Για να είμαστε σαφείς, ένα μπόνους είναι μια ειδική εφάπαξ ή ετήσια πληρωμή σε έναν υπάλληλο για κάποιο ειδικό σκοπό. Το επίδομα αποτελεί πρόσθετη πληρωμή πέραν του μισθού ή του ωρομισθίου για το έτος.
Τα μπόνους ενδέχεται να είναι συμβατικά, όπως τα μπόνους πωλήσεων για τους πωλητές ή μπορεί να είναι για βραβεία επιδόσεων.
Ένας άλλος τύπος μπόνους είναι ένα πρόσθετο επίδομα διακοπών σε μια ομάδα υπαλλήλων που έχουν εκπληρώσει συγκεκριμένο στόχο πωλήσεων ή παραγωγής ή για συνολική ετήσια κερδοφορία.
Τα μπόνους συνήθως πληρώνονται σε ειδική επιταγή.
Αφαίρεση των Μισθών Εργαζομένων ως επιχειρηματικό έξοδο
Εάν έχετε κάποια μετρητά και αναμένετε να κάνετε κέρδος φέτος, είναι καλή στιγμή να πληρώσετε μπόνους στους υπαλλήλους. Εκτός από τη λήψη φοροαπαλλαγής για αυτά τα έξοδα παροχών, λαμβάνετε επίσης μεγάλη υπεραξία από τους υπαλλήλους, ειδικά γύρω από τις διακοπές.
Ανακοινώστε το μπόνους ως εφάπαξ γεγονός, οπότε μην δίνετε την προσδοκία ότι θα δώσετε επιδόματα κάθε χρόνο. Είναι αστείο πώς όταν κάνετε κάτι μία φορά. οι άνθρωποι έρχονται να το περιμένουν. Όταν το κάνετε δύο φορές, οι άνθρωποι το βλέπουν ως δικαίωμα απασχόλησης, όχι μόνο ένα προνόμιο.
Τα μπόνους είναι εκπεστέα επιχειρηματική δαπάνη, στην κατηγορία των "πληρωμών προς τους μισθωτούς". Αν δώσετε μπόνους σε ορισμένους υπαλλήλους και όχι σε άλλους, βεβαιωθείτε ότι έχετε μια σαφή λογική για αυτή τη διαφορά.
Ίσως θελήσετε να δώσετε επιδόματα που σχετίζονται με την απόδοση, για παράδειγμα, ανάλογα με τις αξιολογήσεις. Η Susan Heathfield, εμπειρογνώμονας Ανθρώπινου Δυναμικού, διαθέτει ένα εξαιρετικό άρθρο για την παροχή μπόνους στους υπαλλήλους, για να σας βοηθήσει να εξετάσετε προσεκτικά αυτή τη διαδικασία.
Μπόνους στον υπάλληλο / ιδιοκτήτη
Οι παροχές προσωπικού / ιδιοκτήτη αποτελούν νόμιμο επιχειρηματικό έξοδο και μπορούν να αφαιρεθούν υπό ορισμένες προϋποθέσεις.
Για παράδειγμα:
- Οι Εταιρείες S μπορούν να αφαιρέσουν τα μπόνους για τους μετόχους και τους ιδιοκτήτες, εφόσον κατέχουν τις μετοχές τους κατά την καταβολή του μπόνους.
- Οι εταιρίες C μπορούν μόνο να αφαιρέσουν τα μπόνους για τους μετόχους / ιδιοκτήτες που κατέχουν το 50 τοις εκατό ή υψηλότερη ιδιοκτησία τη στιγμή που καταβάλλεται το μπόνους.
Τα μπόνους δεν θεωρούνται εκπτώσιμα έξοδα για τις ατομικές επιχειρήσεις , τις προσωπικές εταιρείες και τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης επειδή οι ιδιοκτήτες / εταίροι / μέλη θεωρούνται από την IRS ως αυτοαπασχολούμενοι. Είναι μια κατάσταση στην οποία η κατοχή εταιρείας και η υπαγωγή της σε αυτήν θα μπορούσε να οδηγήσει σε περισσότερες φορολογικές ελαφρύνσεις.
