Όταν τα δώρα, τα βραβεία, τα μπόνους φορολογούνται;
Δύο ερωτήσεις για να ρωτήσετε πρώτα
- Αυτά τα δώρα / βραβεία / μπόνους φορολογούνται στους υπαλλήλους; Αν είναι φορολογητέα, πρέπει να αφαιρέσετε όλα τα ισχύοντα ομοσπονδιακά, κρατικά και τοπικά εισοδήματα και φόρους FICA . Πρέπει επίσης να πληρώσετε και άλλους φόρους απασχόλησης (π.χ. φόρο ανεργίας ) για αυτά τα ποσά.
- Αυτά τα δώρα / βραβεία / μπόνους εκπέμπονται σε εσάς ως επιχειρηματικό έξοδο; Για να είναι δυνατή η έκπτωση, συχνά αυτά τα στοιχεία έχουν όρια. Η γνώση των ορίων σας βοηθά να καθορίσετε το ποσό του δώρου.
Επιχειρηματικά δώρα στους υπαλλήλους
Η επιχείρησή σας μπορεί να εκπέσει όχι περισσότερο από 25 δολάρια δώρου σε ένα άτομο κάθε χρόνο, συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων. Δείτε την έκδοση I της RS 463 για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα όρια δώρων. Η γνώση των απαντήσεων σε αυτές τις ερωτήσεις μπορεί να σας βοηθήσει να κάνετε σωστές αποφάσεις για να φορολογήσετε και να αφαιρέσετε κατάλληλα.
Κάρτες δώρων και πιστοποιητικά δώρων στους υπαλλήλους
Τα πιστοποιητικά δώρων και οι νεότερες κάρτες δώρων φορολογούνται ως επί το πλείστον στους υπαλλήλους, επειδή μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά. Υπήρξε κάποια συζήτηση σχετικά με το εάν μικρά ποσά δωροεπιταγών / πιστοποιητικών ($ 25 ή λιγότερα) δεν μπορούσαν να υποβληθούν σε φόρους επειδή είναι «de minimis» περιθωριακά οφέλη (ένα μικρό ποσό) αλλά το IRS δεν έδωσε καμία καθοδήγηση γι 'αυτό, να συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο και να τον θεωρήσετε φορολογητέο.
Εάν δώσετε κάρτες δώρων ή πιστοποιητικά δώρων, πρέπει να παρακρατήσετε φόρους από τους μισθούς των εργαζομένων για αυτά τα δώρα ή να τα χρεώσετε (βλ. Παρακάτω). υλικών περιουσιακών στοιχείων .
Μπόνους στους ιδιοκτήτες και τους εργαζόμενους
Τα μπόνους για τους εργοδότες / ιδιοκτήτες αποτελούν νόμιμο επιχειρηματικό έξοδο και μπορούν να αφαιρεθούν υπό ορισμένες προϋποθέσεις.
Πρώτον, εξετάστε τα μπόνους για ιδιοκτήτες / μετόχους:
- Οι Εταιρείες S μπορούν να αφαιρέσουν τα μπόνους για τους μετόχους και τους ιδιοκτήτες, εφόσον κατέχουν τις μετοχές τους κατά την καταβολή του μπόνους.
- Οι εταιρίες C μπορούν μόνο να αφαιρέσουν τα μπόνους για τους μετόχους / ιδιοκτήτες που κατέχουν το 50 τοις εκατό ή υψηλότερη ιδιοκτησία τη στιγμή που καταβάλλεται το μπόνους.
- Για τις ατομικές επιχειρήσεις , τις προσωπικές εταιρείες και τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης , τα μπόνους δεν εκπίπτουν τα επιχειρηματικά έξοδα επειδή οι ιδιοκτήτες / εταίροι / μέλη θεωρούνται από την IRS ως αυτοαπασχολούμενοι. Αυτή είναι μια κατάσταση στην οποία η κατοχή μιας εταιρείας και η ύπαρξη υπαλλήλου αυτής της εταιρείας θα μπορούσε να οδηγήσει σε περισσότερες φορολογικές ελαφρύνσεις .
