Το Τμήμα Οικονομικού Σχεδίου του Επιχειρησιακού Σχεδίου
Είναι στο τέλος του επιχειρηματικού σας σχεδίου , αλλά το τμήμα του οικονομικού σχεδίου είναι το τμήμα που καθορίζει εάν η επιχειρησιακή σας ιδέα είναι βιώσιμη ή όχι και αποτελεί βασικό συστατικό στοιχείο για να καθοριστεί εάν το σχέδιό σας πρόκειται να είναι σε θέση να προσελκύσει οποιαδήποτε επένδυση την επιχειρηματική σας ιδέα.
Βασικά, το τμήμα χρηματοοικονομικού σχεδίου αποτελείται από τρεις οικονομικές καταστάσεις, την κατάσταση αποτελεσμάτων , την προβολή των ταμειακών ροών και τον ισολογισμό και μια σύντομη επεξήγηση / ανάλυση αυτών των τριών δηλώσεων.
Αυτό το άρθρο θα σας οδηγήσει στην προετοιμασία καθεμιάς από αυτές τις τρεις οικονομικές καταστάσεις. Πρώτον, ωστόσο, πρέπει να συγκεντρώσετε μερικά από τα οικονομικά στοιχεία που χρειάζεστε εξετάζοντας τα έξοδά σας.
Σκεφτείτε τα επαγγελματικά σας έξοδα που χωρίζονται σε δύο κατηγορίες. τα έξοδα εκκίνησης και τα λειτουργικά σας έξοδα.
Όλα τα έξοδα για τη δρομολόγηση της επιχείρησής σας πηγαίνουν στην κατηγορία των δαπανών εκκίνησης. Αυτά τα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν:
- Τέλη εγγραφής επιχειρήσεων
- Επιχειρηματικές άδειες και άδειες
- Έναρξη απογραφής
- Καταθέσεις ενοικίασης
- Προκαταβολές επί ακινήτων
- Προκαταβολές στον εξοπλισμό
- Τιμολόγια χρησιμότητας
Πρόκειται μόνο για δειγματοληψία των δαπανών εκκίνησης. η δική σας λίστα θα αναπτυχθεί πιθανότατα μόλις αρχίσετε να τα γράφετε.
Τα λειτουργικά έξοδα είναι τα έξοδα για τη λειτουργία της επιχείρησής σας . Σκεφτείτε τα ως τα πράγματα που θα πρέπει να πληρώσετε κάθε μήνα. Ο κατάλογος των λειτουργικών εξόδων μπορεί να περιλαμβάνει:
- Μισθοί (δικοί σου και μισθοί προσωπικού)
- Μισθώματα ή υποθήκες
- Τηλεπικοινωνίες
- Βοηθητικά προγράμματα
- Πρώτες ύλες
- Αποθήκευση
- Διανομή
- Προβολή
- Πληρωμές δανείου
- Προμήθειες γραφείου
- Συντήρηση
Για άλλη μια φορά, αυτό είναι μόνο μια μερική λίστα για να σας πάμε. Μόλις ολοκληρωθεί η λίστα των λειτουργικών εξόδων σας, το σύνολο θα σας δείξει τι θα σας κοστίσει για να διατηρείτε την επιχείρησή σας σε λειτουργία κάθε μήνα.
Πολλαπλασιάστε τον αριθμό αυτό κατά 6 και έχετε έξι μήνες εκτίμησης των λειτουργικών σας εξόδων. Στη συνέχεια, προσθέστε αυτό στο σύνολο της λίστας εξόδων εκκίνησης σας και θα έχετε έναν αριθμό μπιλιάρδου για το πλήρες κόστος εκκίνησης.
Τώρα ας δούμε να βάζουμε κάποιες οικονομικές καταστάσεις για το επιχειρηματικό σας σχέδιο μαζί, ξεκινώντας από την Κατάσταση Αποτελεσμάτων.
Η Κατάσταση Αποτελεσμάτων
Η Κατάσταση Αποτελεσμάτων είναι μία από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις που πρέπει να συμπεριλάβετε στο τμήμα του Οικονομικού Σχεδίου του επιχειρηματικού σχεδίου.
Η Κατάσταση Αποτελεσμάτων εμφανίζει τα έσοδά σας, τα έξοδα και το κέρδος για μια συγκεκριμένη περίοδο. Είναι ένα στιγμιότυπο της επιχείρησής σας που δείχνει αν η επιχείρησή σας είναι κερδοφόρα εκείνη τη στιγμή. Έσοδα - Έξοδα = Κέρδος / Ζημία.