Μπόνους ως φορολογητέο εισόδημα σε εργαζόμενους
Τα μπόνους των εργαζομένων φορολογούνται πάντοτε στους υπαλλήλους ως παροχές σε εργαζόμενους. Πρέπει να παρακρατήσετε τους ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους εισοδήματος και τους φόρους FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) . Πρέπει επίσης να συμπεριλάβετε ποσά μπόνους στον υπολογισμό των φόρων ανεργίας, το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης και τον πρόσθετο φόρο Medicare .
Μπόνους και υπερωρίες
Τα μπόνους μπορούν να είναι διακριτικά (κατά την κρίση του εργοδότη) ή μη διακριτικά. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε τη διαφορά, διότι μπορεί να χρειαστεί να συμπεριληφθούν τα μη διακριτικά μπόνους στους υπολογισμούς των υπερωριών .
Ένα μπόνους είναι διακριτικό εάν δεν αναμένεται.
Εάν δίνετε σε έναν υπάλληλο ένα επίδομα απόδοσης στο τέλος ενός έτους, και δεν το δίνετε κάθε χρόνο, αυτό είναι διακριτικό. Η μόνη εξαίρεση είναι ότι η IRS λέει ότι τα μπόνους διακοπών μπορούν να είναι διακριτικά, ακόμα και αν χορηγούνται κάθε χρόνο.
Τα επιδόματα μη διακριτικής ευχέρειας είναι εκείνα που επιβάλλονται στον εργοδότη, με συνδικαλιστική σύμβαση, σύμβαση εργασίας ή ως μπόνους που περιμένουν οι υπάλληλοι (εκτός από το επίδομα διακοπών που αναφέρεται παραπάνω). Το μπόνους υπογραφής (για την υπογραφή σύμβασης) δεν είναι διακριτικό.
Τα μη διακριτικά επιδόματα πρέπει να προστίθενται στην εβδομαδιαία ακαθάριστη αμοιβή για τους ωρομίσθιους υπαλλήλους και τους απαλλασσόμενους υπαλλήλους που δικαιούνται υπερωρίες . Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η αμοιβή ενός υπαλλήλου για την εβδομάδα, συμπεριλαμβανομένου του μη διακριτικού μπόνους, είναι $ 650 και ο εργαζόμενος εργάστηκε 3 ώρες υπερωριών. Το κανονικό ποσοστό αμοιβής του υπαλλήλου είναι 15,11 δολάρια.
Το ασφάλιστρο υπερωριών είναι 50% ή 7,56 δολάρια ανά ώρα. Το συνολικό τίμημα υπερωριών για τις 3 ώρες υπερωριών είναι $ 22,67, το οποίο προστίθεται στην κανονική αμοιβή για συνολικά $ 672,67.
Υπολογισμός ποσών μπόνους
Όταν υπολογίζετε το ποσό του μπόνους, πρέπει να αντιμετωπίζετε την επιταγή ως κανονικό paycheck:
- Πρέπει να παρακρατήσετε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους εισοδήματος από την επιταγή μπόνους
- Πρέπει να υπολογίσετε και να παρακρατήσετε τους φόρους FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) από το paycheck των εργαζομένων και
- Πρέπει να καταβάλλετε το μέρος του φόρου FICA ως εργοδότη.
- Πρέπει επίσης να αναφέρετε το μπόνους μαζί με άλλες πληρωμές στους υπαλλήλους στο Έντυπο 941.
Αλλαγή παρακράτησης υπαλλήλων για μπόνους
Αν αποφασίσετε να δώσετε στους υπαλλήλους σας ένα μπόνους τον Δεκέμβριο ή οποτεδήποτε, πρέπει να τους δώσετε την ευκαιρία να αλλάξετε την εξουσιοδότηση παραίτησής τους (στο Έντυπο W-4 ) για το συγκεκριμένο paycheck και να την αλλάξετε για τις επακόλουθες πληρωμές. Πολλοί υπάλληλοι επιθυμούν να αλλάξουν την παρακράτηση επιταγών μπόνους, οπότε λαμβάνουν περισσότερο από το μπόνους.