Τα επιδόματα στους εργαζομένους θεωρούνται εισόδημα και φορολογούνται στον εργαζόμενο. Πρέπει να παρακρατήσετε τους φόρους εισοδήματος και τους φόρους FICA στα μπόνους των εργαζομένων (εκτός εάν ο εργαζόμενος υπερβεί το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης για το έτος.) Εάν αποφασίσετε να δώσετε στους εργαζόμενους σας ένα μπόνους, πρέπει να τους δώσετε την ευκαιρία να αλλάξουν την παραίτησή τους -4) για αυτό το paycheck, και να το αλλάξετε πίσω για τις επακόλουθες πληρωμές. Πολλοί υπάλληλοι επιθυμούν να αλλάξουν την παρακράτηση επιταγών μπόνους τους, ώστε να λάβουν περισσότερο από το μπόνους (δείτε περισσότερα για το πώς να το κάνετε παρακάτω.)
Βραβεία υπαλλήλων και φορολογικές εκπτώσεις
Ακολουθούν οι συνέπειες της χορήγησης βραβείων εργαζομένων:
- Αφαίρεση. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος των βραβείων των εργαζομένων από τους φόρους των επιχειρήσεων σας, μέχρι και $ 400 για τις προσφορές υλικών προσωπικών αντικειμένων (όπως ένα ρολόι) για κάθε εργαζόμενο κάθε χρόνο. Αυτό περιλαμβάνει βραβεία υπηρεσιών και βραβεία ασφαλείας. Υπάρχουν επίσης όρια στα βραβεία των εργαζομένων που παρέχονται από τις συνεργασίες. Διαβάστε το παρακάτω άρθρο για περισσότερες πληροφορίες.
- Φορολογητό. Οι παροχές υπηρεσιών και ασφάλειας δεν φορολογούνται στους υπαλλήλους εάν είναι περιορισμένες. Υπάρχουν όρια για τα βραβεία παροχής υπηρεσιών (όχι κατά τα πρώτα πέντε χρόνια και όχι πιο συχνά από κάθε 5 χρόνια) και τα βραβεία ασφαλείας (όχι περισσότερο από το 10% των εργαζομένων). Τα βραβεία που υπερβαίνουν τα όρια είναι φορολογητέα.
Παρακράτηση και "διόρθωση" δώρα ή μπόνους εργαζομένων
Τα δώρα των εργαζομένων είναι συνήθως αρκετά μικρά ώστε να μην χρειάζεται να ανησυχείτε για τους εργαζόμενους που επιθυμούν να αλλάξουν τα δικαιώματα παρακράτησής τους.
Αλλά για μεγαλύτερα μπόνους, θα πρέπει να δώσετε στους υπαλλήλους τις επιλογές να αλλάξουν το ποσό παρακράτησής τους W-4 για το συγκεκριμένο paycheck. Πρέπει να επιτρέπετε στους υπαλλήλους να αλλάζουν τις φόρμες W-4 όσες φορές επιθυμούν.
Μερικοί υπάλληλοι θα θέλουν να αλλάξουν την παρακράτησή τους έτσι ώστε να λάβουν περισσότερα από το μπόνους. Αυτή η διαδικασία απαιτεί δύο φόρμες W-4 - μία για τη μικρότερη παρακράτηση στον έλεγχο και μία για την επιστροφή στην αρχική παρακράτηση του υπαλλήλου.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να θέλετε να προσθέσετε ένα μπόνους. Δηλαδή, δίνετε στον εργαζόμενο περισσότερο για να επιτρέψει την παρακράτηση. Για παράδειγμα, αν δίνετε στον υπάλληλο ένα επίδομα 1000 $, από τη στιγμή που θα αφαιρέσετε τους φόρους, ο έλεγχος μπόνους μπορεί να είναι μόνο, ας πούμε, $ 750. Μπορείτε να υπολογίσετε ένα υψηλότερο ποσό για το μπόνους έτσι ώστε η επιταγή να δείχνει τα πλήρη $ 1000. Έτσι δίνετε στον υπάλληλο μεγαλύτερο μπόνους για να υπολογίσετε τους πρόσθετους φόρους. Το Paycheckcity έχει μια αριθμητική αριθμομηχανή που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να καθορίσετε το καθαρό ποσό μιας επιταγής μπόνους, που επιτρέπει φόρους μισθοδοσίας.
Αποποίηση ευθυνών: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο είναι μόνο για λόγους γενικής ενημέρωσης. Αυτά τα φορολογικά ζητήματα είναι περίπλοκα και κάθε κατάσταση είναι διαφορετική, επομένως πρέπει να συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο πριν κάνετε οτιδήποτε μπορεί να είναι μια φορολογική υποχρέωση για τους υπαλλήλους ή που μπορεί να επηρεάσει τη δυνατότητα έκπτωσης ενός δώρου εργαζομένων.
Για περισσότερες πληροφορίες: Οδηγός Εργοδοτών IRS για Περιφερειακά Οφέλη