Οι μικρές επιχειρήσεις είναι ιδιαίτερα ευάλωτες στις απώλειες κλοπής από τους εργαζομένους. Ένας λόγος είναι ότι οι εργαζόμενοι συχνά εκτελούν πολλαπλές λειτουργίες με μικρή επίβλεψη.
Παράδειγμα είναι ο λογιστής που διαχειρίζεται εισπρακτέους λογαριασμούς , τους πληρωτέους λογαριασμούς και τον μηνιαίο συνδυασμό του ισολογισμού. Ένας δεύτερος λόγος είναι ότι πολλές μικρές εταιρείες δεν διαθέτουν βασικούς ελέγχους για την πρόληψη της απάτης, όπως οι οικονομικοί έλεγχοι επιτόπου ή ένας ετήσιος εξωτερικός έλεγχος. Τρίτον, πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων προσδίδουν υπερβολική εμπιστοσύνη στους βασικούς υπαλλήλους και διστάζουν να αναγνωρίσουν τα σημάδια της ανεντιμότητας.
Τύποι κλοπής μετρητών
Η Ένωση Πιστοποιημένων Εξεταστών Απάτης (ACFE) αναφέρει τρεις τύπους κλοπών μετρητών : απογύμνωση, εκκαθάριση μετρητών και δόλιες εκταμιεύσεις. Η απόκρυψη και η απόρριψη μετρητών συνεπάγονται την κλοπή των χρηματικών εισπράξεων, δηλαδή τα μετρητά που εισρέουν στην επιχείρηση. Οι δόλιες εκταμιεύσεις περιλαμβάνουν την κλοπή ταμειακών διαθεσίμων από την επιχείρηση με τη μορφή πληρωμών.
Αποβουτύρωση
Το Skimming αναφέρεται στην κλοπή μετρητών που δεν έχει ακόμη εισέλθει στο λογιστικό σύστημα του εργοδότη. Η κλοπή μπορεί να συμβεί στο ταμείο ή στο συνηθισμένο σημείο πώλησης.
Για παράδειγμα, ένας πελάτης κάνει μια αγορά με μετρητά. Ένας υπάλληλος τσέπες τα χρήματα και ποτέ δεν δαχτυλίδι επάνω την αγορά από την ταμειακή μηχανή. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν γνωρίζει την κλοπή επειδή δεν υπάρχουν στοιχεία για την πώληση. Ένας εργαζόμενος μπορεί επίσης να χτυπήσει ένα μέρος της πώλησης και να τσακίσει το υπόλοιπο. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος συλλέγει $ 10 από έναν πελάτη και δακτυλογράφει μια πώληση $ 5.
Διατηρεί τα υπόλοιπα $ 5.
Οι εργαζόμενοι που εργάζονται σε ώρες εκτός αιχμής, όπως η νυχτερινή βάρδια, τείνουν να εποπτεύονται λιγότερο στενά από εκείνους που εργάζονται κατά τις κανονικές εργάσιμες ώρες. Το ίδιο ισχύει και για τους εξωτερικούς πωλητές, τους απομακρυσμένους εργάτες και άλλους υπαλλήλους που εργάζονται μακριά από την πρωτεύουσα θέση του εργοδότη. Για αυτούς τους εργαζόμενους, η αποκομιδή είναι συχνά ένα έγκλημα ευκαιρίας.
Το skimming μπορεί επίσης να περιλαμβάνει την κλοπή των ελέγχων. Για παράδειγμα, οι ασθενείς ταχυδρομούν επιταγές σε ένα οδοντιατρείο για τις υπηρεσίες που έλαβαν. Ένας υπάλληλος οδοντιατρικών γραφείων καταθέτει μερικές από τις επιταγές σε έναν προσωπικό λογαριασμό αντί του λογαριασμού του εργοδότη του. Οι ελλείπουσες επιταγές δεν εισήχθησαν ποτέ στο λογιστικό σύστημα του εργοδότη, οπότε ο εργοδότης δεν γνωρίζει ότι είχαν ληφθεί.
Cash Larceny
Η κλοπή μετρητών αναφέρεται στην κλοπή των μετρητών μετά την εγγραφή τους στα βιβλία του εργοδότη. Το Larceny είναι πιο δύσκολο να συγκαλυφθεί από το αποκορύφωμα, επειδή τα κλεμμένα κεφάλαια έχουν καταγραφεί στο λογιστικό σύστημα του εργοδότη. Ένα παράδειγμα κλοπής είναι η κλοπή των μετρητών από ένα συρτάρι μετρητών αφού ένας υπάλληλος έχει πάρει μια πώληση. Ο εργαζόμενος μπορεί αργότερα να προσπαθήσει να καλύψει τις διαδρομές του μέσω ενός συστήματος ταμειακής μηχανής (που αναφέρεται παρακάτω). Αυτός ή αυτή μπορεί να δημιουργήσει μια ψευδή επιστροφή, να ακυρώσει μια πώληση, ή να αλλάξει ή να καταστρέψει την ταμειακή μηχανή.