Ενώ οι εγκατεστημένες επιχειρήσεις παράγουν κανονικά μια Κατάσταση Αποτελεσμάτων για κάθε οικονομικό τρίμηνο, ή ακόμη και μία φορά για κάθε οικονομικό έτος , για τους σκοπούς του επιχειρηματικού σχεδίου , θα πρέπει να παράγεται πιο συχνά μια Κατάσταση Αποτελεσμάτων - μηνιαία για το πρώτο έτος.
Ακολουθεί ένα πρότυπο εισοδήματος για το πρώτο τρίμηνο για μια επιχείρηση που βασίζεται στις υπηρεσίες. Ακολουθεί μια εξήγηση για το πώς να προσαρμόσετε αυτό το πρότυπο εισοδήματος σε μια επιχείρηση που βασίζεται σε προϊόντα.
| Ιαν | Φεβρουάριος | Παραμορφώνω | Σύνολο | |
| ΕΣΟΔΑ | ||||
| Υπηρεσίες | ||||
| Υπηρεσία 1 | ||||
| Υπηρεσία 2 | ||||
| Υπηρεσία 3 | ||||
| Υπηρεσία 4 | ||||
| Σύνολο υπηρεσιών | ||||
| Διάφορα | ||||
| Τραπεζικός τόκος | ||||
| Σύνολο Διάφορα | ||||
| ΤΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ | ||||
| ΕΞΟΔΑ | ||||
| Άμεσες δαπάνες | ||||
| Υλικά | ||||
| Ενοικιάσεις εξοπλισμού | ||||
| Μισθός (Ιδιοκτήτης) | ||||
| Μισθοί | ||||
| Έξοδα συντάξεων | ||||
| Έξοδα αποζημίωσης εργαζομένων | ||||
| Συνολικές άμεσες δαπάνες | ||||
| Γενική Διεύθυνση και Διοίκηση (G & A) | ||||
| Λογιστικά και Νομικά Τέλη | ||||
| Διαφήμιση και προώθηση | ||||
| Κακά χρέη | ||||
| Τραπεζικές χρεώσεις | ||||
| Αποσβέσεις και αποσβέσεις | ||||
| ΑΣΦΑΛΙΣΗ | ||||
| Ενδιαφέρον | ||||
| Γραφείο Ενοικίαση | ||||
| Τηλέφωνο | ||||
| Βοηθητικά προγράμματα | ||||
| Προμήθειες Πιστωτικών Καρτών | ||||
| Τιμές πιστωτικής κάρτας | ||||
| Σύνολο G & A | ||||
| ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΞΟΔΑ | ||||
| ΚΑΘΑΡΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΦΟΡΟΙ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | ||||
| ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | ||||
| ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ | ||||
Δεν ισχύουν όλες οι κατηγορίες αυτής της Κατάστασης Αποτελεσμάτων για την επιχείρησή σας. Αφήστε τα όσα δεν ισχύουν και προσθέστε κατηγορίες όπου χρειάζεται για να προσαρμόσετε αυτό το πρότυπο στην επιχείρησή σας.
Για να χρησιμοποιήσετε αυτό το πρότυπο ως μέρος του επιχειρηματικού σχεδίου, θα πρέπει να το ορίσετε ως πίνακα και να συμπληρώσετε τα κατάλληλα αριθμητικά στοιχεία για κάθε μήνα (όπως υποδεικνύεται από τη γραμμή "λίστα κάθε μήνα").
Εάν έχετε μια επιχείρηση που βασίζεται στο προϊόν, το τμήμα Έσοδα της Κατάστασης Αποτελεσμάτων θα εμφανιστεί διαφορετικά. Τα έσοδα θα ονομάζονται Πωλήσεις και η απογραφή θα πρέπει να καταλογίζεται. Ακολουθεί ένα παράδειγμα που δείχνει πώς υπολογίζεται το κόστος αποθέματος στο τμήμα Έσοδα:
| Ιαν | Φεβρουάριος | Παραμορφώνω | Σύνολο | |
| ΕΣΟΔΑ | ||||
| Εμπορικός | $ 3000 | $ 4.100 | $ 4,300 | 11.400 δολάρια |
| Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν | ||||
| Άνοιγμα αποθέματος | $ 1000 | $ 1500 | $ 1500 | $ 4000 |
| Ψώνια | $ 1000 | $ 1200 | $ 1200 | 3400 δολάρια |
| Φορτίο | 200 δολάρια | 300 δολάρια | 350 δολάρια | $ 850 |
| Μητρώο κλεισίματος απογραφής | - $ 1200 | - $ 1000 | - 900 δολάρια | - 3100 δολάρια |
| Συνολικό κόστος πωληθέντων προϊόντων | $ 1000 | $ 2000 | $ 2150 | $ 5150 |
| Μικτό κέρδος | $ 2000 | 2100 δολάρια | $ 2150 | 6250 δολάρια |
Το Τμήμα Εξόδων της Κατάστασης Αποτελεσμάτων, ωστόσο, είναι πολύ παρόμοιο με το πρότυπο που έχω δώσει παραπάνω.
