαλλήλους σας από μια συγκεκριμένη τοποθεσία.
Σημειώστε ότι η εκδήλωση δεν χρειάζεται να πραγματοποιηθεί στον τόπο της επιχείρησής σας. εάν φιλοξενείτε μια εκδήλωση για όλους τους υπαλλήλους σε εστιατόριο, ενοικιαζόμενη αίθουσα ή σε άλλη τοποθεσία, εξακολουθείτε να μπορείτε να αφαιρέσετε το 100% των δαπανών σας για φαγητό και διασκέδαση.
Ωστόσο, ο κατάλογος των προσκεκλημένων πρέπει να είναι δημοκρατικός. Εάν, για παράδειγμα, το συμβαλλόμενο μέρος ή η εκδήλωση είναι διαθέσιμο μόνο σε ιδιοκτήτες, συνεργάτες , διευθυντές ή μετόχους ή / και επιλεγμένους υπαλλήλους, οι εκπτώσεις σας είναι περιορισμένες στο 50%.
Σημειώστε επίσης ότι μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο έξι δαπάνες ανά έτος.
5) Χρεώνετε έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας για μια εκδήλωση συγκέντρωσης κεφαλαίων που ήταν κυρίως προς όφελος ενός εγγεγραμμένου φιλανθρωπικού οργανισμού.
Αλλά να είστε προσεκτικοί. μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο το 100 τοις εκατό αυτών των δαπανών εάν το γεγονός είναι μια συγκέντρωση συγκέντρωσης κεφαλαίων και όχι εάν η εκδήλωση είναι "μέρος των τακτικών δραστηριοτήτων μιας εγγεγραμμένης φιλανθρωπίας για την επίτευξη των στόχων της".
Τι συμβαίνει με τις συμβάσεις και τα σεμινάρια;
1) Το πρώτο πράγμα που πρέπει να γνωρίζετε για τα έξοδα διατροφής και ποτών που σχετίζονται με τις συμβάσεις και τα σεμινάρια που παρακολουθείτε για επιχειρηματικούς σκοπούς είναι ότι τα περιστασιακά τρόφιμα και τα ποτά δεν υπολογίζονται. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε το κόστος των ντόνατς, των muffins, του χυμού, του καφέ ή οποιασδήποτε άλλης "τυχαίας" τροφής ή ποτού που σας παρέχεται.
2) Το δεύτερο είναι ότι αν παρακολουθήσετε μια συνδιάσκεψη, ένα συνέδριο ή ένα σεμινάριο όπου σας παρέχονται γεύματα ή ψυχαγωγία και κανένα ποσό της αμοιβής που καταβάλλετε δεν διατίθεται ειδικά για το κόστος των εν λόγω τροφίμων, γευμάτων ή ψυχαγωγίας, θα πρέπει να ζητήσετε 50 δολάρια μια μέρα ως δαπάνη για διασκέδαση και γεύματα - αλλά αυτό υπόκειται στο όριο των 50 τοις εκατό, οπότε στην πραγματικότητα, μπορείτε να ζητήσετε μόνο το ήμισυ αυτού του ποσού, ή $ 25, κάθε μέρα.
Σημειώστε ότι "το τέλος για τη διάσκεψη, το συνέδριο, το σεμινάριο ή παρόμοιο γεγονός θεωρείται ότι είναι το πραγματικό τέλος που καταβλήθηκε ή καταβλήθηκε μείον το ποσό που θεωρήθηκε ότι έχει καταβληθεί ή πρέπει να καταβληθεί για τρόφιμα, ποτά και ψυχαγωγία" (CRA) τα έξοδα διατροφής και ψυχαγωγίας πρέπει να αφαιρεθούν από το τέλος της διάσκεψης.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι πληρώνετε 1.200 δολάρια για να συμμετάσχετε σε ένα συνέδριο διοίκησης επιχειρήσεων δύο ημερών. Δεν υπάρχει ειδική αναφορά στο κόστος των τροφίμων ή της ψυχαγωγίας στο τέλος εγγραφής σας, αλλά σας παρέχεται καθημερινά πρωινό, μεσημεριανό γεύμα και δείπνο.
Για να διεκδικήσετε την έκπτωση της επιχείρησής σας για τη διάσκεψη, θα πρέπει να αφαιρέσετε καθημερινά από το τέλος της διάσκεψης 50 δολάρια που θεωρούνται πληρωμένα για τρόφιμα, ποτά και ψυχαγωγία:
$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100
Επιπλέον, μπορείτε να διεκδικήσετε 50 τοις εκατό των $ 100 ως έξοδα γεύματος και ψυχαγωγίας ($ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - η μέγιστη αφαίρεση σας για το κόστος της διάσκεψης.
3) Το τρίτο πράγμα που πρέπει να ξέρετε για δαπάνες που σχετίζονται με συνέδρια και σεμινάρια είναι ότι μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο τα έξοδα για δύο φορές το χρόνο .