Παράνομη εκταμίευση
Όπως η κλοπή μετρητών, η δόλια εκταμίευση περιλαμβάνει κλοπή μετρητών που έχει καταγραφεί στα βιβλία του εργοδότη. Ο εργαζόμενος χρησιμοποιεί τη θέση του για να αποδεσμεύσει κεφάλαια για σκοπούς που δεν έχουν εγκριθεί από τον εργοδότη.
Το ACFE προσδιορίζει πέντε τύπους δόλιας εκταμίευσης.
- Ελέγξτε την παραβίαση. Ένας υπάλληλος δημιουργεί μια δόλια επιταγή ή μεταβάλλει μια υπάρχουσα για το δικό του όφελος. Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος μεταβάλλει μια επιταγή από έναν πελάτη, αντικαθιστώντας το όνομα του εργοδότη με το όνομα του ως δικαιούχου. Στη συνέχεια ο εργαζόμενος καταθέτει την επιταγή σε προσωπικό λογαριασμό.
- Σχέδια μητρώου μετρητών. Ένας εργαζόμενος κλέβει μετρητά από το μητρώο ακυρώνοντας μια προηγούμενη πώληση ή δημιουργώντας μια ψεύτικη επιστροφή χρημάτων.
- Σχέδια τιμολόγησης . Αυτός ο τύπος απάτης περιλαμβάνει ένα πλαστό έγγραφο, όπως μια εντολή αγοράς ή ένα τιμολόγιο. Ο εργαζόμενος δημιουργεί ένα πλαστό έγγραφο και στη συνέχεια εκδίδει έλεγχο. Αυτός ή αυτή χρεώνει το επιταγή ή το καταθέτει σε προσωπικό λογαριασμό.
- Σχέδια επιστροφής εξόδων. Πολλοί εργάτες διαπράττουν απάτη με την παραποίηση των επιχειρηματικών εξόδων. Μπορούν να υποβάλουν προσωπικές δαπάνες ως επιχειρηματικά έξοδα ή να αυξήσουν τα πραγματικά ποσά που δαπανήθηκαν. Κάποιοι θα υποβάλουν ακόμη και τα ίδια έξοδα πολλές φορές.
- Σχέδια μισθοδοσίας. Οι μισθωτοί μπορούν να παραποιήσουν τα αρχεία μισθοδοσίας, τα φύλλα χρόνου ή άλλα έγγραφα για προσωπικό όφελος. Οι εργαζόμενοι ενδέχεται να δημιουργήσουν ψεύτικους υπαλλήλους, να πλαστογραφήσουν προμήθειες ή να αλλάξουν τους μισθούς ή τον αριθμό των ωρών εργασίας.
Ασφαλιστική κάλυψη
Η κλοπή μετρητών από έναν εργαζόμενο δεν καλύπτεται από μια τυπική πολιτική εμπορικής ιδιοκτησίας . Υπάρχουν δύο λόγοι για αυτό. Πρώτον, τα μετρητά δεν θεωρούνται ως καλυπτόμενα ακίνητα. Οι περισσότερες πολιτικές εξαιρούν λογαριασμούς, λογαριασμούς, νόμισμα, σημειώσεις και χρήματα ή τίτλους σύμφωνα με τον ορισμό της καλυπτόμενης περιουσίας . Δεύτερον, οι περισσότερες πολιτικές αποκλείουν τη ζημία που προκλήθηκε από ανέντιμη ή εγκληματική πράξη που διαπράχθηκε από έναν εργαζόμενο (συμπεριλαμβανομένου οποιουδήποτε εκτάκτου εργαζόμενου ή μισθωμένου εργαζόμενου ).
Για να προστατεύσετε την επιχείρησή σας από κλοπή μετρητών από υπαλλήλους, μπορείτε να αγοράσετε κάλυψη προσωπικού κλοπής (αποκαλούμενη επίσης κάλυψη ανειδίκευτου προσωπικού). Αυτή η κάλυψη μπορεί να προστεθεί σε πολιτική ιδιοκτησίας ή πακέτου μέσω εντύπου έγκρισης ή έγκλησης.