Είστε έτοιμοι να προχωρήσετε στην επόμενη οικονομική δήλωση που πρέπει να συμπεριλάβετε στο τμήμα του οικονομικού σχεδίου του επιχειρηματικού σας σχεδίου; Η προβολή των ταμειακών ροών είναι η επόμενη.
Η προβολή των ταμειακών ροών
Η προβολή των ταμειακών ροών δείχνει πώς αναμένεται να εισρεύσουν μετρητά μέσα και έξω από την επιχείρησή σας. Για εσάς, είναι ένα σημαντικό εργαλείο για τη διαχείριση των ταμειακών ροών, που σας ενημερώνει πότε οι δαπάνες σας είναι πολύ υψηλές ή όταν θελήσετε να οργανώσετε βραχυπρόθεσμες επενδύσεις για να αντιμετωπίσετε ένα πλεόνασμα ταμειακών ροών. Ως μέρος του επιχειρηματικού σας σχεδίου, μια προβολή ταμειακών ροών θα σας δώσει μια πολύ καλύτερη ιδέα για το πόσα επενδυτικά κεφάλαια χρειάζεται η επιχειρηματική σας ιδέα .
Για έναν υπάλληλο τραπεζικών δανείων, η προβολή των ταμειακών ροών προσφέρει στοιχεία ότι η επιχείρησή σας είναι ένας καλός πιστωτικός κίνδυνος και ότι θα υπάρχουν αρκετά μετρητά για να καταστεί η επιχείρησή σας καλός υποψήφιος για μια γραμμή πίστωσης ή βραχυπρόθεσμο δάνειο .
Μη συγχέετε μια προβολή ταμειακών ροών με μια κατάσταση ταμειακών ροών. Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών δείχνει πώς τα μετρητά εισρέουν και εξέρχονται από την επιχείρησή σας. Με άλλα λόγια, περιγράφει την ταμειακή ροή που συνέβη στο παρελθόν. Η προβολή των ταμειακών ροών δείχνει τα μετρητά που αναμένεται να δημιουργηθούν ή να δαπανηθούν σε μια επιλεγμένη χρονική περίοδο στο μέλλον.
Ενώ και οι δύο τύποι αναφορών Ταμειακών ροών αποτελούν σημαντικά εργαλεία λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων για τις επιχειρήσεις, ανησυχούμε μόνο για την προβολή των ταμειακών ροών στο επιχειρηματικό σχέδιο. Θα θέλετε να προβάλλετε Προβλέψεις ταμειακών ροών για κάθε μήνα κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ενός έτους, ως μέρος του τμήματος του Οικονομικού Σχεδίου του επιχειρηματικού σας σχεδίου.
Υπάρχουν τρία μέρη στην προβολή ροής μετρητών. Το πρώτο μέρος αναφέρει τα έσοδά σας. Καταχωρίστε τα εκτιμώμενα στοιχεία πωλήσεων για κάθε μήνα. Να θυμάστε ότι πρόκειται για έσοδα μετρητών. θα εισαγάγετε μόνο τις πωλήσεις που συλλέγονται σε μετρητά κατά τη διάρκεια του συγκεκριμένου μήνα που έχετε να κάνετε.
Το δεύτερο μέρος είναι οι εκταμιεύσεις μετρητών σας. Πάρτε τις διάφορες κατηγορίες δαπανών από το βιβλίο σας και απαριθμήστε τις ταμειακές δαπάνες που πραγματικά αναμένετε να πληρώσετε εκείνο το μήνα για κάθε μήνα.
Το τρίτο μέρος της προβολής ταμειακών ροών είναι η συμφιλίωση των εσόδων από μετρητά σε εκταμιεύσεις μετρητών. Όπως υποδεικνύει η λέξη "συμφιλίωση", αυτό το τμήμα ξεκινά με το αρχικό υπόλοιπο που είναι η μεταφορά από τις εργασίες του προηγούμενου μήνα. Τα έσοδα του τρέχοντος μήνα προστίθενται σε αυτήν την ισορροπία. οι εκταμιεύσεις του τρέχοντος μήνα αφαιρούνται και το προσαρμοσμένο υπόλοιπο ταμειακών ροών μεταφέρεται στον επόμενο μήνα.
Εδώ υπάρχει ένα πρότυπο για μια προβολή ροής μετρητών που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για το επιχειρηματικό σας σχέδιο (ή αργότερα, όταν η επιχείρησή σας είναι έτοιμη):
| Ιαν | Φεβρουάριος | Παραμορφώνω | Απρ | Ενδέχεται | Ιούνιος | |
| ΕΣΟΔΑ ΜΕΤΟΧΗΣ | ||||||
| Έσοδα από πωλήσεις προϊόντων | ||||||
| Έσοδα από πωλήσεις υπηρεσιών | ||||||
| ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΤΑΜΕΙΑ | ||||||
| ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΕΙΣ | ||||||
| Πληρωμές σε μετρητά στους προμηθευτές του εμπορίου | ||||||
| Η Διοίκηση σχεδιάζει | ||||||
| Μισθοί και ημερομίσθια | ||||||
| Πληρωμή δαπάνης προώθησης | ||||||
| Επαγγελματικά τέλη που καταβάλλονται | ||||||
| Πληρωμές ενοικίου / υποθηκών | ||||||
| Ασφάλιστρο Αμειβόμενος | ||||||
| Πληρωμή τηλεπικοινωνιών | ||||||
| Πληρωμές χρησιμότητας | ||||||
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΔΙΑΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΤΩΝ | ||||||
| ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ | ||||||
| ΑΝΟΙΓΜΑΤΙΚΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ | ||||||
| ΚΛΕΙΣΤΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΤΑΜΕΙΑ | ||||||
Που:
ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ = ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΤΑΜΕΙΑΣ - ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΔΙΑΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΤΩΝ
ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ ΜΕΤΟΧΗΣ = ΣΥΝΑΡΜΟΛΟΓΗΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΟΥ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ από τον προηγούμενο μήνα
ΚΛΕΙΣΤΟ ΤΑΜΕΙΟ ΙΣΟΖΥΓΙΑΣ = ΑΝΟΙΓΜΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΩΝ + ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ
Για άλλη μια φορά, για να χρησιμοποιήσετε αυτό το πρότυπο για τη δική σας επιχείρηση, θα πρέπει να διαγράψετε και να προσθέσετε τις κατάλληλες κατηγορίες εσόδων και εκταμιεύσεων που ισχύουν για τη δική σας επιχείρηση.
Ο κύριος κίνδυνος όταν συναρμολογείτε μια προβολή ροής μετρητών είναι υπερβολικά αισιόδοξος για τις προβλεπόμενες πωλήσεις σας. Το άρθρο του Terry Elliott, 3 μέθοδοι πωλήσεων , θα σας βοηθήσει να το αποφύγετε και θα σας δώσει μια λεπτομερή εξήγηση για το πώς να κάνετε ακριβείς προβλέψεις πωλήσεων για τις προβολές σας Cash Flow.
Μόλις ολοκληρώσετε τις προβολές σας Cash Flow, ήρθε η ώρα να μεταβείτε στον Ισολογισμό.
Ο Ισολογισμός
Ο Ισολογισμός είναι η τελευταία από τις οικονομικές καταστάσεις που πρέπει να συμπεριλάβετε στο τμήμα Οικονομικού Σχεδίου του επιχειρηματικού σχεδίου. Ο Ισολογισμός παρουσιάζει μια εικόνα της καθαρής θέσης της επιχείρησής σας σε ένα συγκεκριμένο χρονικό σημείο. Συνοψίζει όλα τα οικονομικά στοιχεία για την επιχείρησή σας, σπάζοντας τα δεδομένα σε 3 κατηγορίες. περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια.
Μερικοί ορισμοί πρώτα:
Τα περιουσιακά στοιχεία είναι υλικά αγαθά οικονομικής αξίας που ανήκουν στην εταιρεία.
Η υποχρέωση είναι χρέος που οφείλεται σε πιστωτή της εταιρείας.