Ορισμένες επιχειρήσεις έχουν ειδικούς κανόνες για την απόσπαση και το γεύμα
Οι επιχειρήσεις που παρέχουν τακτικά φαγητό, ποτά ή ψυχαγωγία για αποζημίωση, όπως εστιατόρια ή ξενοδοχεία, απαλλάσσονται από τον κανόνα 50% και μπορούν να διεκδικήσουν 100% έκπτωση για τέτοιες δαπάνες. (Σημειώστε ότι αυτή η απαλλαγή ισχύει μόνο για τα τρόφιμα, τα ποτά και την ψυχαγωγία που παρέχονται στο πλαίσιο της κανονικής επιχειρηματικής δραστηριότητας.Για παράδειγμα, αν τρέχετε ένα οινοποιείο και βγάλετε έναν πελάτη έξω από το γεύμα, θα μπορούσατε να διεκδικήσετε μόνο το 50% .)
Τα φορτηγά που ταξιδεύουν σε μεγάλες αποστάσεις μπορούν να διεκδικήσουν το 80% των τροφίμων και των ποτών που καταναλώνουν κατά τη διάρκεια των επιλέξιμων περιόδων μετακίνησης (περίοδος τουλάχιστον 24 συνεχόμενων ωρών από τη ζωή τους και τη μεταφορά εμπορευμάτων σε απόσταση τουλάχιστον 160 χιλιομέτρων).
Οι αυτοαπασχολούμενοι μεταφορείς ποδιών και ποδηλάτων και οδηγοί rickshaw μπορούν να διεκδικήσουν το 100% των επιπλέον τροφίμων και ποτών που χρειάζονται για να καταναλώσουν σε κανονική οκτώ ώρες εργάσιμης ημέρας (ή για το 2006 και επόμενα φορολογικά έτη, ένα σταθερό ημερήσιο ποσό ύψους $ 17,50).
Τι μετράει ως ψυχαγωγία;
Όλα τα πράγματα. Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος περιλαμβάνει ψυχαγωγία, αναψυχή και "απόλαυση ψυχαγωγίας".
Ορισμένα έξοδα που μπορούν να θεωρηθούν ως έξοδα ψυχαγωγίας είναι προφανή - το κόστος των εισιτηρίων για παραστάσεις ή αθλητικές εκδηλώσεις ή το κόστος μίσθωσης μιας σουίτας φιλοξενίας.
Ορισμένοι είναι λιγότερο προφανείς, αλλά εξακολουθούν να αξιώνονται, όπως το κόστος παροχής συνοδείας ασφαλείας ή ταξιδιωτικού οδηγού για έναν πελάτη επιχείρησης.
Όλα υπόκεινται στον κανόνα 50 τοις εκατό, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών εξόδων, όπως οι φόροι, οι συμβουλές και τα έξοδα κάλυψης όπως εξηγήθηκε προηγουμένως στο τμήμα Φόροι και συμβουλές αυτού του άρθρου.
Όλες αυτές οι δαπάνες πρέπει να είναι πλήρως τεκμηριωμένες, ώστε να μπορείτε να αποδείξετε ότι η δαπάνη σχετίζεται άμεσα με το εισόδημα απόκτησης εισοδήματος. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά συνιστά ότι:
> "Θα πρέπει να τηρούνται αρχεία των ονομάτων και των εταιρικών διευθύνσεων των πελατών ή άλλων ατόμων που διασκεδάζουν, μαζί με τους σχετικούς τόπους, ημερομηνίες, ώρες και ποσά που υποστηρίζονται από τα εν λόγω δελτία, όπως εύλογα μπορούν να ληφθούν."
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα διατροφής, ποτών και ψυχαγωγίας, ανατρέξτε στο ενημερωτικό δελτίο IT-518R του Φορέα Εισοδήματος του Οργανισμού Φορολογίας Εισοδήματος του Καναδά.
Μπορείτε επίσης να ανατρέξετε στα Έξοδα της Συνέλευσης.
Πώς να διεκδικήσετε τα γεύματα και τις δαπάνες ψυχαγωγίας
Εάν ασκείτε την επιχείρησή σας ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση , ζητώντας τα επαγγελματικά σας έξοδα να αποτελούν μέρος της συμπλήρωσης του Έντυπου Τ2125, Δήλωση Επιχειρηματικού ή Επαγγελματικού Εισοδήματος, ως μέρος της δήλωσης φόρου εισοδήματός σας Τ1.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο εισοδήματος για καναδούς ατομικούς ιδιοκτήτες και προσωπικές εταιρείες δείτε:
- Τον Καναδικό φόρο εισοδήματος και τον φόρο μικρών επιχειρήσεων
- Καναδικές ερωτήσεις φόρου εισοδήματος για τις μικρές επιχειρήσεις
- Πώς να ολοκληρώσετε την καναδική φόρμα φόρου εισοδήματος Τ1 ως επιχείρηση
- Πώς να υπολογίσετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου
Εάν ασκείτε την επιχείρησή σας ως εταιρεία , θα διεκδικήσετε τα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας στα λειτουργικά έξοδα (8523), όταν χρησιμοποιείτε τον Γενικό Δείκτη Οικονομικών Πληροφοριών (GIFI) για να συμπληρώσετε τη δήλωση χρηματοοικονομικών σας πληροφοριών σχετικά με την επιστροφή φόρου εισοδήματός σας T2.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον καναδικό φόρο εισοδήματος εταιρειών, δείτε: