Οι καλλιτεχνικοί τύποι - συγγραφείς, crafters, καλλιτέχνες, σχεδιαστές, άλλοι - που πωλούν τα προϊόντα τους για επιχειρηματικό εισόδημα μπορούν να πάρουν εκπτώσεις για τα έξοδά τους εάν ακολουθούν ορισμένες διαδικασίες και ενεργούν σαν πραγματική επιχείρηση.
Ας πούμε ότι είστε συγγραφέας που εργάζεται σε ένα μυθιστόρημα. Έχετε έξοδα - τον υπολογιστή σας, τον τόπο όπου γράφετε, γράφοντας εργαλεία, ίσως μια ιστοσελίδα. Εάν ενεργείτε σαν μια πραγματική επιχείρηση, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα έξοδα στην επιστροφή φόρου εισοδήματός σας, για να μειώσετε το εισόδημά σας νόμιμα.
Αλλά υπάρχουν μερικά πράγματα που πρέπει να κάνετε για να αυξήσετε τις πιθανότητές σας να θεωρηθούν νόμιμες από το IRS.
Ένα παράδειγμα καλλιτεχνικής επιχείρησης
Η υπόθεση του φορολογικού δικαστηρίου του 2012 αποτελεί παράδειγμα της σπουδαιότητας της εργασίας στο επιχειρηματικό τμήμα της επιχείρησής σας. Στην περίπτωση αυτή ένας άντρας είχε πάρει άδεια από την εταιρεία του για να ταξιδέψει και να τραβήξει φωτογραφίες για ένα ταξιδιωτικό βιβλίο. Έχει συσσωρεύσει 19.000 δολάρια σε επιχειρηματικά έξοδα κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, αλλά δεν είχε εισόδημα.
Έγραψε περίπου 150 σελίδες ενός βιβλίου, αλλά δεν ολοκλήρωσε το βιβλίο. Δημιούργησε επιχειρηματικό σχέδιο και διατήρησε καλά αρχεία, αλλά το φορολογικό δικαστήριο διαπίστωσε ότι δεν ήταν αρκετό. Αυτό που δεν έκανε ήταν να δείξει ότι ήταν «τακτικά και ενεργά εμπλεκόμενος» στη δουλειά της γραφής. Το Δικαστήριο αρνήθηκε τις φορολογικές εκπτώσεις του.
Ορισμένα σχόλια του φορολογικού δικαστηρίου δείχνουν το σκεπτικό τους:
- Το "προγραμματισμένο βιβλίο ταξιδιού του συγγραφέα θα μπορούσε εξίσου εύκολα να είναι ένα απομονωμένο εγχείρημα για την προσωπική ικανοποίηση του να ταξιδεύει σε όλο τον κόσμο και να βλέπει τις εκδρομές του στο ταξίδι, καθώς θα μπορούσε να είναι προϊόν εμπορίου ή επιχείρησης".
- Το φορολογικό δικαστήριο επισήμανε επίσης ότι ακόμη και αν ο φορολογούμενος βρισκόταν σε νόμιμη γραπτή δραστηριότητα, τα έξοδά του εξακολουθούσαν να μην επιτρέπονται επειδή δεν πληρούσαν τις προϋποθέσεις για την τεκμηρίωση των εξόδων αυτών, συμπεριλαμβάνοντας τον «χρόνο, τον τόπο, τον επιχειρηματικό σκοπό και την επιχειρηματική σχέση "των δαπανών. Το Συνέδριο δήλωσε ότι δεν είναι όλες οι δαπάνες κατά τη διάρκεια επαγγελματικού ταξιδιού απαραίτητα επιχειρηματικές και ότι ο επιχειρηματικός σκοπός πρέπει να αποδεικνύεται για κάθε δαπάνη.
Τρία βήματα για επιχειρηματικούς σκοπούς
Ακριβώς για να είναι σαφές, εδώ είναι τα βήματα που απαιτούνται για να πάρει την καλλιτεχνική επιχείρησή σας θεωρείται νόμιμη:
Βήμα 1: Κανονική και ενεργή εργασία
- Δημιουργήστε ένα επιχειρησιακό σχέδιο που περιγράφει λεπτομερώς πώς θα κερδίσετε χρήματα από αυτήν την καλλιτεχνική δραστηριότητα, συμπεριλαμβανομένων των δραστηριοτήτων μάρκετινγκ και προώθησης.
