Χρησιμοποιήστε αυτές τις τεχνικές για να αναλύσετε τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας
Ορισμένες χρήσιμες τεχνικές που περιλαμβάνουν απλή μαθηματική εργασία και μια μικρή έρευνα μπορούν να σας βοηθήσουν να εκτελέσετε κάποια ποιοτική και ποσοτική ανάλυση οικονομικών καταστάσεων για την επιχείρησή σας, ανάλογα με τον τύπο πληροφοριών που θέλετε να ερευνήσετε.
Θα χρησιμοποιήσετε τις τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις, τον ισολογισμό , την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και την κατάσταση ταμειακών ροών . Βεβαιωθείτε ότι, ειδικά εάν χρησιμοποιείτε οικονομικές καταστάσεις από περισσότερες από μία περιόδους αναφοράς, κάθε οικονομική κατάσταση έχει ετοιμαστεί με τον ίδιο τρόπο, έτσι ώστε να έχετε άμεσα συγκρίσιμα δεδομένα από μια περίοδο στην άλλη. Λάβετε υπόψη αυτό και αν επιλέξετε να συγκρίνετε τα οικονομικά σας δεδομένα με αυτά των εξωτερικών επιχειρήσεων ή των μέσων όρων της βιομηχανίας.
Κάθε μία από τις ακόλουθες μεθόδους δίνει ορατότητα στις επιχειρηματικές τάσεις, διακυμάνσεις και ζητήματα, θέτοντας ερωτήματα σχετικά με την εταιρεία που πρέπει να απαντηθεί. Η εξέταση της επιχείρησης, η εξεύρεση των εξηγήσεων για τις διακυμάνσεις και η πραγματοποίηση αλλαγών που βασίζονται σε θετικές ή αρνητικές τάσεις είναι το πραγματικό αποτέλεσμα της ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων.
01 - Ανάλυση τάσεων
Η ανάλυση τάσεων ονομάζεται επίσης ανάλυση χρόνου σειράς . Η ανάλυση τάσεων βοηθά τον οικονομικό διευθυντή μιας επιχείρησης να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο η επιχείρηση είναι πιθανό να επιτελέσει την πάροδο του χρόνου, βάσει των τάσεων που εμφανίζονται στο παρελθόν.
Η ανάλυση τάσεων χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα από τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας μαζί με τα προβλεπόμενα δεδομένα από τις pro forma ή μελλοντικές οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για να συγκεντρώσει μια πιο μακροπρόθεσμη εικόνα της οικονομικής δραστηριότητάς της και να αναζητήσει παραλλαγές με την πάροδο του χρόνου.
Ένας δημοφιλής τρόπος ανάλυσης τάσεων είναι μέσω της ανάλυσης της οικονομικής αναλογίας . Αν υπολογίσετε τους οικονομικούς δείκτες για μια επιχείρηση επιχείρησης, θα θελήσετε να υπολογίσετε τουλάχιστον δύο έτη αναλογιών για σύγκριση δίπλα-δίπλα για να παράσχετε οποιεσδήποτε σημαντικές πληροφορίες.
Οι αναλογίες δεν σημαίνουν τίποτα, εκτός αν έχετε κάτι να τους συγκρίνουμε, όπως άλλα χρόνια δεδομένων. Η ανάλυση τάσεων είναι ακόμη πιο ισχυρή αν έχετε και χρησιμοποιείτε πολλά χρόνια οικονομικών δεικτών. Ορισμένες επιχειρήσεις συγκρίνουν επίσης τα δεδομένα με τις μέσες αναλογίες για τον κλάδο ή τους ανταγωνιστές τους.
02 - Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων σε κοινό μέγεθος
Η ανάλυση οικονομικού δελτίου κοινού μεγέθους περιλαμβάνει την ανάλυση του ισολογισμού και της κατάστασης αποτελεσμάτων χρησιμοποιώντας ποσοστά. Όλα τα γραμμικά στοιχεία της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων παρουσιάζονται ως ποσοστό επί των πωλήσεων. Όλα τα στοιχεία γραμμής του ισολογισμού παρουσιάζονται ως ποσοστό του συνολικού ενεργητικού.
Για παράδειγμα, στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, κάθε στοιχείο γραμμής διαιρείται με πωλήσεις και στον ισολογισμό , κάθε στοιχείο γραμμής διαιρείται με το σύνολο των στοιχείων ενεργητικού. Αυτός ο τύπος ανάλυσης επιτρέπει στον οικονομικό διευθυντή να βλέπει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό σε μορφή ποσοστού, διευκολύνοντας την ερμηνεία.
Εξετάζοντας μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων , για παράδειγμα, μπορείτε να την μετατρέψετε εύκολα σε μια κατάσταση εισοδήματος κοινού μεγέθους. Αν υπολογίσετε το καθαρό εισόδημα ως ποσοστό των συνολικών πωλήσεων, θα φαινόταν σαν αυτό το παράδειγμα: $ 64.000 καθαρό εισόδημα / $ 1.000.000 συνολικές πωλήσεις = 6,4%.
Εφαρμόστε αυτόν τον τύπο σε κάθε στοιχείο γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για να αναπτύξετε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σας κοινής χρήσης. Με άλλα λόγια, ορίστε κάθε στοιχείο γραμμής ως ποσοστό των πωλήσεων, με πωλήσεις ίσες με 100 τοις εκατό του ίδιου.
