iPads, Surface και άλλα Tablets
Ο Deidre Morhet, ιδρυτής της BASC Expertise, μιας φορολογικής, μισθοδοσίας και λογιστικής εταιρείας στην Αριζόνα, απαντά σε ορισμένες συνήθεις ερωτήσεις σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των δισκίων σε μια επιχείρηση ( με τα σχόλιά μου με πλάγιους χαρακτήρες ):
Θέλω να αγοράσω ένα tablet (iPAD ή Surface ή άλλο) που θα χρησιμοποιήσω στην επιχείρησή μου και εν μέρει για προσωπικά έξοδα. Μπορώ να αφαιρέσω την τιμή αγοράς ως επιχειρηματικό έξοδο ; Το IRS θεωρεί μια ταμπλέτα ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο που υπόκειται σε απόσβεση . Ωστόσο, εφόσον έχετε επιχειρηματικό καθαρό εισόδημα που υπερβαίνει το κόστος της ταμπλέτας και το χρησιμοποιείτε περισσότερο από το 50% στην επιχείρησή σας, μπορείτε να το ξοδέψετε βάσει του Κώδικα IRS Section 179 .
Ενημέρωση: Αρχίζοντας το 2016, μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος των μικρότερων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, όπως τα iPads, αντί να τα υποτιμάτε με την πάροδο του χρόνου. Τα προϊόντα γραφείου που κοστίζουν $ 2500 ή λιγότερο μπορούν να αφαιρεθούν ως έξοδο κατά το έτος που αγοράζετε και να αρχίσετε να τα χρησιμοποιείτε.
Μπορώ να αφαιρέσω το μηνιαίο κόστος χρήσης αυτού του tablet ως επιχειρηματικό έξοδο; Πρέπει να ξεχωρίσω την προσωπική ώρα; Μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο τα έξοδα που σχετίζονται με την επαγγελματική χρήση, οπότε ναι θα πρέπει να παρακολουθείτε την προσωπική χρήση.
(Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη διατήρηση των επιχειρηματικών και προσωπικών εξόδων ξεχωριστά.)
Έχω ακούσει ότι τα δισκία θεωρούνται " εισηγμένη ιδιοκτησία ". Πώς διαφέρει η εισηγμένη ιδιότητα από άλλα περιουσιακά στοιχεία και εξοπλισμό; Η εισηγμένη ιδιοκτησία είναι γενικά οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που προσφέρεται για προσωπική χρήση. Εάν το περιουσιακό στοιχείο δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση του Τμήματος 179 και αντίθετα υπόκειται σε τακτικές αποσβέσεις, τότε πρέπει να περιορίσετε την απαξίωση που ζητείται από το ποσοστό της επαγγελματικής χρήσης.
Ταμπλέτες ως εισηγμένη ιδιότητα
Το IRS διαθέτει μια ειδική κατηγορία εξοπλισμού που οι επιχειρήσεις αγοράζουν και χρησιμοποιούν, αλλά μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν προσωπικά. Είναι λίγο δύσκολο, για παράδειγμα, να χρησιμοποιήσετε μια μηχανή φρεζαρίσματος στο σπίτι, αλλά ένα αυτοκίνητο ή ένας υπολογιστής μπορούν να χρησιμοποιηθούν προσωπικά. Το IRS δεν θέλει οι επιχειρήσεις να αγοράζουν και να χρησιμοποιούν αυτά τα πράγματα για να διαβάσουν βιβλία, να παίξουν παιχνίδια ή να παρακολουθήσουν βίντεο και στη συνέχεια να επιχειρήσουν να διεκδικήσουν μια έκπτωση για αυτήν τη χρήση.
Αφαίρεση του iPad σας
Οι απαιτήσεις για την αφαίρεση των εισηγμένων περιουσιακών στοιχείων είναι αυστηρότερες από ό, τι για άλλα ακίνητα. Για να αφαιρέσετε το κόστος του iPad ή του tablet ως επιχειρηματικό έξοδο, πρέπει να μπορείτε να δείξετε ότι χρησιμοποιείται περισσότερο από 50% για επαγγελματικούς σκοπούς . Επομένως, αν το χρησιμοποιείτε για δουλειά, μην το βάζετε σε παιχνίδια και μπορείτε να δείξετε πώς το χρησιμοποιήσατε για τις επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, αν μπορείτε να δείξετε ότι το χρησιμοποιείτε μόνο όταν ταξιδεύετε για επαγγελματικούς σκοπούς και ότι είναι ο μόνος υπολογιστής που πραγματοποιείτε επαγγελματικά ταξίδια, ίσως να μπορείτε να πάρετε την έκπτωση. Η τήρηση προσεκτικών και λεπτομερών αρχείων είναι το κλειδί.
Αφαίρεση της χρήσης του iPad σας ως επιχειρηματικό έξοδο
Μην ξεχνάτε το κόστος Wi-Fi ή 4G για το IPad σας. αν μπορείτε να αποδείξετε ότι χρησιμοποιείται κυρίως για επιχειρήσεις, μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε ένα μέρος του μηνιαίου κόστους του δικτύου σας ως επιχειρηματικό έξοδο.
Πώς μπορώ να διαχωρίσω τις επιχειρηματικές και προσωπικές χρήσεις, ώστε να μην έχω πρόβλημα με το IRS; Η καλύτερη μέθοδος είναι να διατηρείτε ένα ημερολόγιο του χρόνου που χρησιμοποιείτε το στοιχείο για τις επιχειρήσεις σε σχέση με το χρόνο που ξοδεύετε χρησιμοποιώντας το προσωπικά και να κατανείμετε τα μηνιαία κοινά έξοδα σας με αυτό το ποσοστό. Είναι σημαντικό να διατηρούνται γραπτές εγγραφές.
Εάν το ποσοστό χρήσης της επιχείρησης πέσει κάτω από το 50% ενδέχεται να υποβληθείτε σε ανάκτηση των δαπανών έκπτωσης και απόσβεσης του Τμήματος 179 (δηλαδή, μπορεί να μην μπορείτε να λάβετε τυχόν μειώσεις φόρου με επιτάχυνση απόσβεσης ). Οποιαδήποτε άμεση επιχειρηματική δαπάνη που σχετίζεται με το tablet (όπως η αγορά και η λήψη εφαρμογών για επιχειρήσεις) μπορεί να δαπανηθεί όταν αγοραστεί.
Τι γίνεται αν είμαι υπάλληλος και θέλω να αγοράσω το tablet για επαγγελματική χρήση; Υπάρχει τρόπος να αφαιρεθεί αυτή η αγορά από την προσωπική μου φορολογική δήλωση; Μόνο ως μη εξοφλητέο επιχειρηματικό έξοδο των εργαζομένων που υπόκειται στο 2% του Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος για την προσωπική σας φορολογική δήλωση.
Εάν εγώ (εργοδότης) παράσχω ένα δισκίο για έναν υπάλληλο, μπορώ ακόμα να αφαιρέσω το κόστος (αρχική και συνεχή) ως επιχειρηματικό έξοδο; Αυτή η ταμπλέτα θεωρείται φορολογητέο επίδομα για τον υπάλληλό μου; Μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος της ταμπλέτας που παρέχεται στον υπάλληλο, εφόσον η προσωπική χρήση αναφέρεται ως ωριαίο όφελος στο W-2 του εργαζομένου ή ο υπάλληλος σας επιστρέφει για προσωπική χρήση. Σε αυτή την περίπτωση, όπως περιγράφεται παραπάνω, πρέπει να είστε σε θέση να τεκμηριώσετε ποιο μέρος της χρήσης του υπαλλήλου είναι για τις επιχειρήσεις.
Έγγραφο, Έγγραφο, Έγγραφο!
Ως συνήθως, το μάντρα μου είναι "DOCUMENT!" Μόλις ανοίξετε το iPad σας και αρχίσετε να το χρησιμοποιείτε, ξεκινήστε κρατώντας ένα μητρώο επιχειρηματικής δραστηριότητας. Χρησιμοποιήστε ένα απλό υπολογιστικό φύλλο (είναι διαθέσιμο για χρήση iPad και κινητής τηλεφωνίας) και καταγράψτε τις ώρες που ξοδεύετε και την επιχειρηματική δραστηριότητα. Μην το κάνετε περίπλοκο. το θεωρήσετε σαν να καταγράφετε το χρόνο που ξοδεύετε σε οποιαδήποτε δραστηριότητα. Η συνήθεια να το κάνετε αυτό θα καταβάλει μεγάλα μερίσματα εάν έχετε ποτέ υποβληθεί σε έλεγχο.
Αποποίηση ευθύνης: Τίποτα σε αυτό το άρθρο, σε αυτόν τον ιστότοπο, δεν θα πρέπει να θεωρείται ως φορολογική ή νομική συμβουλή. Τα σχόλια και οι πληροφορίες που παρέχονται εδώ είναι μόνο για λόγους γενικής ενημέρωσης. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι μοναδική, οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι και κανονισμοί, συμπεριλαμβανομένων των κανονισμών του IRS, αλλάζουν συνεχώς. Πριν κάνετε οποιαδήποτε επιχειρηματική απόφαση που έχει φορολογικές ή νομικές συνέπειες, συζητήστε με το φορολογικό και νομικό σας σύμβουλο.