- Ρυθμίστε ένα πρόγραμμα και δείξτε ότι εργάζεστε σε τακτική βάση. Δεν χρειάζεται να εργάζεστε κάθε μέρα ή ακόμη και κάθε εβδομάδα, αλλά θα πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε ότι κατά τη διάρκεια ενός έτους, εργάστηκε ένας σημαντικός αριθμός ημερών για αυτή τη δραστηριότητα.
- Αφήστε ένα χώρο στο σπίτι όπου εργάζεστε αποκλειστικά στην καλλιτεχνική σας δραστηριότητα. Αυτό θα αποδείξει ότι έχετε σαφή επιχειρηματικό σκοπό και ότι χρησιμοποιείτε την περιοχή τακτικά για το σκοπό αυτό. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας ενός επαγγελματικού χώρου στο σπίτι, για φορολογικούς σκοπούς.
Βήμα 2: Ξεκινήστε μια επιχείρηση
Ρυθμίστε την καλλιτεχνική σας δραστηριότητα ως επιχείρηση:
- Πάρτε έναν ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό και πιστωτική κάρτα και μην χρησιμοποιείτε τον προσωπικό σας τραπεζικό λογαριασμό ή την πιστωτική σας κάρτα για επαγγελματικά έξοδα.
- Δείξτε ότι έχετε έναν τρόπο να κερδίσετε χρήματα από την καλλιτεχνική σας επιχείρηση. Ίσως θέλετε να πουλήσετε στο Etsy ή σε άλλα ηλεκτρονικά καταστήματα ή μέσω της δικής σας ιστοσελίδας, χρησιμοποιώντας το PayPal για πληρωμές στην επιχείρησή σας.
- Δημιουργήστε έναν τρόπο διαχείρισης των οικονομικών, συμπεριλαμβανομένου ενός προϋπολογισμού και τακτικών οικονομικών καταστάσεων .
Όλες αυτές οι δραστηριότητες δείχνουν ότι σκοπεύετε να έχετε μια επιχείρηση και όχι απλώς ένα προσωπικό χόμπι. Θα δημιουργηθεί ως ατομική επιχείρηση από προεπιλογή, πράγμα που σημαίνει ότι θα καταθέσετε τους φόρους της επιχείρησής σας σε ένα Πρόγραμμα Γ, ως μέρος της προσωπικής σας φορολογικής δήλωσης.
Τι γίνεται με τον τύπο επιχείρησης;
Ένας άλλος τρόπος για να αποδείξετε ότι η καλλιτεχνική σας δουλειά είναι μια επιχείρηση είναι να δημιουργήσετε μια LLC ή να ενσωματώσετε την επιχείρησή σας. Όμως η πράξη δημιουργίας μιας επιχείρησης δεν εγγυάται ότι οι δαπάνες σας θα εκπέσουν.
Βήμα 3: Παρακολουθήστε τις επιχειρηματικές δαπάνες
- Αποθηκεύστε αποδείξεις δαπανών. Σημειώστε σε κάθε ένα (α) τον επιχειρηματικό σκοπό, (β) με τον οποίο ήσασταν με, (γ) τη θέση. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη διατήρηση καλών αρχείων για τα επαγγελματικά έξοδα.
- Κρατήστε αποδείξεις επαγγελματικών ταξιδιών. Βεβαιωθείτε ότι έχετε καταγράψει χιλιόμετρα και άλλα έξοδα καθώς πηγαίνετε, όχι στο τέλος του έτους. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την αφαίρεση των εξόδων επαγγελματικής μετακίνησης.
- Εάν ανταλλάξετε την καλλιτεχνική εργασία σας για υπηρεσίες, παρακολουθήστε αυτές τις συναλλαγές ανταλλαγής για φορολογικούς σκοπούς.
Σε γενικές γραμμές, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τη δαπάνη εκτός εάν την καταγράψετε κατά τη στιγμή που εμφανίζεται και παρέχετε πλήρεις πληροφορίες σχετικά με τον λόγο επιχειρηματικού της σκοπού.