Όπως και με την ανάλυση της οικονομικής αναλογίας, μπορείτε να συγκρίνετε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κοινού μεγέθους από ένα έτος σε άλλα έτη δεδομένων για να δείτε πώς η εταιρεία σας κάνει. Είναι γενικά ευκολότερο να γίνει αυτή η σύγκριση χρησιμοποιώντας ποσοστά και όχι απόλυτους αριθμούς.
Η χρήση ποσοστών καθιστά επίσης ευκολότερη τη σύγκριση δύο επιχειρήσεων με πολύ διαφορετικά μεγέθη. Ακόμη και αν μια επιχείρηση είναι τρεις φορές μεγαλύτερη από τον ανταγωνιστή της σε όρους πώλησης, σε ποσοστιαία βάση, πιθανότατα ξοδεύει τα ίδια ποσοστά δαπανών, για παράδειγμα.
03 - Ανάλυση Ποσοστιαίας Ανάλυσης Οικονομικών Καταστάσεων
Η ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων της μεταβολής ποσοστού είναι λίγο πιο περίπλοκη. Όταν χρησιμοποιείτε αυτή τη μορφή ανάλυσης, υπολογίζετε τους ρυθμούς ανάπτυξης για όλα τα στοιχεία των λογαριασμών αποτελεσμάτων και τους ισολογισμούς σε σχέση με ένα έτος βάσης.
Αυτή είναι μια πολύ ισχυρή μορφή ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων. Μπορείτε να δείτε πόσο διαφορετικά στοιχεία λογαριασμού αποτελεσμάτων και λογαριασμοί ισολογισμού αυξήθηκαν ή μειώθηκαν σε σχέση με την αύξηση ή την πτώση των πωλήσεων και των συνολικών στοιχείων του ενεργητικού .
Παραδείγματος χάριν, πείτε ότι η XYZ, Inc. έχει αποθέματα 500 δολαρίων στον ισολογισμό της το 2015 και 700 δολάρια σε αποθέματα στον ισολογισμό της το 2016. Πόσα αποθέματα αυξήθηκαν το 2016;
Ο τύπος για τον υπολογισμό του ρυθμού ανάπτυξης στο απόθεμα είναι ο ακόλουθος: (2016 που τελειώνει το απόθεμα - 2015 αρχικό απόθεμα) / 2015 αρχικό απόθεμα = $ 200 / $ 500 = 0,40 ή 40 τοις εκατό. Η αύξηση ή η μεταβολή του αποθέματος για την XYZ, Inc. το 2016 είναι 40%.
Αν κάνετε μια ανάλυση ποσοστιαίας μεταβολής για όλα τα στοιχεία του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, συγκρίνετε τα δεδομένα δύο ή τριών ετών με τα δεδομένα για να εντοπίσετε σημαντικές τάσεις σε στοιχεία όπως οι υπερβολικές δαπάνες ή η βελτίωση της αύξησης των πωλήσεων.
04 - Συγκριτική αξιολόγηση
Η συγκριτική αξιολόγηση καλείται επίσης ανάλυση της βιομηχανίας. Η συγκριτική αξιολόγηση συνεπάγεται τη σύγκριση μιας εταιρείας με άλλες εταιρείες του ίδιου κλάδου για να δούμε πώς μια εταιρεία κάνει οικονομικά σε σχέση με άλλους στην βιομηχανία.
Αυτός ο τύπος ανάλυσης είναι πολύ χρήσιμος για τον οικονομικό διευθυντή, καθώς βοηθάει τους να δουν εάν έχουν ανταγωνιστικό πλεονέκτημα ή επιτόπου αναποτελεσματικότητα σε σχέση με άλλους στην ίδια επιχείρηση.
Η ανάλυση χρηματοοικονομικής αναλογίας χρησιμοποιείται συχνά για τη συγκριτική αξιολόγηση. Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες για μεμονωμένες, κυρίως δημόσιες επιχειρήσεις μπορούν να ληφθούν από διάφορες πηγές. Ορισμένες δημοσιεύσεις προσφέρουν τις μέσες αναλογίες του κλάδου, αν και μπορεί να απαιτούν συνδρομή με πληρωμή, όπως είναι οι ετήσιες μελέτες καταστάσεων της Ένωσης διαχείρισης κινδύνων.
Μπορείτε επίσης να αποκτήσετε μέσους δείκτες της βιομηχανίας από την Value Line και Dun και Bradstreet. Ελέγξτε και τις τρεις αυτές δημοσιεύσεις στην τοπική δημόσια βιβλιοθήκη ή σε μια τοπική βιβλιοθήκη επιχειρήσεων κολλεγίων.
Για να κάνετε συγκριτική αξιολόγηση, συγκρίνετε τους δείκτες μιας εταιρείας με τους δείκτες άλλων εταιρειών του ίδιου κλάδου. Βεβαιωθείτε ότι οι μέσες αναλογίες του κλάδου υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο που υπολογίζονται οι δείκτες για την εταιρεία σας όταν πραγματοποιείτε συγκριτική αξιολόγηση.
Η χρήση αυτών των τεσσάρων τεχνικών ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων μπορεί να βοηθήσει τους οικονομικούς διαχειριστές να κατανοήσουν την οικονομική κατάσταση μιας επιχείρησης τόσο εσωτερικά όσο και σε σχέση με άλλες επιχειρήσεις του κλάδου της. Μαζί, αυτές οι μέθοδοι παρέχουν ισχυρά εργαλεία ανάλυσης που μπορούν να βοηθήσουν τις εταιρείες να αποκτήσουν γνώσεις σχετικά με τη διαθεσιμότητα των διαλυτών και την κερδοφορία τους.