Τα ουσιώδη στοιχεία του εγγράφου προϋπολογισμού μετρητών και της κατάστασης ταμειακών ροών
Βασικά στοιχεία του προϋπολογισμού μετρητών
Ο προϋπολογισμός μετρητών είναι σημαντικός επειδή βοηθά τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης να διαχειρίζεται το κεφάλαιο δικτύωσης της εταιρείας. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων κανονικά προετοιμάζουν έναν προϋπολογισμό μετρητών κάθε μήνα, αν και ορισμένοι ιδιοκτήτες επιχείρησης επιλέγουν να προετοιμάσουν τον προϋπολογισμό μετρητών ανά τρίμηνο. Μπορείτε να σκεφτείτε τον προϋπολογισμό μετρητών ως βραχυπρόθεσμο χρηματοπιστωτικό μέσο. είναι λιγότερο τυπικό από μια συνολική κατάσταση ταμειακών ροών και, κατά συνέπεια, πιο εύκολη και ταχύτερη για την προετοιμασία. Περιγράφει πόσα μετρητά λαμβάνει η επιχείρηση σας και πόσα μετρητά εξάγει. Επομένως, το έγγραφο προϋπολογισμού σε μετρητά σας δείχνει πόσα χρήματα διατίθενται στην επιχείρηση στο τέλος κάθε μήνα.
Εάν ο προϋπολογισμός μετρητών παρουσιάζει αύξηση του καθαρού κεφαλαίου κίνησης, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την αύξηση για να μειώσετε το λειτουργικό κόστος - για παράδειγμα, με την αποπληρωμή δανεισμένων χρημάτων. Εάν ο προϋπολογισμός μετρητών παρουσιάζει μείωση του καθαρού κεφαλαίου κίνησης, ίσως χρειαστεί να βρείτε έναν τρόπο αύξησης των διαθέσιμων μετρητών - με βάση μια πιστωτική γραμμή, να πάρετε ένα τραπεζικό δάνειο ή να κάνετε factoring .
Η Factoring, η οποία είναι ιδιαίτερα κοινή στη βιομηχανία ενδυμάτων, συνίσταται στην πώληση των εισπρακτέων λογαριασμών σας με έκπτωση σε τρίτους. Επειδή το πρακτορείο factoring αναλαμβάνει την κυριότητα της απαίτησης από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης και επομένως κοιτάζει τους πελάτες σας και όχι την εταιρεία σας για πληρωμή, είναι ένας καλός τρόπος να συγκεντρωθεί το κεφάλαιο όταν η πιστωτική σας κατάσταση μπορεί να μην υποστηρίζει δάνειο.
Παράδειγμα προϋπολογισμού μετρητών
Ακολουθεί ένα απλό έγγραφο προϋπολογισμού σε μετρητά:
| Πηγές μετρητών | |
| Ξεκινώντας μετρητά | 6.000 δολάρια |
| Πωλήσεις μετρητών | $ 4.000 |
| Πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων | $ 2.000 |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί που εισπράχθηκαν | $ 12.000 |
| Συνολικά διαθέσιμα διαθέσιμα | 24.000 δολάρια |
Χρήσεις μετρητών | |
| Υλικά | $ 4.000 |
| Εργασία | 6.000 δολάρια |
| Σταθερή επιβάρυνση | $ 3.000 |
| Πωλήσεις και Διοίκηση | $ 3.000 |
| Αγορές περιουσιακών στοιχείων | $ 2.000 |
| Συνολικό χρηματικό ποσό που χρησιμοποιήθηκε | 18.000 δολάρια |
| Καθαρά μετρητά | 6.000 δολάρια |
Σε αυτό το παράδειγμα, το διαθέσιμο διαθέσιμο χρηματικό έπαθλο ($ 24.000) υπερβαίνει το χρηματικό τέλος που χρησιμοποιήθηκε ($ 18.000) κατά $ 6.000, το οποίο αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα καθαρά διαθέσιμα και την αρχική ταμειακή θέση για τον επόμενο μήνα.
Κατάσταση ταμειακών ροών
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι μια πιο ολοκληρωμένη δήλωση που συντάσσεται μαζί με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων και τον Ισολογισμό . Σε γενικές γραμμές, η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι μια πιο επίσημη παρουσίαση των πιστωτικών και χρεωστικών στοιχείων που παρουσιάζονται στον προϋπολογισμό μετρητών. Εξετάζει πολλές από τις ίδιες πηγές και χρήσεις των μετρητών που παρουσιάζονται στο έγγραφο του προϋπολογισμού μετρητών για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, συνήθως στο τέλος του δημοσιονομικού τριμήνου και πάλι στο τέλος του έτους.
Διαφορές μεταξύ των Προϋπολογισμών Ταμείου και της Κατάστασης Ταμειακών Ροών
Μία από τις διαφορές μεταξύ του Ταμειακού Προϋπολογισμού και της Κατάστασης Ταμειακών Ροών είναι ότι για τις δημόσιες επιχειρήσεις η Κατάσταση Ταμειακών Ροών αποτελεί μέρος της απαιτούμενης οικονομικής κατάστασης η οποία πρέπει να καταρτίζεται και να παρουσιάζεται σύμφωνα με τα πρότυπα του FASB Πρότυπο Συμβούλιο).
Παρόλο που δεν απαιτείται από το νόμο, οι περισσότερες εταιρείες λογιστικής που καταρτίζουν οικονομικές καταστάσεις για ιδιωτικές εταιρείες τηρούν τα ίδια πρότυπα FASB.
Μια άλλη μεγάλη διαφορά μεταξύ του βραχυπρόθεσμου Ταμειακού Προϋπολογισμού και της πιο μακροπρόθεσμης Κατάστασης Ταμειακών Ροών είναι ότι η τελευταία περιλαμβάνει αποσβέσεις . Αν και η δαπάνη απόσβεσης δεν μεταβάλλει την καθαρή ταμειακή θέση της εταιρείας, η πραγματική αξία μιας εταιρείας αναγκαστικά αντιπροσωπεύει την πτώση της αξίας των περισσοτέρων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης με την πάροδο του χρόνου.
Προκειμένου να διαχειρίζεται επαρκώς μια εταιρεία, ο ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης πρέπει να ετοιμάζει και τις δύο οικονομικές καταστάσεις τακτικά και να τις αναλύει προσεκτικά.