Το μετοχικό κεφάλαιο είναι η καθαρή διαφορά όταν το σύνολο των υποχρεώσεων αφαιρείται από το συνολικό ενεργητικό .
Τα αδιανέμητα κέρδη είναι κέρδη που τηρούνται από την εταιρεία για επέκταση, δηλαδή δεν καταβάλλονται ως μερίσματα.
Τα τρέχοντα κέρδη είναι κέρδη για τη χρήση έως την ημερομηνία του ισολογισμού (έσοδα - κόστος πωλήσεων και έξοδα).
Όλοι οι λογαριασμοί στη γενική σας βιβλιοθήκη κατηγοριοποιούνται ως στοιχείο ενεργητικού, υποχρέωση ή ίδια κεφάλαια. Η σχέση μεταξύ τους εκφράζεται σε αυτή την εξίσωση: Στοιχεία Ενεργητικού = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια .
Για τους σκοπούς του επιχειρηματικού σας σχεδίου , θα δημιουργήσετε ένα Pro forma Ισολογισμό που θα συνοψίζει τις πληροφορίες στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Προβλέψεις ταμειακών ροών. Κανονικά μια επιχείρηση προετοιμάζει έναν Ισολογισμό μια φορά το χρόνο.
Εδώ υπάρχει ένα πρότυπο για έναν Ισολογισμό που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για το επιχειρηματικό σας σχέδιο (ή αργότερα, όταν η επιχείρησή σας λειτουργεί):
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | $ | ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | $ |
| Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία | Απαιτητέες υποχρεώσεις | ||
| Ταμείο σε Τράπεζα | Πληρωτέοι λογαριασμοί | ||
| Μικρό ταμείο | Διακοπές πληρωτέες | ||
| Καθαρά μετρητά | Φόρος εισοδήματος πληρωτέος | ||
| Καταγραφή εμπορευμάτων | Τελωνειακές αμοιβές | ||
| Λογαριασμοί είσπραξης | Πληρωμή σύνταξης | ||
| Προπληρωμένη ασφάλεια | Δανειακά τέλη πληρωτέα | ||
| Σύνολο τρέχοντος ενεργητικού | Ιατρικές πληρωτέες | ||
| Αποζημίωση εργαζομένων πληρωτέα | |||
| Κρατική / Επαρχιακή Φορολογική Υποχρέωση | |||
| Πάγιο ενεργητικό: | Συνολικές τρέχουσες υποχρεώσεις | ||
| Γη | |||
| Κτίρια | Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις | ||
| Λιγότερες Αποσβέσεις | Μακροπρόθεσμα δάνεια | ||
| Καθαρή γη & κτίρια | Στεγαστικών δανείων | ||
| Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων | |||
| Εξοπλισμός | |||
| Λιγότερες Αποσβέσεις | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | ||
| Δίκτυο εξοπλισμού | |||
| ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ | |||
| ΚΕΡΔΗ | |||
| Ιδιοκτησία Κατόχου - Κεφάλαιο | |||
| Ιδιοκτήτης - Ισοπαλία | |||
| Παρακρατημένα κέρδη | |||
| Τρέχοντα κέρδη | |||
| συνολικες αποδοχες | |||
| ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | |||
| ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ | ||
Για άλλη μια φορά, αυτό το πρότυπο είναι ένα παράδειγμα των διαφόρων κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που μπορεί να ισχύουν για την επιχείρησή σας. Ο ισολογισμός θα αναπαράγει τους λογαριασμούς που έχετε ορίσει στη γενική σας εφημερίδα . Μπορεί να χρειαστεί να τροποποιήσετε τις κατηγορίες στο πρότυπο του Ισολογισμού πιο πάνω για να ταιριάζει στη δική σας επιχείρηση.
Μόλις ολοκληρωθεί ο Ισολογισμός σας, είστε έτοιμοι να γράψετε μια σύντομη ανάλυση για κάθε μια από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις. Όταν γράφετε αυτές τις παραγράφους ανάλυσης, θέλετε να τις κρατήσετε σύντομες και να καλύψετε τα κυριότερα σημεία, αντί να γράψετε μια εις βάθος ανάλυση. Οι ίδιες οι οικονομικές καταστάσεις (Κατάσταση Αποτελεσμάτων, Προβλέψεις ταμειακών ροών και Ισολογισμός) θα καταχωρούνται στα Παραρτήματα του επιχειρηματικού σας σχεδίου.